INTERNE CONTROLE, INTERNE AUDIT EN GOODGOVERNANCE

1
INTERNE CONTROLE, INTERNE AUDIT EN GOODGOVERNANCE

• CBFA
• PROF. MICHEL J. DE SAMBLANX
• 11 februari 2010

2
ALGEMEEN OVERZICHT

• Sleutelbegrippen
• Waar het om gaat
• Noodzaak voor een internecontrolesysteem
• Van controle naar (interne en externe) audit
• De interne auditor als sleutelfiguur in een
  goodgovernancemodel
• Conclusies

3
SLEUTELBEGRIPPEN

• Sleutelbegrippen bij interne controle, interne
  audit en het goodgovernancedebat

4
SLEUTELBEGRIPPEN

• Transparantie
• alles zeggen waar het op aankomt, op hetzelfde
  moment en voor alle stakeholders
• transparantie moet vertrouwen scheppen tussen de
  vennootschap en haar stakeholders

5
SLEUTELBEGRIPPEN

• Integriteit
• doen wat we zeggen en zeggen wat we doen
• de verspreide informatie moet een eerlijk en
  volledig beeld geven van de onderneming

6
SLEUTELBEGRIPPEN

• Verantwoordelijkheid accountability
  verantwoordelijk zijn voor en verantwoording
  afleggen over - de gevolgen dragen van zijn daden

7
WAAR HET OM GAAT ZIJN ER WEZENLIJKE VERSCHILLEN
TUSSEN DE OVERHEID, DE PROFIT- EN
SOCIALPROFITSECTOR? TUSSEN GROTE EN KLEINERE
ORGANISATIES?

• Macht en machtsverhoudingen

8
(No Transcript)
9
TWEE OF MEER PERSONEN KOMEN OVEREEN
IETS IN GEMEENSCHAP TE BRENGEN
OM EEN NAUWKEURIG OMSCHREVEN ACTIVITEIT UIT TE
OEFENEN
MET ALS OOGMERK EEN VERMOGENSVOORDEEL
AAN DE VENNOTEN TE BEZORGEN
10
(No Transcript)
11
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
11
12
ESSENTIELE FUNCTIES

• Doelstelling
• Opvolging van de doelstelling
• Kwijting
• Strategische krijtlijnen
• Toezicht
• Uitvoering

13
Doelstelling
14
Algemene vergadering Doelstelling
15
Algemene vergadering Doelstelling
Raad van bestuur
16
Algemene vergadering Doelstelling
Raad van bestuur
Directiecomité
17
Algemene vergadering Doelstelling
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
18
Algemene vergadering Doelstelling
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
19
Algemene vergadering Doelstelling
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
20
Algemene vergadering Doelstelling
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
21
Algemene vergadering Doelstelling
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
22
Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
23
Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
CEO
Directiecomité
Uitvoering
24
Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
CEO
Directiecomité
Uitvoering
Systeem van Interne controle.
25
Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
CEO
Interne audit
Directiecomité
Uitvoering
Systeem van Interne controle.
26
Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
AC Raad van bestuur
CEO
Interne audit
Directiecomité
Uitvoering
Systeem van Interne controle.
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
26
27
Algemene vergadering Doelstelling
Commissaris Externe auditor
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
AC Raad van bestuur
CEO
Interne audit
Directiecomité
Uitvoering
Systeem van Interne controle.
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
27
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
27
28
INTERNE AUDIT

• De sleutel tot een goedwerkend systeem van
  interne controle
• De essentiële schakel in het toezicht door de
  Raad van bestuur
• Steun en toeverlaat voor een onafhankelijk
  toezicht voor de organisatie

30-9-2016
Michel J. De Samblanx
28
29
WAT ALS HET MISLOOPT?

• Dan heeft het altijd te maken met
• Macht en misbruik van macht
• Eigenbelang
• Hebzucht

30
WAT KAN INTERNE AUDIT BIEDEN?

• Geen garantie dat alles goed zal verlopen
• Geen garantie dat er niets fout gaat lopen
• Geen garantie tegen fraude

31
WAT KAN INTERNE AUDIT BIEDEN?

• Wel
• Een redelijke zekerheid over een goedwerkend
  systeem van interne controle
• Gericht op effectiviteit, efficiëntie en zuinige
  aanwending van de schaarse economische middelen
• Toepassing van wetten, reglementen en afgesproken
  regels
• En betrouwbare informatie en rapportering

30-9-2016
Michel J. De Samblanx
31
32
CONTROLE, AUDIT EN GOVERNANCE

• Een integratie

33
TOEZICHTHOUDER - MAATSCHAPPELIJKE BELANGEN CBFA -
REKENHOF - PARLEMENT
ALGEMENE VERGADERING - TOEZICHT OP DE
DOELSTELLING DÉCHARGE VERLENEN AAN DE BESTUURDERS
EXTERNE AUDITOR (COMMISSARIS)
TOEZICHT RAAD VAN BESTUUR AUDITCOMITE-
INTERNE AUDIT
DIRECTIE - UITVOERING INTERNE CONTROLE
34
Bedankt! Michel.DeSamblanx_at_ua.ac.be