Tarifliche L

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Tarifliche Lösungen der betrieblichen
Altersvorsorge

• Gerd Pohl
• Gewerkschaft Nahrung-Genuss-Gaststätten (NGG)
• Hauptverwaltung
• Journalisten-Workshop
• 13.2.2003

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Themen

• Vorteile Arbeitnehmer,Arbeitgeber, Staat
• Tarifliche Lösungen NGG
• Branchenlösungen tarifliche Altersvorsorge
  (Stand 1/2003)
• Wie geht es weiter?

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Vorteile aus Arbeitnehmersicht

• Sicherheit bei Insolvenz
• effiziente Finanzierung bezüglich Verwaltungs-
  und Abschlusskosten
• Steuer-/SV-Ersparnis und Ertragsoptimierung
• flexible Finanzierung mit variablen und
  zusätzlichen privaten Beiträgen
• Möglichkeit zur Fortführung nach
  Arbeitgeberwechsel
• attraktive Leistungen

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Vorteile für Arbeitgeber

• Regelung der Entgeltumwandlung
• einfache Verwaltung
• Nutzung steuerlicher Vergünstigungen
• Kostenvorteile aufgrund der hohen Zahl der
  Versicherten
• Gestaltung durch Tarif- und Betriebsparteien
• positiv für die Branche

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Positive Urteile

• In der Hoga-Rente ist uns was gelungen, wofür
  uns andere Branchen beneiden .
• Ernst Fischer, Präsident des Deutschen Hotel- und
  Gaststättenverbandes / AHGZ 1/4.1.2003
• Der mit NGG bundesweit ausgehandelte
  Tarifvertrag zur Altersvorsorge der
  Erfrischungsgetränkeindustrie sichert die
  geringst mögliche Belastung der Unternehmen, das
  sowohl im Hinblick auf die unmittelbaren Kosten
  als auch beim Verwaltungsaufwand.
• Dr. Rottländer, Vizepräsident Wirtschaftsvereinigu
  ng Alkoholfreie Getränke
• Quelle AFG-Wirtschaft, 10/2002

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Vorteile für den Staat

• Entlastung der Rentenkasse
• Ergänzung durch Kapitaldeckung
• Beteiligung der Tarif-und Betriebsparteien
• mehr Eigenvorsorge durch Solidarität

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Anspruch auf Entgeltumwandlung

• AN kann verlangen, dass bis zu 4 seines
  versteuerten und verbeitragten Entgeltes, max. 4
  der Beitragsbemessungsgrenze, für betriebliche
  Altersvorsorge verwandt werden
• Ist der Arbeitgeber zu einer Durchführung über
  eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds
  bereit, ist die betriebliche Altersversorgung
  dort durchzuführen
• Anderenfalls kann der Arbeitnehmer den Abschluss
  einer Direktversicherung verlangen

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Konzept Altersvorsorge-Tarifverträge

• Arbeitgeberbeiträge (finanziert aus Umwandlung
  VWL bzw. anderer Leistungen und ersparter
  Sozialversichungsbeiträge der Arbeitgeber)
• Arbeitnehmer können (freiwillig!) steuer- und
  sozialversicherungsfreie Teile des
  Arbeitsentgelts einzahlen
• ZusätzlichRiester-Zulagen betriebl.oder privat
  Direktversicherung

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Beispiel Erfrischungsgetränke-Industrie D

• Arbeitgeberbeiträge werden steuer- und
  sozialversicherungsfrei in die Pensionskasse
  eingezahlt. (Bisherige vermögenswirksame
  Leistungen, ersparte Arbeitgeberanteile zur
  Sozialversicherung und weiterer Arbeitgeber
  Beitrag)
• jährlich bis 1200 DM (einschl. DM 188 ersparte
  Arbeit-geberanteile zur Sozialversicherung und
  DM 76 Aufstockung) 614 EUR
• bei zusätzlicher freiwilliger Entgeltumwandlung
  zahlt der Arbeitgeber 10 Zuschuss
• Entgeltumwandlung bis 2160 EUR möglich
  (Arbeitgeberbeitrag. freiwillige
  Entgeltumwandlung und Zuschuss)

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Tarifbeispiel Hotel- und Gaststättengewerbe D

• Arbeitgeberbeiträge werden in der Regel in
  Pensionskassen eingezahlt
• Anschubfinanzierung 150 EUR jährlich(Umwidmung
  Urlaubgeld sowie ersparte Sozialversicherungsbeitr
  äge des Arbeitgebers 132,50 EUR plus 17,50
  EUR)
• bei zusätzlicher freiwilliger Entgeltumwandlung
  zahlt der Arbeitgeber 16 Zuschuss
• Entgeltumwandlung bis 2160 EUR möglich
  (Anschub-finanzierung, freiwillige
  Entgeltumwandlung und Zuschuss) Arbeitnehmer,
  Koch, Steuerklasse I, 1500 EUR monatlich
  Verdienst 132,50 brutto 54,17 netto
  Anschubfinanzierung von 150 EUR fließt
  vollständig in die Pensionskasse

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Attraktive Leistungen durch Tarifvertrag

• Ergänzung gesetzl. Rentenvers. (Solidarprinzip)
• Ruhegeld (Altersrente)
• Invalidität
• Hinterbliebenenrente (Witwen-, Witwer- und
  Waisenrente)
• Überschüsse für Rentenerhöhungen

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Mögliche Altersrente bei Monatsbeitrag von 51
Euro

• 6 Zinsen
• monatlich jährlich
• Jahre Rentenbeginn
• 20 60 430 5160
• 65 652 7824
• 30 60 222 2664
• 65 346 4152
• 40 60 104 1248
• 65 172 2064
• 50 60 39 468
• 65 75 900
• Beispiel HPK (Unisextarif bei zusätzlicher
  Invaliditäts- und Hinter-
• bliebenenrente)

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Sicherheit geht vor

• Bei Pensionskassen Versicherungsaufsicht
• strenge Anlagevorschriften
• Wirtschaftsprüfer
• Treuhänder
• konkursfester Deckungsstock
• Gremien mit AG und An-Beteiligung

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Steuerliche Vorteile Arbeitgeberbeiträge

• Arbeitgeberbeiträge sind ab dem 1.1.2002 und dann
  unbefristetsteuer- und sozialabgabefrei bis 4
  der RV-BBG wenn sie an Pensionskassen/-fonds
  gezahlt werden (2448 Euro West, 2040 Euro Ost).
• Sind zusätzlich pauschalierungsfähig, ( 40 b
  EStG)wenn sie für eine Direktversicherung/Pension
  skasse aufgewendet werden (1752 Euro)

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Günstigkeitsvergleich der Durchführungswege

• Direktversicherung Hohe Vertriebs-,
  Verwaltungs-und Werbeaufwendungen,
  Pauschalsteuer, feste Beiträge
• Direktzusage und U-Kasse keine
  Riester-Förderung,PSV-Beiträge, keine
  Mitnahmemöglichkeiten
• Pensionskasse Niedrige Verwaltungskosten,
  Riester-Förderung, steuerfrei 6.23 EStG, keine
  PSV Beiträge
• Pensionsfonds Anlagerisiken, PSV-Beiträge,
  Körperschaftssteuer

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Kriterien für Auswahlverfahren

• Gemeinsame Entscheidung der Tarifparteien für
  Pensionskassen
• geringe Abschluss- und Verwaltungskosten
• Steuervorteile, Finanzierungseffizienz, hohe
  Sicherheitsstandards
• Kombination verschiedener Fördermodelle

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Pensionskassen im Ernährungs- und Gastgewerbe

• Branchenlösungen im Ernährungsgewerbe
  PensionskasseErnährung und Genuss als
  Auffanglösung
• Weitere Pensionskassen, z. B. Müllerei-PK,
  Allianz-PK,Pensionskasse des Handwerks,
  Pensionskassen von Unilever, Nestle, Oetker
• Branchenlösungen im Hotel- und Gaststättengewerbe
  Pensionskasse Gerling, Pensionskasse
  Hamburg-Mannheimer

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Branchenlösungen Ernährungs-und Gastgewerbe

• Stand 1/2003
• 256 Tarifverträge Altersvorsorge der Gewerkschaft
  NGG
• Anspruchsberechtigt 1,2 Mio. Beschäftigte (davon
  500.000 im Ernährungswerbe und 700.000 im
  Gastwerbe)
• Flächendeckende Tarifregelungen zur
  Altersvorsorge im Ernährungs- und Gastgewerbe
  nahezu erreicht (ca. 90 )

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Wie geht es weiter?

• Flächendeckende Tarifregelungen zur
  Altersvorsorge im Ernährungs- und Gastgewerbe
  nahezu erreicht (ca. 90 )
• Ziel 2003 Abschluss weiterer Tarifverträge zur
  Altersvorsorge in restlichen Tarifgebieten
  (Haustarife, Teilbranchen)
• Information der Arbeitnehmerinnen und
  Arbeitnehmer über Alters-vorsorge, insbesondere
  über die Vorteile der freiwilligen
  Entgeltum-wandlung
• Kampagne Altersvorsorge 2. Halbjahr
  2003Beratungsgespräche, Betriebsversammlungen,
  Infoblätter, Hotline, Plakate, Rentenrechner,
  Internet etc.

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Tarifliche Lösungen der betrieblichen
Altersvorsorge

• Gerd Pohl
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