Process Performance Management

1
TÜRKIYEDE PERFORMANS BÜTÇE UYGULAMASI (Yerel
Yönetimlerde)
Hayrettin GÜNGÖR Içisleri Bakanligi
Kontrolörler Baskani (Kamu Yönetimi Uzmani)
Email hayrettin.gungor_at_icisleri.gov.tr
2
SUNU PLANI

• BÜTÇE SÜRECINDE TARIHSEL GELISIM
• ABS VE TEMS GEÇIS
• PERFORMANS BÜTÇE UYGULAMASI

3
KLASIK BÜTÇE DÖNEMI

• Klasik bütçe sitemi
• Merkezi yönetimde 1973,
• Yerel Yönetimlerden
• Belediyelerde 1991,
• Il özel idarelerinde 1996,
• yilina kadar uygulanmistir.

4
PROGRAM BÜTÇE SITEMINE GEÇIS-1

• Belediyelerde
• Il, büyük sehir, büyük sehir belediyelerine bagli
  ilçe belediyeleri ile Tarsus ve Iskenderun
  belediyeleri 1991, ilçe ve kasaba belediyeleri
  ise 1992 yilindan itibaren program bütçe sistemi
  uygulamasina geçmislerdir.

5
PROGRAM BÜTÇE SITEMINE GEÇIS-2

• Il özel idarelerinde
• 1996 yilindan itibaren il özel idareleri program
  bütçe sistemine geçmislerdir.

6
PROGRAM BÜTÇE SINIFLANDIRMASINDA YASANAN
PROBLEMLER (BIR ÖRNEK) 111-KODU
Içisleri Bakanligi 111- Mahalli Idareler Hizmetleri
Ulastirma Bakanligi 111- Ulastirma Politikasini Düz. Hizmetleri
Emniyet Genel Müdürlügü 111- Güvenligi Saglama Hizmetleri
Il Özel Idaresi 111- Bayindirlik Hizmetleri
Belediye 111- Esenlik Hizmetleri
7
ANALITIK BÜTÇE KODLAMASI

• PEB uygulamasinda bütçe kod yapisinin da
  standartlara uygun olmasi gerekir.
• GFS Standartlari esas alinarak gelistirilen ve
  merkezi idare tarafindan 2004 yilinda uygulanmaya
  baslanan analitik bütçe siniflandirmasi,
  mahalli idarelerde 2006 yilinda uygulanmasi
  hedeflenmektedir.

8
(No Transcript)
9
(No Transcript)
10
(No Transcript)
11
TAHAKKUK ESASLI MUHASEBE

• PEB Uygulamasinin önemli araçlarindan biriside
  muhasebe sisteminin de standartlara uygun olmasi
  ve bütçe sonuçlarini ölçecek ve degerlendirecek
  mali tablolarin çikarilmasidir.
• Merkezi idarede 2004 yilinda uygulamaya baslanan
  Tahakkuk Esasli Muhasebe Sistemi mahalli
  idarelerde 2006 yilinda uygulanmasi
  hedeflenmektedir.

12
HESAP PLANI
Aktifler (Varliklar) 1.Dönen Varliklar 2.Duran
Varliklar Pasifler (Kaynaklar) 3. Kisa Vadeli
Yabanci Kaynaklar 4. Uzun Vadeli Yabanci
Kaynaklar 5. Öz Kaynaklar 6. Faaliyet
Hesaplari 60. Gelirler 63. Giderler 69.Sonuç
Hesaplari 8.Bütçe Hesaplari 80.Bütçe Gelir
Hesaplari 83.Bütçe Gider Hesaplari 9. Nazim
Hesaplar 90. Ödenek Hesaplari 91. Nakit Disi
Teminatlar ve Kisilere Ait Menkul Kiymetler 92.
Taahhüt Hesaplari

• Bilanço Hesaplari

• Faaliyet ve Bütçe Hesaplari

• Nazim Hesaplar

13
(No Transcript)
14
PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME

• Kamu idarelerinin ana fonksiyonlarini, bu
  fonksiyonlarin yerine getirilmesi sonucunda
  gerçeklestirilecek amaç ve hedeflerini
  belirleyen, kaynaklarin bu amaç ve hedefler
  dogrultusunda tahsisini ve kullanilmasini
  saglayan, performans ölçümü yaparak ulasilmak
  istenen hedeflere ulasilip ulasilamadigini
  degerlendiren ve sonuçlari raporlayan bir
  bütçeleme sistemidir.

15
Hükümet Politikalari
Ülke Düzeyi
Kalkinma Plani ve Yillik Programlar Orta Vadeli
Program Orta Vadeli Mali Plan
Orta ve Uzun Dönemli
Idare Stratejik Plani
Idare Performans Programi
Harcama Birimi B Performans Programi
Harcama Birimi A Performans Programi


Kamu Idaresi Düzeyi
Idare Bütçesi
1 Yillik
Uygulama (Faaliyet ve Projeler)
Uygulama (Faaliyet ve Projeler)
Harcama Birimi B Faaliyet Raporu
Harcama Birimi A Faaliyet Raporu
Idare Faaliyet Raporu
Performans Degerlendirmesi (Kurum Içi
Degerlendirme Kurum Disi Degerlendirme)
Performans Denetimi (Iç Denetim ve Sayistay)
16
PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME

• KAYNAKLAR GIRDILER ÇIKTILAR
  GETIRILER
• EKONOMIKLIK VERIMLILIK ETKINLIK
• 
  DIS FAKTÖRLER

17
(No Transcript)
18
PEB TEMEL UNSURLAR
Misyon

• Stratejik Plan
• Performans Programi
• Faaliyet Raporu

Vizyon
Stratejik Amaçlar
Stratejik Hedefler
Performans Hedefleri
Faaliyet/Projeler
19
STRATEJIK PLAN

• YASAL DAYANAK
• 5018 sayili Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol
  Kanununun 9uncu maddesi,
• 5272 sayili Belediye Kanununun 41inci maddesi,
• 5302 sayili Il Özel Idaresi Kanununun 31inci
  maddesi,

20
STRATEJIK PLAN

• 5018 sayili Kanunun 9uncu maddesi
• Stratejik plan hazirlamakla yükümlü olacak kamu
  idarelerinin ve stratejik planlama sürecine
  iliskin takvimin tespitine, stratejik planlarin
  kalkinma plani ve programlarla iliskilendirilmesin
  e yönelik usul ve esaslarin belirlenmesine Devlet
  Planlama Teskilati Müstesarligi yetkilidir.

21
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI)
Performans programi, bir mali yilda kamu
idaresinin stratejik plani dogrultusunda
yürütmesi gereken faaliyetleri, bu faaliyetlerin
kaynak ihtiyacini, performans hedef ve
göstergelerini içeren, idare bütçesinin ve idare
faaliyet raporunun hazirlanmasina dayanak
olusturan programdir.
22
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI)

• YASAL DAYANAK
• 5018 sayili Kanunun 9uncu maddesi,
• 5272 sayili Kanunun 41inci maddesi,
• 5302 sayili Kanunun 31inci maddesi,

23
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI)
5018 sayili Kanunun 9uncu maddesi Kamu
idareleri bütçelerini, stratejik planlarinda yer
alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerle
uyumlu ve performans esasina dayali olarak
hazirlarlar. Kamu idarelerinin bütçelerinin
stratejik planlarda belirlenen performans
göstergelerine uygunlugu ve idarelerin bu
çerçevede yürütecekleri faaliyetler ile
performans esasli bütçelemeye iliskin diger
hususlari belirlemeye Maliye Bakanligi
yetkilidir.
24
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI)

• 5272 sayili Kanunun 41inci maddesi
• Belediye baskani, mahallî idareler genel
  seçimlerinden itibaren alti ay içinde kalkinma
  plâni ve programi ile varsa bölge plânina uygun
  olarak stratejik plân ve ilgili oldugu yil
  basindan önce de yillik performans plâni
  hazirlayip belediye meclisine sunar.
• Nüfusu 50.000'in altinda olan belediyelerde
  stratejik plân yapilmasi zorunlu degildir.
• Stratejik plân ve performans plâni bütçenin
  hazirlanmasina esas teskil eder ve belediye
  meclisinde bütçeden önce görüsülerek kabul edilir.

25
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI)

• 5302 sayili Il Özel Idaresi Kanununun Stratejik
  plân ve performans plâni baslikli 31.maddesi
• Vali, mahallî idareler genel seçimlerinden
  itibaren alti ay içinde kalkinma plân ve
  programlari ile varsa bölge plânina uygun olarak
  stratejik plân ve ilgili oldugu yil basindan önce
  de yillik performans plâni hazirlayip il genel
  meclisine sunar.
• Stratejik plân ve performans plâni bütçenin
  hazirlanmasina esas teskil eder ve il genel
  meclisinde bütçeden önce görüsülerek kabul edilir.

26
PERFORMANS PROGRAM HAZIRLAMA SÜRECI

• Performans programinin hazirlanmasinda asagida
  yer alan asamalar takip edilir
• 1- Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin
  belirlenmesi,
• 2- Performans hedeflerinin belirlenmesi,
• 3- Faaliyet ve projelerin belirlenmesi,
• 4- Kaynak ihtiyacinin belirlenmesi,
• 5- Performans göstergelerinin belirlenmesi,
• 6- Performans programinin hazirlanmasi,

27
1- Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin
belirlenmesi

• Kamu idareleri,
• hükümet politikalarini,
• orta vadeli program,
• orta vadeli mali plani,
• bütçe imkânlarini,
• ödenek teklif tavanlarini,
• teknolojik gelismeleri,
• günün ekonomik kosullarini,
• ve benzeri hususlari dikkate almak suretiyle
  stratejik planlarinda yer alan amaç ve
  hedeflerinden mali yilda öncelik vereceklerini
  belirler.

28
2- Performans hedeflerinin belirlenmesi

• Performans hedefleri, stratejik hedeflere iliskin
  olarak bir mali yilda ulasilmasi gereken
  performans seviyelerini gösterir. Performans
  hedefleri çikti-sonuç odakli olmalidir.
• Esas olarak öncelikli her stratejik hedefin
  altinda bir tane performans hedefi bulunur.

29
3- Faaliyet ve projelerin belirlenmesi

• Kamu idareleri, bu asamada, önceki asamada
  belirlenen performans hedeflerini gerçeklestirmek
  üzere hangi tür faaliyet ve projeleri yerine
  getireceklerine karar verirler. Stratejik amaç ve
  hedefler ile performans hedefleri, idarenin neyi
  basaracagini, faaliyet ve projeler ise bunun
  nasil basarilacagini ifade eder.

30
4- Kaynak ihtiyacinin belirlenmesi

• Kamu idareleri, kendilerinden beklenen ürün ve
  hizmetleri sunabilmek üzere faaliyet ve projeler
  yürütürler, bunun için de çesitli kamu
  kaynaklarini kullanirlar. Kamu idarelerinin
  faaliyet ve projeleri belli bir maliyetle
  gerçeklestirilir. Idarenin kaynak ihtiyacinin
  belirlenmesi faaliyet ve proje maliyetlerinin
  tespiti ile baslar.
• Faaliyet/proje maliyetlerinin tespiti su
  açilardan önem arz eder.
• Bütçenin hazirlanmasina yardimci olmak
• Politika seçeneklerinin maliyetini hesaplamak
  ve degerlendirmek
• Hesap verebilirliligin saglanmasina yönelik
  maliyet bilgilerini
• üretmek
• Kamu ürün ve hizmetlerinin birim maliyetlerini
  ortaya koymak

31
Kaynak Ihtiyacinin Belirlenmesi

• Faaliyet bütçesi,
• Faaliyet düzeyi,
• Maliyet unsurlari,
• Birim fiziki kaynak ihtiyaci,
• Toplam fiziki kaynak ihtiyaci,
• Birim fiyat ve maliyetler,
• Toplam maliyetler,

32
FAALIYET ESASLI MALIYETLENDIRME
Önce
Sonra
Degisken maliyetler
Sabit Maliyetler
Proje 2
Proje 1
Faaliyet 2
Faaliyet 4
Faaliyet 3
Faaliyet 1
33
5- Performans göstergelerinin belirlenmesi

• Kamu idarelerince stratejik amaç ve hedefler ile
  performans hedeflerine ulasmak amaciyla yürütülen
  faaliyetlerin sonuçlarini ölçmek, izlemek ve
  degerlendirmek için kullanilan araçlardir.
• Idarelerin stratejik plan ve performans
  programlarinda yer alan performans
  göstergelerinden hangilerinin idare bütçesinde
  yer alacagi, Maliye Bakanligi, Devlet Planlama
  Teskilati Müstesarligi ve ilgili kamu idaresi
  tarafindan birlikte tespit edilir.

34
GÖSTERGE TÜRLERI
35
6- Performans programinin hazirlanmasi

• Bir kamu idaresinin bünyesinde bulunan her
  harcama birimi birim performans programi
  hazirlar. Birim performans programlari, ilgili
  harcama yetkilileri tarafindan üst yöneticiye
  verilir. Üst yönetici, birim performans
  programlarini da dikkate alarak idare performans
  programini olusturur.

36
PERFORMANS PROGRAMI SABLONU

• BAKANIN SUNUSU
• ÜST YÖNETICININ SUNUSU
• I-GENEL BILGILER
• A-Misyon ve Vizyon
• B-Idareye Iliskin Bilgiler
• 1) Tarihçe
• 2) Mevzuat
• 3)Teskilat Yapisi
• 4)Yönetim ve Iç Kontrol Sistemi
• 5)Bilisim Sistemi
• C- Insan Kaynaklari ve Fiziki Kaynaklar
• 1)Insan Kaynaklari
• 2)Fiziki Kaynaklar
• D- Temel Politikalar ve Öncelikler
• E- Faaliyetlere Iliskin Bilgi ve Degerlendirmeler
• F-Diger Hususlar
• II-PERFORMANS BILGILERI
• A-Stratejik Amaç ve Hedeflere Iliskin Bilgiler
• 1)Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedefler

37
PERFORMANS BILGI SISTEMI
38
PEB SÜRECININ ISLEYISI

• Hükümet politikalari
• Kalkinma plani ve programlar
• Orta vadeli program ve orta vadeli mali plan
• Idare stratejik plani

Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin
belirlenmesi
Performans hedeflerinin belirlenmesi

• Idare ve birim performans programlari
• Idare Bütçesi
• Idare ve birim faaliyet raporlari
• Performans degerlendirmesi ve denetimi

Birim ve Idare Performans Programinin
hazirlanmasi
Faaliyet/Projelerin belirlenmesi
Kaynak Ihtiyacinin belirlenmesi
Performans Göstergelerinin belirlenmesi
39

• BÜTÇE SÜRECINDE PERFORMANS PROGRAMI (Merkezi
  Idare)

40
BÜTÇE SÜRECINDE PERFORMANS PROGRAMI
(BELEDIYELERDE)

• Maliye Bakanliginin hazirladigi rehberin
  IV.bölümünde
• Belediyelerde, teklif performans programi
  belediye baskaninca hazirlanarak belediye
  encümenine sunulur. Teklif performans programi,
  belediye encümeni tarafindan belirlenen bütçe
  teklifine göre düzeltilerek tasari performans
  programi haline getirilir. Baskan tarafindan
  bütçe teklifi ile birlikte belediye meclisine
  sunulur. Belediye meclisi tarafindan belirlenen
  bütçe büyüklüklerine göre hazirlanan nihai
  performans programi ise belediye baskani
  tarafindan mali yilin ilk ayi içerisinde
  kamuoyuna açiklanir.

41
BÜTÇE SÜRECINDE PERFORMANS PROGRAMI(IL ÖZEL
IDARESI)

• Maliye Bakanliginin hazirladigi rehberin
  IV.bölümünde
• Il özel idarelerinde ise, teklif performans
  programi vali tarafindan il daimi encümenine
  sunulur. Teklif performans programi, encümen
  tarafindan belirlenen bütçe büyüklüklerine göre
  düzeltilerek tasari performans programi haline
  getirilir. Tasari performans programi, vali
  tarafindan bütçe ile birlikte il genel meclisine
  sunulur. Il genel meclisinde belirlenen bütçeye
  göre, nihai performans programi hazirlanarak vali
  tarafindan Ocak ayi içerisinde kamuoyuna
  açiklanir ve Içisleri Bakanligina gönderilir.

42
5272 ve 5302 SAYILI KANUN HÜKÜMLERI

• Stratejik plân ve performans plâni bütçenin
  hazirlanmasina esas teskil eder ve belediye
  meclisinde bütçeden önce görüsülerek kabul
  edilir.

43

• BÜTÇE SÜRECINDE PERFORMANS PROGRAMI
  (BELEDIYE/IL ÖZEL IDARE))

44
FAALIYET RAPORLARI

• Kamu idarelerinin stratejik plan ve performans
  programlari uyarinca yürütülen faaliyetlerini,
  belirlenmis performans göstergelerine göre hedef
  ve gerçeklesme durumu ile meydana gelen
  sapmalarin nedenlerini açiklayan, idare
  hakkindaki genel ve mali bilgileri içeren
  rapordur.

45
FAALIYET RAPORLARI

• YASAL DAYANAK
• 5018 sayili Kanunun 41inci maddesi,
• 5272 sayili Kanunun 56nci maddesi,
• 5302 sayili Kanunun 39uncu maddesi,
• Kamu Idareleri Faaliyet Raporlarinin Düzenlenmesi
  Ile Bu Islemlere Iliskin Diger Esas ve Usuller
  Hakkinda Yönetmelik (Taslak)

46
FAALIYET RAPORLARI

• 5018 S.K. MADDE 41- Faaliyet raporlari
• Üst yöneticiler ve bütçeyle ödenek tahsis edilen
  harcama yetkilileri tarafindan idari
  sorumluluklari çerçevesinde her yil faaliyet
  raporlari düzenlenir. Bu raporlar, stratejik
  planlama ve performans programlari uyarinca
  yürütülen faaliyetleri, belirlenmis performans
  göstergelerine göre hedef ve gerçeklesme durumu
  ile meydana gelen sapmalarin nedenlerini
  açiklayacak sekilde hazirlanir.

47
FAALIYET RAPORU SABLONU

• BAKANIN SUNUSU
• ÜST YÖNETICININ SUNUSU
• I-GENEL BILGILER
• A-Misyon ve Vizyon
• B-Kanuni Yetki, Görev ve Sorumluluklar
• C-Idareye Iliskin Bilgiler
• 1) Tarihçe
• 2) Mevzuat
• 3) Teskilat Yapisi
• 4) Yönetim ve Iç Kontrol Sistemi
• 5) Bilisim Sistemi
• D-Insan Kaynaklari ve Fiziki Kaynaklar
• 1)Insan Kaynaklari
• 2)Fiziki Kaynaklar
• E-Temel Politikalar ve Öncelikler
• F-Faaliyetlere Iliskin Bilgi ve Degerlendirmeler
• G-Diger Hususlar
• II-PERFORMANS BILGILERI
• A- Performans Sonuçlari Tablosu

48
Faaliyet Raporlarinin Hazirlanmasi ve Sunulmasi
Il özel idare ve belediyeler Mart ayi
meclislerinde görüsürler.
49
(No Transcript)
50
PEB PILOT ÇALISMALAR

• 2004 ve 2005 yillari Makro Çerçeve Kararlarinda 8
  kurumda stratejik planlama ve PEB yapilmasi
  öngörülmüstür.
• DPT bu kurumlarda stratejik plan çalismalarini
  sürdürmekte olup 2005 yilinda tamamlamayi
  planlamaktadir.
• 2004 yilinda HSSGMde PEB çalismalarina baslanmis
  ve kurumun 2005 yili Performans Programi
  hazirlanmistir.
• 2005 yilinda diger 7 kurumda stratejik
  planlamanin tamamlanmasini takiben PEB
  çalismalarina baslanmasi planlanmaktadir.
• Maliye Bakanliginca kurumlara egitim verilecek ve
  süreçte danismanlik yapilacaktir.

51
PEB PILOT KURULUSLAR

• Tarim ve Köy Isleri Bakanligi
• Devlet Istatistik Enstitüsü
• Hudut ve Sahiller Saglik Genel Müdürlügü
• Karayollari Genel Müdürlügü
• Hacettepe Üniversitesi
• Denizli Il Özel Idaresi
• Iller Bankasi
• Kayseri Büyüksehir Belediyesi

52
PILOT UYGULAMA YAPISI
Misyon Vizyon
Kurum ve DPT
Stratejik Amaçlar
Stratejik Plan
Stratejik Hedefler
Performans Göstergeleri
Performans Programi
Kurum ve BÜMKO
Performans Göstergeleri
Projeler
Faaliyetler
Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin
belirlenmesi
Performans hedeflerinin belirlenmesi
Faaliyet esasli maliyetlendirme
53
PEB SORUNLAR

• Stratejik planlama-PEB uyumunun saglanmasi
• Bütçede yer alacak performans göstergelerinin
  tespitinin esgüdümü
• Bütçe sürecindeki yerinin belirginlestirilmesi
• Performansa dayali ödül-yaptirim sisteminin
  olusturulmasi
• Kamu kurumlarinda nitelikli mali personel
  ihtiyaci
• Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun getirdigi
  kurumsal yapinin olusturulmasi
• PEB egitiminin verilmesi ve kurumlarin performans
  yönetimine geçmesi
• Geçis sürecinin planlanmasi

54
PEB NEDIR? NE DEGILDIR?

• PEB amaç degil araçtir
• Mali saydamligi hedefler
• Hesap verebilirlik için temel olusturur
• Performans yönetimine geçisi saglar
• Çalisanlarin performansini ölçmeye yarar
• Kamusal ürünlerin maliyetini ortaya koyar
• Etkin kaynak dagilimini saglar
• Performans denetimine imkan tanir
• Sinirli kaynaklari artirmaz

55

• TESEKKÜR EDERIM.