Esquemas de Comprobaci

1
Esquemas de Comprobación Fiscal
2
Esquemas de Comprobación Fiscal
Usuarios
Impresores Autorizados
Comprobantes Fiscales Digitales
Resoluciones particulares
Prestador de Servicios de emisión de CFD
Emisión por sus propios medios
SICOFI
Estados de cuenta bancario
Base de datos integral
Internos
Externos
Servicios al SAT

• Consultas
• Verificaciones
• Aprobaciones

Servicios al Contribuyente
3
Estado de cuenta bancario
El artículo 29-C del Código Fiscal de la
Federación permite a los contribuyentes utilizar
el estado de cuenta bancario como comprobante
fiscal. En diciembre de 2008 se publicó el
complemento que permite a los bancos emitir los
estados de cuenta en CFD.

• Adquisición de bien o servicio
• Pago con tarjeta de crédito débito
• Una sola clase de bienes o servicios a tasa
  general de IVA.

Contribuyente comprador
TPV
Comprobante Fiscal
Entrega voucher
Contribuyente Vendedor
ESTADO DE CUENTA
Registra transacción
BANCO
Emite Estado de Cuenta

• RFC del vendedor
• Fecha de la operación
• Importe total

4
Fundamento Legal

• Las disposiciones fiscales que hacen posible la
  emisión de comprobantes fiscales de manera 100
  digital, son los siguientes
• Código Fiscal de la Federación
• Artículo 28, 29, 29-A, 29-B y 29-C
• Resolución Miscelánea Fiscal
• Reglas I.2. 11.1 a la I.2.11.8 y de la II.2.8.1
  a la II.2.8.4 - CFD
• Reglas I.2.11.9 y de la II 2.8.5 a la II.2.8.6
  PACFD (Proveedor autorizado)
• Reglas I.2.12.1 a la I.2.12.4 Y II.2.9.1 Sector
  primario
• Anexo 20 (Estándar Informático)
• Anexo 1-A 98/CFF al 110/CFF
• El alcance de estas disposiciones fiscales
  permiten al contribuyente emitir CFD por sus
  propios medios o por medio de un Proveedor de
  Servicio Autorizado por el Servicio de
  Administración Tributaria.

5
Facturación Electrónica Comprobantes Fiscales
Digitales
6
Efectos de la Comprobación Fiscal Receptores
Comprobantes
Comprobación Tradicional (Papel)
Comprobación Fiscal Digital
Con Efectos Fiscales

1. Facturas
2. Rec. de Honorarios
3. Rec. de Pago
4. Rec. de Arrendamiento
5. Rec. Donativos
6. Nota de Cargo
7. Nota de Crédito
8. Nota de devolución
9. Carta porte

1. CFD Ingreso
2. CFD Egreso (deducción)
3. CFD Traslado

Deducción Acreditamiento
7
RequisitosDiferencia entre CF impresos y CFD
Requisitos particulares
Comprobación Tradicional (Papel)
Comprobantes Fiscales Digitales

• Sello digital
• Cadena original (sólo en representación impresa)
• Serie del certificado de sello digital
• Fecha y hora de emisión
• Cumplir con el estándar tecnológico

• Cédula de Identificación Fiscal
• Datos del impresor autorizado
• Vigencia y fecha de impresión
• Leyenda La reproducción no autorizada
• Fecha de emisión

GqDiRrea6 E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrL
hKUDq0Sjqnp9Iw fMAbX0ggwUCLRKa Hg5q8aYhya63If2HVqH
1sA08poer080P1J6Z BwTrQkhcb5Jw8j
ENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT 9mkTb0Xn5Emu5U8
8
Definición y Objetivo del CFD

• Es un mecanismo alternativo de comprobación de
  ingresos, egresos y propiedad de mercancías en
  traslado por medios electrónicos
• El objetivo de este esquema de comprobación
  fiscal es permitir la generación, proceso,
  transmisión y almacenamiento de manera 100
  digital
• Lineamientos
• Para todos los Contribuyente que lo deseen
  implementar
• Generación Electrónica y Automática
• Estructurado y Seguro
• Estándares Internacionales (Gratuitos)
• Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad
  Tecnológica)

9
Características

• Íntegro
• La información contenida en el comprobante esta
  protegida, y no puede manipularse ni modificarse
  sin que se detecte.
• Auténtico
• La identidad del emisor del comprobante puede
  verificarse.
• No repudio
• La persona que emita un comprobante fiscal
  digital, no podrá negar haberlo generado.
• Único
• Por el folio, número de aprobación y el Sello
  Digital.
• El CFD tiene los mismos efectos y alcances que
  una factura impresa

10
CFD Requisitos
Contabilidad en sistema electrónico
Certificado de Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Solicitud de folios y series
Generación del CFD (XML)
Cumplimiento de Obligaciones
11
Contabilidad en Sistema Electrónico

• El sistema electrónico en que se lleve la
  contabilidad, registre electrónica y
  automáticamente la fecha y hora (minuto /
  segundo).
• El sistema electrónico impida la duplicidad y
  garantice que el número de aprobación, año de la
  solicitud, folios y series en su caso
  correspondan a los otorgados para los
  Comprobantes Fiscales Digitales.

12
Certificado de Fiel
archivo.KEY
archivo.REQ
PRESENCIAL

FORMATO SOLICITUD
archivo.CER

• Brindar mayor seguridad a las transacciones
  electrónicas que realicen con los contribuyentes.
• Permite establecer una plataforma para el
  desarrollo de nuevos servicios por Internet.

Proceso de certificación de identidad a través de
la digitalización de documentos.
13
Certificados de Sello Digital
Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
archivo.KEY
archivo.KEY
www.sat.gob.mx
archivo.CER
archivo.REQ

archivo.CER

• Los Certificados de Sello Digital son Firmas
  Electrónicas de uso especifico, son reconocidas
  para firmar o sellar los comprobantes fiscales
  digitales.

• Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT.
• Se solicitan con la Fiel del contribuyente
  emisor.
• Se debe solicitar por lo menos un Certificado de
  Sello Digital por el domicilio fiscal y uno por
  cada sucursal en caso necesario.

CertiSAT Web
14
Solicitud de folios y series

• Sólo puede ser realizada por el emisor con su
  Fiel
• El contribuyente determina el número de folios y
  series a utilizar
• Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los
  asigna por rangos.

15
Aviso Desistimiento
No emisión de CFD Presentar aviso de
desistimiento Emisión de CFD
16
Generación de la Factura Electrónica
UTF-8
UTF-8
XSD
UTF-8

Expresión Impresa
CFD
Ordena Información
Extraer Información
Registra la Información
Sistema de la Empresa
XSL
XML
XSL o XSLT
XML
UTF-8
UTF-8
Genera Cadena Original
Genera Sello Digital
RSA
XSL

• La generación del CFD (XML) se realiza a partir
  del registro de la operación
• La información se ordena por medio del estándar
  XSD (multiformato para el acomodo de datos del
  CFD.)
• El sello se genera con la Cadena Original del XML
  más la clave o llave privada del emisor.
• Se representa en papel para los receptores que
  así lo requieran.

17
Obligación de los Emisores
Informes mensuales
RFC del cliente Serie utilizada Folio
utilizado No. y año de la Aprobación de
Folios Fecha y hora de expedición Monto total de
la operación Monto del IVA Trasladado Estado del
Comprobante
1
2
3
4
5
6
7
8
Si utiliza varios esquemas de comprobación debe
entregar un reporte por cada esquema.
18
Generación del CFD Por sus propios medios
Entrega Receptor
Generación - Emisor
DISPOSITIVO MAGNÉTICO
Folios
Comprobante Fiscal Digital
Folio Asignado
Folio Asignado
Genera Documento Electrónico (bajo estándar)
INTERNET RED
Sistema de Facturación
Documento Electrónico
Genera Cadena Original y Sello
IMPRESO
Sellos
ALMACENAR 5 AÑOS
Integran y conservan como parte de su contabilidad
19
CFD ( formato XML)
20
Representación impresa

• Datos de Verificación
• Los receptores pueden optar por recibirlos en
  formato electrónico XML o representación impresas
  en papel.
• Lo emisores solo los pueden almacenar en el
  formato electrónico valido XML.

Cadena Original
Sello Digital
21
Controles de seguridad

• Datos de Verificación
• Registro Federal de Contribuyentes.
• Número de Serie del Certificado de Sello Digital.
• Número de Aprobación.
• Folio del Comprobante Fiscal Digital.
• Serie del Comprobante Fiscal Digital. (Opcional)
• Protección de Datos
• Cadena Original compuesta por los datos fiscales
  mínimos requeridos, incluyendo los Datos de
  Verificación.
• Sello Digital (PKI) que vincula la identidad del
  emisor con el contenido del Comprobante Fiscal
  Digital.

22
Esquema del CFD Anexo 20 de la RMF
Publicación en Internet
Publicación en DOF
ltComplementosgt

• Estados de Cuenta
• Instituciones Financieras
• Casa de Bolsa
• Monederos Electrónicos
• Afores
• Venta de Combustibles
• Centros Cambiarios
• Comprobantes emitidos por
• Orden y Cuenta de Terceros
• Líneas Aéreas y Agencias de Viajes
• Casas de Cambio
• IAP Donatarias
• Controles Volumétricos
• CFD que incluyan impuestos locales
• Por hospedaje
• Arrendamiento de vehículos
• Prestador de Servicio de Generación y Envío

Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y
LISR Estructura CFD Base Todos los emisores
deberán cumplir con el contenido mínimo
Uso Comercial Información comercial que no es
de interés fiscal para incluir información
adicional propia de la operación de las empresas
Información Protegida con el Sello Digital
23
Proveedor Autorizado de Comprobantes Fiscales
Digitales
24
Fundamento Legal

• Código Fiscal de la Federación

• Artículo 28
• Artículo 29 y 29 A
• Reglas I.2.11.9 y del II.2.8.4 a la II.2.8.6
• Anexo 20 de la RMF
• Anexo 1-A 98/CFF, al 110/CFF
• Complemento de proveedores de servicio.

• Resolución Miscelánea Fiscal

25
Objetivo
Facilitar la adopción del esquema de CFD a
contribuyentes que no cuenten con la
infraestructura suficiente, a través de un
proveedor autorizado de CFD.
26
Ciclo del Proceso
1
2
3
4
5
27
Requisitos para la autorización

• Tributar conforme al Título II de la Ley de ISR.
• Presentar escrito libre ante la ALSC que
  corresponda a su domicilio fiscal.
• Contar con certificado de FIEL y ser emisor de
  CFD.
• Dictaminar sus estados financieros.
• Demostrar que cuenta con la capacidad tecnológica
  y de infraestructura que le permita prestar el
  servicio de generación de CFD y de los reportes
  mensuales.

28
Proveedores autorizados de CFD

• Facilitan la adopción del esquema de CFD a
  contribuyentes que no deseen modificar sus
  sistemas de facturación o que no cuentan con la
  infraestructura suficiente a partir de un
  proveedor de servicios de CFD.
• 25 proveedores autorizados

Consulte a los proveedores autorizados de CFD en
www.sat.gob.mx
29
Relación Contractual

• Guardar absoluta reserva de la información de los
  CFD.
• Administrar, controlar, asignar y resguardar los
  folios entregados al contribuyente.
• Conservar los CFD emitidos.
• Administración y control de los Certificados de
  Sello Digital o por el Proveedor.
• Especificar el número de serie de los
  Certificados de Sello Digital

30
Esquema de Emisión

• El contribuyente y proveedor deben presentar en
  la página del SAT un aviso de inicio de
  operaciones
• La asignación y control de los folios lo tendrá
  el proveedor del servicio
• Administración y control de los CSD por el
  contribuyente o por el proveedor del servicio
• El contribuyente y proveedor deberán conservar
  los CFD
• Generación de la estructura XML, cadena original,
  sellos digitales de los CFD.
• Generación del archivo del informe mensual de CFD
  emitidos.

31
Proveedores autorizados de CFD
Medio de pago
Banco
Vendedor
Comprador
Proveedor Autorizado de CFD
3
Captura almacena Comprobantes sobre equipo del
proveedor
Recibe Comprobantes del proveedor
1
Elabora, almacena y envía Comprobantes en medios
electrónicos
2
Controla folios del vendedor
32
Obligaciones del Contribuyente

• Contar con FIEL
• Llevar su contabilidad en medios electrónicos
• Tramitar sus certificados de sello digital y
  asignación de folios
• Presentar aviso de inicio de operaciones en el
  esquema
• Presentar aviso de suspensión de operaciones con
  el proveedor.
• Enviar el reporte mensual de CFD emitidos.

33
Obligaciones de los proveedores de servicio

• Permitir al SAT el acceso a bases de datos.
• Presentar en enero de cada año un aviso para
  refrendar su autorización.
• Proporcionar a sus clientes el archivo con el
  informe mensual en los primeros 5 días.
• Entregar copia electrónica de los CFD emitidos a
  su cliente.

34
Obligaciones de los proveedores de servicio

• Proveer de una herramienta para la consulta de
  los CFD.
• En caso de suspensión de operaciones dar aviso a
  sus clientes.
• Generación de la estructura XML, cadena original,
  sellos digitales de los CFD.
• Informar al SAT mensualmente el número de CFD
  emitidos por sus clientes.

35
Requisitos de los CFD Proveedor

• Datos del proveedor
• Nombre o razón social
• RFC
• No. de CSD
• Autorización
• Fecha de publicación (aut.)
• Sello digital generado con unCSD del proveedor

Complemento
36
Diferencias por modalidad de emisión del CFD
Por medio de un proveedor autorizados de CFD
Por sus propios medios

• El control de folios y certificados lo lleva el
  sistema contable del contribuyente
• Su sistema genera el reporte mensual
• El sistema genera el sello digital y el XML
• El contribuyente genera aplicación de consulta
  para el SAT
• El CFD sólo cuenta con un sello digital

• El control de folios lo lleva el sistema del
  PACFD
• El control de los certificados lo puede llevar el
  contribuyente o el PACFD
• El PACFD genera el reporte y se lo envía a su
  cliente
• El PACFD genera el sello digital y el XML.
• El PACFD proporciona aplicación de consulta a su
  cliente y para el SAT
• El CFD lleva dos sellos digitales.
• Incorpora el complemento del PACFD

37
Modalidades de emisión del CFD
El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo
arrenda. Opera en equipos del contribuyente
1
2
Es responsable de la operación y administración
del sistema, así como del resguardo de los CFD
3
Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el
reporte mensual
4
La afectación contable se realiza simultáneamente
a la emisión del CFD
1
El PACFD proporciona los elementos para generar
los CFD, controla los folios y puede administrar
los CSD
2
Conserva copia de los CFD y proporciona
herramientas de consulta y manejo del CFD
3
Entrega al contribuyente el reporte mensual para
su envío al SAT
38
Esquema de Comprobación Fiscal Sector Primario
39
Fundamento Legal
Código Fiscal de la Federación Artículo 29 Ley
de Impuesto Empresarial a Tasa Única Artículo
6 Décimo Transitorio
Resolución Miscelánea Fiscal Reglas I.2.12.1 a
la I.2.12.4 y la II.2.9.1

• Facilidades Administrativas
• .

40
Elementos
PACFD
Productor Arrendador Pequeños Mineros
3
1
2
Adquirente Arrendador
41
Expresión impresa

• Datos del enajenante o arrendador
• Nombre, RFC y domicilio
• Lugar y fecha de la operación
• Cantidad, unidad y descripción del
  producto.
• Precio unitario
• Total de la operación
• Firma autógrafa de
• conformidad y acuse
• Datos del Adquirente o arrendador
• Nombre
• RFC
• Domicilio

42
Productor, Arrendador y Pequeños Mineros
1

• Obligaciones
• Contar con RFC
• Proporcionarlo en cada transacción
• Resguardar sus expresiones impresas

• Beneficios
• No recibe carga administrativa de imprimir
  comprobantes fiscales

43
PACFD
2

• Obligaciones
• Solicitar certificado de sello digital adicional
  para la emisión de comprobantes
• Productor
• Arrendador
• Pequeños Mineros
• Resguardo durante 5 años de los CFD emitidos
• Generar el informes mensuales de los CFD
  emitidos a nombre del enajenante o arrendador y
  enviarlo dentro de los primeros 5 días al
  adquirente o arrendatario.

44
2

• Obligaciones
• Absorbe la carga administrativa de la emisión,
  solicitud de autorización y gestión de la
  información de cada factura y asignación de
  folios.
• Validar clave del RFC del enajenante o arrendador
• Proporcionar una herramienta de consulta y
  descarga de los CFD emitidos y su representación
  impresa a los Adquirente y Arrendador

45
Adquirente y Arrendador
3

• Obligaciones
• Inscribir al enajenante o arrendador o solicitar
  el RFC.
• Entregar expresión impresa al enajenante o
  arrendador
• Recabar firma y resguardar su ejemplar de la
  expresión impresa como parte de su contabilidad
• Resguardar XML

46
Adquirente y Arrendador
3

• Obligaciones
• Retener al arrendador el 20 por concepto de
  ISR y el total del IVA trasladado para enterarlo
• Proporcionar constancia de los impuestos
  retenidos
• Enviar los reportes mensuales de los CFD emitidos
  a nombre de los enajenantes y arrendadores

47
Adquirente y Arrendador
3

• Beneficios
• Puede deducir el 100 de sus compras

48
Proveedores Autorizados
SECTOR PRIMARIO
Diverza Información y Análisis, S.A. de C.V.
Asociación Mexicana de la Cadena Productiva del Café
Interfactura, S.A. de C.V.
Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servicios de México, S.A. de C.V.
Edicomunicaciones, México, S.A. de C.V.
Sistemas inmovitel, S.A. de C.V.
MásFacturación, S. de R.L. de C.V.
49
Estándar Informático Anexo 20 CFD
50
Qué es el Anexo 20?
Definición Es un estándar informático que
especifica la estructura, forma, sintaxis y
formato de datos que deberán contener los
Comprobante Fiscales que se expidan por medios
Electrónicos.(Art. 29 Frac. VI) Objetivo Contar
con un formato electrónico el cual pueda ser
utilizado para emitir cualquier tipo de
comprobante fiscal. Funcionalidad Que cumpliera
con los datos y contenido mínimo requerido por
las disposiciones fiscales vigentes para formar
comprobantes fiscales validos.
51
Anexo 20 CFD v2 - Contenido
A. Características Técnicas del archivo que
contenga el informe mensual de comprobantes
fiscales digitales emitidos. B. Estándares y
especificaciones técnicas que deberán cumplir las
aplicaciones informáticas para la generación de
claves de criptografía asimétrica a utilizar para
Firma Electrónica Avanzada. C. Estándar de
comprobante fiscal digital Extensible. D.
Generación de sellos digitales para comprobantes
fiscales digitales. E. Uso de la Facilidad de
Ensobretado ltAddendagt F. Uso de la Facilidad de
Nodos ltComplementoConceptogt y ltComplementogt
52
Aplicaciones Comprobantes Fiscales Digitales
53
Aplicaciones

• CertiSAT Web Solicitud de certificados de sello
  digital.
• SICOFI CFD Solicitud de folios y envío de
  reportes.
• SICOFI Avisos Envío de avisos de inicio y
  suspensión de operaciones bajo el esquema.

www.sat.gob.mx

1. Información Fiscal
2. Comprobantes fiscales
3. Comprobantes fiscales digitales
4. Información para contribuyentes que desean emitir
   CFD a través de un proveedor
5. Aplicaciones

54
Cómo validar el folio y el certificado de los
CFD recibidos?
Validación manual www.sat.gob.mx - Información
Fiscal - Comprobantes Fiscales - Comprobantes
Fiscales Digitales - Emisión por medios propios
- Aplicaciones - Verificador de CFD
55
Cómo validar el folio y el certificado de los
CFD recibidos?
Validación por carga batch (en sistemas del
receptor) www.sat.gob.mx - Información Fiscal
- Comprobantes Fiscales - Comprobantes Fiscales
Digitales - Emisión por medios propios -
Aplicaciones - Verificador de CFD Descargue
archivos de folios y CSD
56
Cómo validar la estructura y sello de un CFD?

• www.sat.gob.mx
• Información Fiscal
• Comprobantes Fiscales
• Comprobantes Fiscales Digitales
• Emisión por medios propios
• Aplicaciones
• Validador de Forma y Sintaxis de CFD

57
Esquemas de soporte

• Consultas telefónicas
• Soporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728
  (INFOSAT)
• Horario de atención Lunes a Sábado de 800 a
  2100 hrs.
• Consultas por Internet www.sat.gob.mx
• Consultas fiscales e informáticas Mi portal
• Chat
• Pláticas Informativas y orientación personalizada
• En las Administraciones Locales de Servicio al
  Contribuyente y en el CNC (consulte calendario y
  horarios en www.sat.gob.mx)