Normas Internacionales de Auditor

1
Normas Internacionales de Auditoría

• NIAS

2
Normas internacionales de auditoría

• Auditorías y revisiones de información financiera
  histórica
• Trabajos para atestiguar distintos de auditorías
  o revisiones de información financiera histórica
• Servicios relacionados
• Documentos para discusión
• Estudios

3
Auditorías y revisiones de información financiera
histórica
100-999 Normas internacionales de auditoría (NIAS)
1000-1100 Declaraciones internacionales de auditoría
2000-2699 Normas internacionales de trabajos de revisión
4
Normas internacionales de auditoría
200-299 Principios generales y responsabilidades (8)
300-499 Evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos evaluados (8)
500-599 Evidencia de auditoría (12)
600-699 Uso del trabajo de otros (3)
700-799 Conclusiones y dictamen de auditoría (5)
800-899 Áreas especializadas (1)
1000-1100 Declaraciones internacionales de prácticas de auditoría (15)
5
NIA 200 Objetivo y principios generales que
gobiernan una auditoría de estados financieros

• Establecer normas y dar lineamientos sobre
• El objetivo y los principios generales que
  gobiernan una auditoría de estados financieros.
• Describir la responsabilidad de la administración
  por la preparación de los estados financieros y
  por la identificación del marco de referencia de
  información financiera que ha de usar para
  preparar los estados financieros, al cual se
  refiere la NIA como el marco de referencia de
  información financiera aplicable

6
NIA 210 Términos de los trabajos de auditoría

• Establecer normas y dar lineamientos sobre
• El acuerdo de los términos del trabajo con el
  cliente y
• La respuesta del auditor a una petición de un
  cliente para cambiar los términos del trabajo por
  otro que brinda un nivel más bajo de certidumbre

7
NIA 220 Control de calidad para auditorías de
información financiera histórica

• Establecer normas y dar lineamientos sobre
• Las responsabilidades específicas del personal de
  la Firma, respecto a procedimientos de control de
  calidad para auditorías de información financiera
  histórica, incluyendo auditoría de estados
  finacieros.
• Se debe leer junto con las partes A y B del
  Código de Ética para Contadores Profesionales de
  IFAC (El Código de IFAC)

8
NIA 230 Documentación

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  respecto de la documentación en el contexto de la
  auditoría de estados financieros

9
NIA 240 Responsabilidad del auditor de
considerar el fraude en una auditoría de estados
financieros

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre la responsabilidad del auditor de
  considerar el fraude en una auditoría de estados
  financieros y abundar en cómo deben aplicarse las
  normas y los lineamientos de la
• NIA 315 Entendimiento de la entidad y su entorno
  y evaluación de los riesgos de representación
  errónea de importancia relativa, y de la
• NIA 330 Procedimientos del auditor en respuesta a
  los riesgos evaluados en relación con los riesgos
  de representación errónea de importancia relativa
  debido a fraude.

10
NIA 250 Consideración de leyes y reglamentos en
una auditoría de estados financieros

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre la responsabilidad del auditor de
  considerar las leyes y reglamentos en una
  auditoría de estados financieros.

11
NIA 260 Comunicación de asuntos de auditoría
con los encargados del gobierno corporativo

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre la comunicación de asuntos de auditoría que
  surgen de la auditoría de los estados financieros
  entre el auditor y los encargados del gobierno
  corporativo de una entidad

12
NIA 300 Planeación de una auditoría de estados
financieros

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre las consideraciones y actividades
  aplicables para planear una auditoría de estados
  financieros.

13
NIA 315 Entendimiento de la entidad y su
entorno y evaluación de los riesgos de
representación errónea de importancia relativa

• Establecer normas y proporcionar guías para
• Obtener un entendimiento de la entidad y su
  entorno, incluyendo el control interno, y
• Evaluar los riesgos de representación errónea de
  importancia relativa en una auditoría de estados
  financieros.

14
NIA 320 Importancia relativa de la auditoría

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre el concepto de importancia relativa y su
  relación con el riesgo de auditoría

15
NIA 330 Procedimientos del auditor en
respuesta a los riesgos evaluados

• Establecer normas y proporcionar guías para
  determinar respuestas globales y diseñar y
  desempeñar procedimientos adicionales de
  auditoría para responder a los riesgos evaluados
  de representación errónea de importancia relativa
  a los niveles de estados financieros y de
  aseveración de una auditoría de estados
  financieros.

16
NIA 402 Consideraciones de auditoría relativas
a entidades que utilizan organizaciones de
servicio

• Establecer normas y proporcionar dar
  lineamientos a un auditor cuando la entidad
  utilice una organización de servicio.

17
NIA 500 Evidencia de auditoría

• Establecer normas y proporcionar guías sobre
• Lo que constituye evidencia de auditoría en una
  auditoría de estados financieros,
• La cantidad y la calidad de la evidencia de
  auditoría que se debe obtener, y
• Los procedimientos de auditoría que usan los
  auditores para obtener dicha evidencia

18
NIA 501 Consideraciones adicionales para
partidas específicas

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  adicionalmente a lo contenido en la NIA 500
  Evidencia de auditoría, con respecto a
• Ciertos saldos de cuenta específicos de los
  estados financieros y
• Otras revelaciones.

19
NIA 505 Confirmaciones externas

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre el uso por parte del auditor de las
  confirmaciones externas como un medio para
  obtener evidencia de auditoría.

20
NIA 510 Trabajos iniciales balances de
auditoría

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  respecto de los saldos de apertura cuando
• Los estados financieros son auditados por primera
  vez o
• Los estados financieros del período anterior
  fueron auditados por otro auditor

21
NIA 520 Procedimientos analíticos

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre la aplicación de procedimientos analíticos
  durante una auditoría

22
NIA 530 Muestreo de la auditoría y otros
medios de prueba

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre
• El uso de procedimientos de muestreo en la
  auditoría y
• Otros medios de selección de partidas para reunir
  evidencia en la auditoría.

23
NIA 540 Auditoría de estimaciones contables

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre la auditoría de estimaciones contables
  contenidas en los estados financieros.

24
NIA 545 Auditoría de mediciones y revelaciones
del valor razonable

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre la auditoría de las determinaciones del
  valor razonable contenidas en los estados
  financieros.
• Esta NIA se refiere a las consideraciones de
  auditoría relativas a la valuación, presentación
  y revelación de activos, pasivos y componentes
  específicos de capital de importancia relativa
  presentados o revelados a valor razonable en los
  estados financieros.

25
NIA 550 Partes relacionadas

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre las responsabilidades del auditor y los
  procedimientos de auditoría respecto a partes
  relacionadas y transacciones con dichas partes
  sin importar si la NIC 24, Revelaciones de
  partes relacionadas, o algún requisito similar,
  es parte del marco de referencia de información
  financiera aplicable.

26
NIA 560 Hechos posteriores

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre la responsabilidad del auditor respecto a
  los hechos posteriores.
• En esta NIA, el término hechos posteriores se
  usa para referirse tanto a los hechos posteriores
  que ocurren entre el final del período y la fecha
  del dictamen del auditor, así como a los hechos
  descubiertos después de la fecha del dictamen del
  auditor

27
NIA 570 Negocio en marcha

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre
• La responsabilidad del auditor en la auditoría de
  los estados financieros, con respecto al supuesto
  de negocio en marcha usado en la preparación de
  los estados financieros, incluyendo
• La conclusión sobre la evaluación de la
  administración sobre la capacidad de la entidad
  para continuar como negocio en marcha.

28
NIA 580 Representaciones de la administración

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre
• El uso de representaciones de la administración
  como evidencia de auditoría,
• Los procedimientos que se deben aplicar para
  evaluar y documentar las representaciones de la
  administración, y
• La acción a tomar si la administración se rehusa
  a proporcionar representaciones apropiadas

29
NIA 600 Uso del trabajo de otro auditor

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  cuando un auditor, que dictamina sobre los
  estados financieros de una entidad, usa el
  trabajo de otro auditor en la información
  financiera de uno o más componentes incluidos en
  los estados financieros de la entidad.

30
NIA 610 Consideración del trabajo de auditoría
interna

• Establecer normas y proporcionar lineamientos a
  los auditores externos al considerar el trabajo
  de auditoría interna

31
NIA 620 Uso del trabajo de un experto

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre el uso del trabajo de un experto como
  evidencia de auditoría.

32
NIA 700 El dictamen del auditor sobre un juego
completo de los estados financieros de propósito
general

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre el dictamen del auditor independiente,
  emitido como resultado de una auditoría de un
  juego completo de estados financieros de
  propósito general preparados de acuerdo con un
  marco de referencia de información financiera
  diseñado para lograr una presentación razonable.

33
NIA 701 Modificaciones al dictamen del auditor
independiente

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre circunstancias en las cuales el dictamen
  del auditor independiente debe modificarse, así
  como la forma y el contenido de las
  modificaciones al dictamen del auditor en esas
  circunstancias.

34
NIA 710 Comparativos

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre las responsabilidades del auditor respecto
  de los comparativos.

35
NIA 720 Otra información en documentos que
contienen estados financieros auditados

• Establecer normas y proporcionar lineamientos
  sobre la consideración del auditor de otra
  información, sobre la que el auditor no tiene
  obligación de dictaminar, en documentos que
  contienen estados financieros auditados

36
NIA 800 El dictamen del auditor sobre trabajos
de auditoría con propósito especial

• Establecer normas y proporcionar lineamientos en
  conexión con los trabajos de auditoría con
  propósito especial, incluyendo
• Estados financieros preparados de acuerdo con una
  base integral de contabilización distinta de las
  normas internacionales de contabilidad.
• Cuentas específicas, elementos de cuentas, o
  partidas en un estado financiero.
• Cumplimiento con convenios contractuales y
• Estados financieros resumidos

37
Declaraciones internacionales de prácticas de
auditoría
1000 Procedimientos de confirmaciones entre bancos
1004 La relación entre supervisores bancarios y auditores externos de bancos
1005 Consideraciones especiales en la auditoría de entidades pequeñas
1006 Auditorías de los estados financieros de bancos
1010 La consideración de asuntos ambientales en la auditoría de estados financieros
1012 Auditoría de instrumentos financieros
1013 Comercio electrónico Efecto en la auditoría de estados financieros
1014 Informes de los auditores en cumplimiento con normas internacionales de información financiera