Il ruolo del professionista

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UIF - Banca dItalia

• Il ruolo del professionista
• con riferimento alla
• normativa antiriciclaggio
• Bergamo, 16 dicembre 2010

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1. Standard internazionali

• progressiva estensione dellambito soggettivo
  operatori non finanziari e professionisti
• a livello internazionale (GAFI) tipologie e
  valutazioni poi raccomandazioni le ragioni gt
  analisi della casistica e possibilità di
  arbitraggi
• a livello comunitario lavori Comitato di
  Contatto ampliamento con la seconda direttiva
  (2001/97/CE) confermato dalla terza (2005/60/CE)

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e disciplina nazionale

• estensione ad attività non finanziarie (d.lgs.
  374/1999) e poi a professionisti (d.lgs. 56/2004)
• D.M. n. 141 e 143 e provvedimenti UIC del
  febbraio 2006 lenta entrata a regime
• d.lgs. n. 231/2007 conferma gli obblighi dei
  professionisti anche finanziamento del
  terrorismo approccio basato sul rischio per
  ladeguata verifica
• graduazione degli obblighi, attenzione a costi,
  formulazioni normative generiche

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una comparazione

• analisi di un campione di 8 ordinamenti europei
  (eterogenei per natura della FIU)
• omogeneità delle categorie professionali
  considerate
• in molti Paesi, ruolo di filtro degli organi
  professionali con partecipazione a emanazione
  indicatori e controlli
• attribuzione di un certo grado di valutazione
  soggettiva e discrezionale per la rilevazione di
  SOS
• scarsa quantità delle segnalazioni
• in generale, ricopiare più che recepire direttiva

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una comparazione

• contenzioso sulla compatibilità tra applicazione
  della normativa e diritto alla difesa e al
  processo giusti (professionisti legali)
• ricorsi nazionali ed europei (Corte di Giustizia
  CE, 26 giugno 2007 Consiglio di Stato francese)
• in generale, compatibilità tra obbligo di
  segnalazione e diritto di difesa in direttiva per
  esclusione di attività giudiziaria
• in Francia, filtro degli Ordini nei rapporti con
  la FIU

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2. Prevenzione e ruolo della UIF

• d.lgs. 231 muta il quadro delle autorità di
  riferimento
• UIF unità autonoma e indipendente presso la
  Banca dItalia
• riceve e analizza le SOS propone indicatori di
  anomalia elabora e diffonde schemi di anomalia
  definisce il contenuto della segnalazione
  verifica il rispetto della disciplina sulle SOS
• a differenza dellUIC, non ha competenze in
  materia di adeguata verifica della clientela e
  obblighi di registrazione

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Prevenzione e ruolo UIF

• gli altri presidi antiriciclaggio
• adeguata verifica e astensione (vere novità del
  231 del 2007)
• registrazione (con più alternative)
• violazioni dei limiti al contante e ai titoli
• la situazione attuale
• carenze di poteri o ritardi nella normativa di
  attuazione intervento di alcuni Ordini
  professionali

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3. Destinatari

• iscritti albo dottori commercialisti ed esperti
  contabili
• iscritti albo dei consulenti del lavoro
• notai e avvocati
• revisori contabili (art. 13)

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destinatari

• limite oggettivo per notai e avvocati
• in nome o per conto dei clienti compiono
  operazioni finanziarie o immobiliari
• assistono i clienti nella predisposizione o
  realizzazione delle seguenti operazioni
• trasferimento a qualsiasi titolo di diritti reali
  su immobili o attività economiche
• gestione di denaro, strumenti finanziari o altri
  beni
• apertura o gestione di conti bancari, libretti
  di deposito e conti titoli
• organizzazione degli apporti per la costituzione,
  gestione o amministrazione di società
• costituzione, gestione o amministrazione di
  società, enti o trust

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destinatari

• limite nella segnalazione per notai, avvocati e
  commercialisti
• lobbligo non si applica per le informazioni
  ricevute dal cliente o ottenute nel corso
  dell'esame della posizione giuridica o
  nellesercizio dei compiti di difesa o di
  rappresentanza del medesimo in un procedimento
  giudiziario o in relazione a tale procedimento,
  compresa la consulenza sull'eventualità di
  intentare o evitare un procedimento, ove tali
  informazioni siano ricevute o ottenute prima,
  durante o dopo il procedimento stesso

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altri destinatari

• ogni altro soggetto che rende i servizi forniti
  da periti, consulenti ed altri soggetti che
  svolgono in maniera professionale, anche nei
  confronti dei propri associati o iscritti,
  attività in materia di contabilità e tributi ivi
  compresi associazioni di categoria di
  imprenditori e commercianti, CAF e patronati
• prestatori di servizi relativi a società e trust
• soggetti preposti a mediazione e conciliazione
  delle controversie civili e commerciali (d.lgs.
  28/2010)

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4. Indicatori di anomalia

• proposta della UIF sentiti gli ordini
  professionali esame del CSF emanazione
  decreto (procedura lunga)
• DM Ministero Giustizia 16 aprile 2010 (G.U. 3
  maggio 2010, n. 101)
• esame comparativo degli indicatori a livello
  internazionale
• audizione informale degli ordini professionali
  dalla UIF
• audizione formale dal Ministero di Giustizia
  degli ordini ex art. 41, comma 2, lett. b)
• scarsa massa critica di segnalazioni ricevute e
  limitata significatività

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Decreto ministeriale

• definizioni ambito di applicazione principi
  generali norme finali
• gli indicatori non hanno carattere esaustivo
  assenza di indicatori non esclude il sospetto
  esigenza di prestare attenzione a ulteriori
  comportamenti
• rinvio a schemi di anomalia
• indicatori sono articolati in sub-indici, che
  costituiscono una esemplificazione operativa
  (vanno letti congiuntamente)

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Decreto ministeriale

• due principi di fondo
• mera ricorrenza di operazioni o comportamenti
  descritti in uno o più indicatori non è motivo di
  per sé sufficiente per la segnalazione è
  necessario valutare in concreto la rilevanza del
  comportamento della clientela (art. 3, comma 5)
• selezione degli indicatori rilevanti è effettuata
  alla luce della concreta attività prestata (art.
  3, co. 8)

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Allegato 1 gli indicatori

• A. connessi al cliente
• B. connessi alle modalità di esecuzione delle
  prestazioni professionali
• C. relativi alle modalità di pagamento
• D. relativi alla costituzione e amministrazione
  di imprese, società, trust ed enti analoghi
• E. aventi a oggetto beni immobili o beni mobili
  registrati
• F. operazioni contabili e finanziarie

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Allegato 2 principi e indicazioni

• manuale del buon segnalatore nessun contenuto
  prescrittivo richiamo di principi normativi
  opportunità di procedure interne per il corretto
  adempimento degli obblighi
• assenza di soglie minime per la segnalazione
• segnalazione di operazioni o prestazioni
  rifiutate
• sospensione delloperazione con canali informali
• mantenere traccia delliter valutativo seguito
• comunicazione dellavvenuta archiviazione
• ruolo degli ordini professionali nella formazione
  

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Indicatori di anomalia

• gli indicatori di anomalia sono (e non possono
  che essere) campanelli dallarme
• anomalia va valutata alla luce della conoscenza
  del soggetto per individuare sospetto
• collaborazione attiva versus automatismi
• critiche per eccessiva genericità e non
  esaustività
• esigenza di lettura positiva

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SOS ricevute dalla UIF
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SOS professionisti
  2010 2009 2008 2007 2006 totale
Notaio 2918 64 5 103 127 170 516
Esperto contabile 14 10 19 21 15 80
Commercialista 27 29 17 37 24 134
Mediatore imm. 3 2 13 10 6 35
Avvocato 7 3 6 8 3 27
Case da gioco e giochi on line 22 6 4 0 0 31
Revisore contabile 6 7 3 4 2 22
Società revisione 5 2 2 2 9 20
Consulente lavoro 6 0 1 1 4 12
Altri 13 8 5 5 4 34
totale 150 137 172 215 237 911
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5. Schemi o modelli di anomalia

• art. 6, comma 7, lett. b) di d.lgs. n. 231 del
  2007
• comportamenti più specifici, ricorrenti nella
  prassi, caratterizzati da omogeneità e
  ripetitività
• complesso di anomalie soggettive e oggettive
  connesse sotto il profilo logico ovvero temporale
  e riconducibili a determinati fenomeni criminali,
  alla luce dellesperienza di analisi finanziaria
• non tutti i comportamenti dello schema per
  effettuare SOS no SOS automatica per singolo
  comportamento
• altri schemi per usura, conti dedicati, phishing

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schema imprese in crisi

• variazioni nella proprietà o nellamministrazione
  (improvvise o ripetute, soggetti non qualificati
  o lontani, in centri off-shore) comportamenti
  sotto il profilo soggettivo
• improvvisi afflussi di disponibilità (contributi,
  finanziamenti, flussi dallestero) primi quattro
  comportamenti sotto il profilo oggettivo
• cessioni di beni a prezzi non di mercato

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schema frodi IVA (carosello)

• profilo soggettivo (recente o breve operatività,
  settore economico, capitale minimo, assenza unità
  operative, soci non qualificati, documentazione
  contraffatta, assenza altri rapporti)
• profilo oggettivo (vorticosa movimentazione,
  operatività con lestero, trasferimento fondi
  senza giustificazione commerciale, giri di fondi,
  cessione di beni a prezzi non di mercato, assenza
  di addebiti tipici di impresa)

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schema abuso finanziamenti pubblici

• fase prodromica allerogazione
• capitalizzazione imprese variazione assetti
  profilo soggettivo di soci o amministratori
  entità finanziamento incompatibile
  documentazione carente più società di medesimo
  gruppo
• fase di utilizzo dei finanziamenti
• prelievo in contanti trasferimento a terzi o
  Paesi off-shore giri di fondi tra società
  collegate pagamento consulenze o prestazioni
  rimborso anticipato

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la nuova segnalazione

• revisione del sistema di raccolta con anticipo
  di nuovo schema su sito internet (da maggio 2011)
• dalla carta alla rete internet per le SOS
• parificazione di tutti i segnalanti
• contenuto dati identificativi della SOS,
  contenuto in forma strutturata, elementi
  descrittivi liberi
• modalità data entry e upload
• esigenza di revisione del protocollo con i notai
  e i consulenti dal lavoro

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6. Ruolo dei sindaci

• collegio sindacale e altri organi di controllo
• obblighi previsti dallart. 52 della 231/2007
• comunicazione ad autorità di vigilanza di
  violazioni artt. 7, comma 2, e art. 36
• comunicazione a MEF di violazione artt. 49 e 50
• comunicazione a responsabile antiriciclaggio di
  omesse segnalazioni

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e dei revisori legali

• modifiche apportate dal d.lgs. n. 39 del 2010 gt
  dalla revisione contabile alla revisione legale
• regime transitorio previsto dallart. 43, commi 4
  e 8 (decorrenza da normativa attuativa e
  iscrizione automatica in nuovo Registro)
• quali obblighi si applicano ai revisori legali?
• art. 13 di 231 del 2007 non è stato adeguato

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Considerazioni finali

• modificare il contesto internazionale per
  superare criticità emerse
• differenze tra diverse categorie
• collaborazione con gli Ordini nella definizione
  della normativa
• attenzione non solo a quantità ma a qualità
• tempo per far maturare una cultura