Intervenant : Thomas E. BLOT

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  Auditeur Interne/Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 
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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 
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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Plan de Présentation

• Introduction / Définition /Rôle de lauditeur et
  de laudité
• Gestions des risque
• Préparation et exécution dune mission daudit
• Défi
• Conclusion

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Pour quelle soit mutuellement bénéfique au
  service de lorganisation, la relation entre
  auditeurs et audités nécessite une double
  coopération cest un exercice de communication
  où les deux parties doivent faire preuve
  découte, de compréhension, et de diplomatie pour
  instaurer un véritable dialogue.

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Écouter, nest pas entendre
• Avoir lécoute active
• Celleci ne peut exister sans tolérance et
  acceptation de lautre dans ses différences
  dagir et de penser

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Selon LARRY SAWER lAudit Interne doit être une
  association manager-auditeur pour résoudre les
  problèmes 
• LAuditeur détecte et identifie les problèmes
• LAudité leur apporte une solution

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mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Laudit interne est une activité indépendante et
  objective qui donne à une organisation une
  assurance sur le degré de maîtrise de ses
  opérations, lui apporte ses conseils pour les
  améliorer, et contribue à créer de la valeur
  ajoutée
• Laudit interne est considéré comme un des outils
  damélioration continue

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Cependant les vraies finalités de laudit interne
  sont encore mal comprises, si bien que le
  personnel considère laudit comme un outil de
  contrôle et non comme un moyen permettant de
  faire évoluer lorganisation dans le bon sens.

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Même pour ceux qui acceptent lexistence des
  audits et les perçoivent comme indispensables, la
  nature humaine basée entre autres sur la peur,
  engendre une réticence naturelle

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• Rôle des auditeurs internes
• Lauditeur doit être un être humain
  I.M.P.E.C.C.A.B.L.E
• Indépendant
• Méthodique
• Psychologue
• Exhaustif
• Communiquant
• Compétent
• Analytique
• Bienveillant
• Loyal
• Expérimenté

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mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Normes MPA 1210 1  Compétence
• Bonnes qualités relationnelles, de compréhension,
  de communication, le sens des relations humaines
  et le maintien de bonnes relations avec les
  clients de la mission
• Capacité de communiquer oralement et par écrit,
  de manière à pouvoir exposer clairement et
  efficacement

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• Rôle des audités
• Pour assurer lefficacité du processus daudit,
  les audités ont intérêt à faire preuve dune
  réelle implication dans la réalisation de
  laudit. Cette implication peut se traduire par
• Une disponibilité au cours de laudit
• Une ouverture desprit dans la prise en compte
  des observations
• Une totale transparence sur les réponses
  apportées

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
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• II-Comment favoriser lattention de la Direction
  Générale
• à légard de lAudit Interne ?
• A - Ce qui incombe à lAudit Interne
• Faire preuve dun professionnalisme élevé
• Se conformer continuellement au cadre de
  référence de pratique professionnelle
• Vendre valablement lAudit Interne, et lui
  préserver une bonne image auprès de tous les
  managers et de la Direction Générale, en
  particulier. Ceci passe à travers
• - une communication efficace autour de la
  fonction
• - une qualité digne du travail daudit

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• des relations de confiance avec les audités
• un esprit constructif et un comportement éthique
  des
• auditeurs.

La certification individuelle ou / et de la
cellule daudit aide à aller dans ce sens
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• B Ce qui incombe à la Direction Générale
• Avoir une perception positive et valable à
  légard de lAudit Interne
• Considérer lAudit Interne comme un allié
  incontournable et un éclaireur sur le
  fonctionnement des processus de gestion des
  risques, de contrôle et de gouvernement
  dentreprise, et non comme un perturbateur
• Voir en lAudit Interne un investissement
  rentable et non un coût supplémentaire et
  superflu

LAudit Interne une fonction à valeur ajoutée
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• LAudit Interne est ce que la Direction
  Générale veut quil soit
• Le corollaire à cela est que lAudit Interne est
  limage de la Direction Générale - Un Audit
  Interne efficace est synonyme de la clairvoyance
  de la Direction Générale et de son habileté à
  bien gérer et piloter lentreprise
• Les normes de pratique professionnelle ont mis
  en valeur le rôle de la Direction Générale pour
  lancrage de lAudit Interne

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• Plan de Présentation

• Gestion des Risques

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Synthèse sur les référentiels
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• La gestion des risques est un processus qui
  implique lensemble des acteurs de lentreprise,
  depuis les organes de gouvernance jusquaux
  opérationnels
• Elle couvre à la fois la notion de risques et
  dopportunité (bénéfice)
• Elle contribue à latteinte des objectifs de la
  structure, et concerne lensemble des activités

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• Elle sappuie sur les processus de lentreprise
• Les référentiels vont également apporter plus de
  crédibilité (interne et externe) aux responsables
  de la gestion des risques notamment pour ceux qui
  travaillent dans un environnement international
• La fonction apparaitra également comme plus
  structurée

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• Les risques sont au centre des enjeux de
  lentreprise

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Un enjeu passer du statique au dynamique !10
facteurs clés de succès
  Auditeur Interne /Audité  une relation
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1. Lancer la démarche par une cartographie des
   risques
2. Faire le marketing de la gestion des risques
3. Mettre sous tension le dispositif
4. Boucler les démarches Top Down et Bottom up
5. Mettre en place et animer une filière risque
6. Passer à laction
7. Interconnecter le système de gestion des risques
8. Intégrer la gestion des risques dans les
   instances de pilotage
9. Suivre la vitalité et lefficacité du dispositif
10. Elargir la vision

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• 1. Faire le marketing de la gestion des risques

• Donner limpulsion et lenvie !
• Les leviers possibles
• Choix et affichage du sponsor
• Energie et visibilité de la fonction gestion des
  risques
• Plan de communication interne
• Modèle de maturité (roadmap, pilote)
• Liens avec des projets  phare 
• Deux éléments à appréhender la culture et le
  jeux des acteurs

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• 2. Mettre sous tension le dispositif

• Savoir distiller une dose de forces coercitives
  !
• Les leviers possibles
• Le comité daudit
• Laudit interne
• Les revues de direction
• Les objectifs individuels
• Le benchmark
• Attention au mélange des genres !

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• 3. Boucler les démarches Top Down et Bottom Up

• Indiquer le chemin et mettre du carburant
• Pas antinomiques mais complémentaires
• Lune donne du sens
• Lautre du fond
• Exemple de séquence possible
• Première cartographie en utilisant la
• démarche Top Down
• Initier la démarche Bottom-Up sans
• attendre

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• 4. Mettre en place et animer une "filière risque"

• Disposer sur le terrain dune force motrice
• Les points clés
• Profil
• Rôles Responsabilités
• Moyens
• Mutualisation
• Un élément à ne pas oublier la conduite du
  changement
• Dimensionnement arbitrage coûts bénéfices

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• 5. Passer à l'action et atténuer les risques

• Engager rapidement des chantiers
• Points clés
• Choix du pilote
• Moyens
• Pluridisciplinarité / mode projet
• Fixation des objectifs
• Cibler les efforts en limitant ou séquençant les
  chantiers prioritaires (importance de
  larbitrage)
• Rôle clé de la filière risque animation et
  conseil

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• 6. Interconnecter le système de gestion des
  risques

• Eviter les encombrements et gagner en fluidité !
• Connecter lERM aux autres démarches, fonctions
• concernées par la gestion des risques
• Contrôle Interne
• Compliance / DD
• Assurances, Gestion de crise
• Sureté
• Qualité
• Deux enjeux
• Coordonner pour éviter les redondances,
  conflits
• Donner de la cohérence pour plus defficacité

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• 6. Les interfaces possibles entre la gestion des
  
• risques, laudit interne et le contrôle interne

Gestion des risques
Adaptation des contrôles en fonction des risques
Plans daudit
Référentiels
Faiblesses et bonnes pratiques
Non conformités
Contrôle interne
Audit interne
Recommandations
Procédures et contrôles
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• 7. Intégrer la gestion des risques dans les
  processus de pilotage

• Placer le dispositif sur les rails !
• Exemple de processus à considérer
• Planification stratégique
• Cycle budgétaire
• Investissement
• Plus généralement tout processus dengagement
• doit intégrer un volet  risque  !
• Importance des tableaux de bord

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8. Suivre la vitalité et l'efficacité du
dispositif

• Etre en capacité de mesurer la vitesse
• et le chemin parcouru
• Quatre mesures possibles
• La maturité du dispositif ERM
• Lavancée des plans daction
• La mise en œuvre des contrôles (lien avec
  le CI)
• La réduction du niveau de risques
• (suivi des pertes)
• Les challenges bâtir des indicateurs
• pertinents, collecter les données et les
• diffuser, le système dinformation

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• 9. Elargir la vision

• Trouver un second souffle et repartir pour un
  nouveau cycle !
• Les pistes possibles à explorer
• Travailler sur les risques émergents
• Quantifier
• Souvrir sur lextérieur
• Passer de litératif au continu

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• Plan de Présentation

• Préparation et exécution dune mission dAudit

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• 1) Préparation de laudit
• La préparation peut se moduler sous forme de
  réunions et de visite sur le terrain
• La phase de préparation est fondamentale pour
  lefficacité globale du processus daudit
• Qui est impliqué ? Tout collaborateur intervenant
  dans le cycle de vie du produit/du système/du
  processus audité. Tous concernés, chacun est
  responsable
• Cest aussi le moment où les dirigeants peuvent
  exceptionnellement simpliquer dans
  lopérationnel

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
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• 2) Réalisation La réunion d'ouverture et les
• entretiens
• Laudit sur le terrain débute avec lorganisation
  dune réunion douverture qui permet aux
  différents
• protagonistes (auditeurs/audités) de bien
  se mettre daccord sur lorganisation de laudit
  en confirmant ou adaptant les modalités décrites
  dans le plan daudit préalablement établi

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
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• Pendant laudit, attitude de lauditeur
• Lauditeur connait (et il sait les mettre en
  œuvre) les principes dune organisation dite
  excellente
• Il sait que tout organisme doit fonctionner pour
  satisfaire ses parties prenantes. Il posera des
  questions sur la connaissance de ces parties
  prenantes et sur leurs exigences
• Il sait que tout organisme qui fonctionne peut
  être soumis à un milieu hostile et contraignant

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
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• Il posera des questions sur les risques que les
  objectifs ne soient pas atteints et sur les
  dispositions mises en œuvre pour réduire ces
  risques. Il posera des questions sur les méthodes
  mises en œuvre pour assurer une dynamique
  intelligente de lamélioration.

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
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• Pendant laudit, attitude des audités
• Quelques attitudes et règles à respecter
• Ne pas hésiter à demander des précisions
• Trop souvent on en dit trop ! Répondre
  strictement à la question posée
• Ne pas rester en retrait, cela pourrait donner
  limpression de cacher quelque chose
• Accepter les remarques, demander des
  explications

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mutuellement bénéfique au service de
lorganisation ? 

• 3) Clôture La validation et linformation
  (diffusion d'un rapport)
• Les constatations sont nombreuses mais lauditeur
  a su distinguer lessentiel du superficiel
• Un travail difficile se concrétise par la
  transformation de constatations en conclusions
  pertinentes
• Diffusion des résultats de la mission

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• 3) Clôture  Lobtention des actions, le bilan
  des progrès accomplis
• Les responsables audités sengagent à mettre en
  place les actions correctives sur les causes
  réelles des faiblesses constatées
• Lauditeur sest assuré du suivi de lensemble
  des actions
• Ce scénario idéal nest pas quune fiction, mais
  peut être réalité en adoptant le
  comportement expliqué précédemment et en
  noubliant pas les fondamentaux, clefs de
  réussite

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique au service de
lorganisation ? 

• Les auditeurs internes échangent sur leurs
  conclusions et recommandations avec le niveau de
  management approprié avant que le responsable de
  laudit interne n'émette le rapport définitif.

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique au service de
lorganisation ? 

• Les conditions de réussite
• Réunir tous les interlocuteurs concernés
• Préparer un support
• Rester dans léchange et éviter les blocages

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Manuel de laudit interne
  Auditeur Interne /Audité  une relation
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• Code de conduite
• Manuel portant sur la qualité
• Planification, exécution et communication des
  résultats de la vérification (procédures et
  indicateurs de performance)
• Critères de documentation

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Repenser le service daudit interne
  Auditeur Interne /Audité  une relation
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• Maintenir un service daudit interne qui sache
  sadapter et répondre aux besoins courants de
  lorganisation tout en anticipant les besoins
  évolutifs
• Être flexible et alerte aux changements.

Bien connaître les attentes, améliorer le
rendement en vue daugmenter lefficacité de
lentreprise et contribuer à la création de
valeur ajoutée
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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Plan dAction validé
•  
• LAudit Interne ne sert à rien sil naboutit pas
  à la mise en œuvre dactions de progrès
• Les critères dacceptation des réponses des
  audités doivent être objectifs une réponse à une
  recommandation doit être un plan daction
  explicite pour résoudre le problème

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Le plan daction doit être 
• COMPLET  spécifier QUI fera QUOI et QUAND
  ce sera fait
• EXHAUSTIF   non limité aux cas rapportés ou
  sites testés
• PERMANENT  mise en œuvre de procédures évitant
  que le problème réapparaisse, ou bien
  permettant de sen apercevoir et
  den limiter les
  conséquences à un niveau acceptable
• AUTOCONTROLE comportant des clignotants
  signalant une éventuelle
  récurrence à la hiérarchie ou à un tiers.

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• Plan de Présentation

• Défi

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Défis
  Auditeur Interne /Audité  une relation
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- Budget du service dAudit Interne - Demandes
ponctuelles du Comité daudit - Sollicitations
diverses (consultation, cas de fraudes,
demandes dinterventions, etc.) - Leadership du
service daudit interne (expertise et réputation
de la direction) - Taux de roulement élevé des
ressources.
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Défis
  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Recherche dexpertise précise pour une audit
  spécialisée.
• Limitation du nombre de ressources composant
  léquipe
• Difficile de recruter des ressources sur le
  marché car la demande ne cesse daugmenter pour
  ce type dexpertise
• Mise en oeuvre des recommandations
• Plusieurs autres facteurs, dont les
  échéanciers rigoureux

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Plan de Présentation

• Conclusion

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Conclusion
• La réussite dun audit sapprécie principalement
  par la bonne perception qua laudité des actions
  de lauditeur, des enseignements quil peut en
  retirer et de son niveau dadhésion aux
  changements quelles vont entraîner
• Aux auditeurs, de faire en sorte que laudit soit
  perçu comme un outil de valorisation du travail
  de laudité et non comme une contrainte de plus
• Les rôles et responsabilités des Auditeurs
  Internes et Audités doivent être précisés
•  

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Devise de lAudit Interne Le Progrès par le
  Partage
• A lexemple de laïkido, art martial, où on vise
  l'harmonie, non la dualité mais
  lunité .

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  Auditeur Interne /Audité  une relation
mutuellement bénéfique à lorganisation ? 

• Thomas E. Blot
• MBA, FCSI,DESS,CPAH
• Tél [phone]
• Email tblot2005_at_yahoo.ca