Presentazione di PowerPoint

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BUDGET
UNO STRUMENTO DI VALUTAZIONE
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BUDGET
Il budget è solitamente definito bilancio
previsionale

• In realtà è meglio definirlo un sistema di dati
  per
• Tarare e verificare gli obiettivi dell
  azienda
• Tarare e verificare gli obiettivi degli uomini
• Verificare le prestazioni dellazienda
• Verificare la corretta interpretazione degli
  scenari in cui si muove lazienda

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BUDGET

• La fase di budgeting è tipicamente divisa in due
  parti
• Budget strategico
• Budget di periodo

Budget strategico Indica gli obiettivi che
persegue lazienda a livello filosofico. Ha una
prospettiva di 3-5 anni. E comunemente detto
Business plan
Budget di periodo È orientato all analisi di
breve periodo (massimo 12 mesi) e serve a
ottimizzare la gestione corrente
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BUDGET
OBIETTIVI
Strategia
Business Plan di Breve Termine
Business Plan di Lungo Termine
Budget Economico Budget Finanziario Budget
Investimenti Budget Patrimoniale
Budget Economico Budget Finanziario
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BUDGET
Le fasi in cui si divide la gestione di un budget
sono

• PIANIFICAZIONE
• Definizione degli obiettivi
• Assegnazione delle responsabilità

• PROGRAMMAZIONE
• Definizione delle attività
• Verifica di fattibilità

• VERIFICA
• Analisi degli scostamenti
• Impostazioni azioni correttive

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BUDGET

• Serve a definire
• Le strategie
• L organizzazione necessaria ad ottemperare
  alla strategia
• Il guadagno/perdita legata alla strategia
• La diffusione degli obiettivi nellazienda

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BUDGET
Il budget può essere di vario tipo
Budget delle Vendite
Budget degli Acquisti
Budget Economico
Budget Finanziario
Budget Patrimoniale
Fra ogni budget sussiste una logica di
collegamento
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BUDGET ECONOMICO

I ricavi si riferiscono alle vendite di beni e
servizi prodotti dallimpresa, cui vanno aggiunti
i ricavi complementari. I costi si riferiscono
ai fattori produttivi necessari per ottenere i
beni e i servizi. Il budget economico viene
redatto sulla base della previsione di beni e
servizi vendibili.
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BUDGET ECONOMICO
Analisi Ambientale
Contabilità Generale
Contabilità Analitica
Marketing
Budget Costi
Budget Economico
Budget Ricavi
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BUDGET ECONOMICO
Il signor Aldo, responsabile dellarea
amministrativa è stato incaricato di redigere un
budget economico dellazienda dove lavora.Si è
messo subito in contatto col signor Mauro ed il
suo staff, respon-sabili dellarea del
marketing. E stato redatto il seguente documento
AnnoProdotto 2003 2004 2005 Totale
Prodotto AlfaItalia 160.000 250.000 210.000 620.000
Prodotto BetaEstero 210.000 280.000 260.000 750.000
Totale 370.000 530.000 470.000 1.370.000
Budget Triennale delle vendite Italia Estero.
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BUDGET ECONOMICO
Ora il signor Aldo discute col signor Paolo,
responsabile dellarea della produzione. Bisogna
determinare i costi delle unità vendibili
nellanno, attraverso lo strumento della
contabilità analitica.
Materia Quantità Costo Totale
Materia A 20 1.600 32.000
Materia B 10 2.500 25.000
Totale 57.000
Budget dei costi delle materie prime per la
produzione anno 2003.
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BUDGET ECONOMICO
Per essere completo il budget economico per
lanno 2003 deve ora includere gli altri costi
aziendali. TIPOLOGIA DI COSTO AMMONTARE Spese
personale area amministrativa 20.800Spese
personale area marketing 16.000Spese personale
area produzione 18.800Quote ammortamento beni
pluriennali 8.000Interessi Passivi 4.800Spes
e per servizi 3.200Spese generali 4.000 TO
TALE 75.600
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BUDGET ECONOMICO
Ora il signor Aldo possiede i dati completi per
la redazione del documento finale. Per la sua
azienda sono previsti dei buoni
risultati. TIPOLOGIA COSTI RICAVIProdotto
Alfa Italia 160.000 ()Prodotto Beta
Estero 210.000 ()Totale Spese Materie
Prime 57.000 (-)Totale Spese Personale 55.600
(-)Ammortamenti 8.000 (-)Interessi
Passivi 4.800 (-)Spese per Servizi 3.200
(-)Spese Generali 4.000 (-) UTILE
LORDO 237.400Imposte 102.000 (-) UTILE
NETTO 135.400
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BUDGET FINANZIARIO
Abbiamo appena visto che il budget economico
analizza i costi globali della produzione ed i
ricavi presunti per il prossimo esercizio.
Questo tipo di budget è un valido strumento di
misura dell equilibrio economico dellazienda,
ma non evidenzia laspetto dell equilibrio
finanziario. Infatti, anche se si presumono
ricavi per il prossimo esercizio per un ammontare
di 3.000, è possibile che le reali entrate in
cassa corrispondano ad un ammontare di 2.100. Il
budget finanziario evidenzia quindi le entrate e
le uscite effettive, permettendo una migliore
gestione dell equilibrio finanziario.
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BUDGET FINANZIARIO
Budget Finanziario
Budget Economico
Ricavi
EntrateEffettive
UsciteEffettive
Costi
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BUDGET FINANZIARIO
NEL CORSO DELLESERCIZIO È AVVENUTA UNA VENDITA
DI PRODOTTI PER UN AMMONTARE PARI A 4.000, CON
EFFETTIVE ENTRATE IN CASSA PER UN AMMONTARE PARI
A 3.200,
BUDGET ECONOMICO
BUDGET FINANZIARIO
COSTI RICAVI
4.000
ENTRATE USCITE
3.200
SONO LE EFFETTIVE ENTRATE
SONO I RICAVIDI COMPETENZADELLESERCIZIO
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BUDGET FINANZIARIO
LACQUISTO DI UN MACCHINARIO DEL COSTO DI 8.000
HA COMPORTATO LESBORSO DI 2.500 RELATIVO ALLA
PRIMA RATA DACQUISTO, CON AMMORTAMENTO PARI AL
12.
BUDGET FINANZIARIO
BUDGET ECONOMICO
COSTI RICAVI
960
ENTRATE USCITE
2.500
E LA QUOTA DI AMMORTAMENTO DI PERIODO
E LA PRIMA RATA DI ACQUISTO
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BUDGET FINANZIARIO
ENTRATE USCITE Prodotti Materie
PrimeSemilavorati Interessi PassiviServizi
StipendiFitti Attivi Altre Uscite
. . Totale Entrate Totale
Uscite
GESTIONE FINANZIARIA
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(No Transcript)