Title: Cap
1Capítulo 16 DESENVOLVIMENTO DE UM MODELO DE
ORÇAMENTO 16.1 Planejamento orçamentário 16.2
Elaboração de quadros orçamentários 16.3
Projeções de resultados Administração
Financeira uma abordagem prática (HOJI)
216.1 Planejamento Orçamentário
316.1 Planejamento Orçamentário
Planejamento orçamentário
O modelo de orçamento geral da Companhia
Projetada (CPR) é composto pelos seguintes
orçamentos específicos
1. orçamento de vendas 2. orçamento de
produção 3. orçamento de matérias-primas 4.
orçamento de mão-de-obra direta 5.
orçamento de custos indiretos de fabricação 6.
orçamento de custo de produção 7. orçamento
de despesas de vendas e administrativas 8.
orçamento de investimentos 9. orçamento de
aplicações financeiras e financiamentos 10.
análise das movimentações financeiras 11.
demonstração do fluxo de caixa projetado
(orçamento de caixa) 12. demonstração do
resultado projetado (orçamento de resultados).
416.1 Planejamento Orçamentário
Aspectos preliminares importantes
- 1. o modelo de orçamento empresarial apresentado
neste capítulo é apenas um modelo, que deve ser
ajustado de acordo com a situação real de cada
empresa - as condições econômicas e financeiras (taxa de
câmbio, taxa de juros etc.) alteram-se ao longo
do tempo portanto, de tempos em tempos, os dados
para projeção de índices e taxas de juros devem
ser atualizados - a legislação tributária sofre alterações
freqüentes, algumas vezes, voltando à situação
anterior portanto, as condições tributárias
devem ser atualizadas de acordo com as válidas
para a época da elaboração do orçamento.
516.1 Planejamento Orçamentário
Projeção de índices e taxas de juros
616.1 Planejamento Orçamentário
716.1 Planejamento Orçamentário
816.1 Planejamento Orçamentário
Critérios gerais
916.1 Planejamento Orçamentário
Projeção do balanço patrimonial inicial (1/2)
ATIVO
1016.1 Planejamento Orçamentário
Projeção do balanço patrimonial inicial (2/2)
PASSIVO
1116.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
1216.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de vendas
1316.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de produção
1416.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de matérias-primas
1516.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de mão-de-obra direta
1616.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de custos indiretos de fabricação
1716.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de custo de produção
1816.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de despesas de vendas e administrativas
1916.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de investimentos
2016.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de aplicações financeiras e
financiamentos
2116.3 Projeções de Resultados
2216.3 Projeções de Resultados
Análise das movimentações financeiras
Equação básica Saldo inicial de balanço
patrimonial () Itens da demonstração de
resultado (-) Itens que não afetam o caixa ()
Saldo final de balanço patrimonial
- Nota.
- Exemplos de itens que não afetam o caixa
- depreciação
- provisões
- equivalência patrimonial
2316.3 Projeções de Resultados
Projeção da demonstração do fluxo de caixa (1/2)
2416.3 Projeções de Resultados
Projeção da demonstração do fluxo de caixa (2/2)
2516.3 Projeções de Resultados
Projeção da demonstração de resultado
2616.3 Projeções de Resultados
Projeção do balanço patrimonial (1/2)
2716.3 Projeções de Resultados
Projeção do balanço patrimonial (2/2)