SCAGP UCEGP Fortalecimiento de Control Interno

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SCAGP / UCEGPFortalecimiento de Control Interno

• Sesión de Inducción
• Abril 2004

Mejoramiento de controles internos en los procesos
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Guía para el Mejoramiento de Controles Internos
en los Procesos

• Objetivo General
• Proporcionar una metodología básica para que
  dentro de un mismo marco de actuación, los OIC
  realicen revisiones enfocadas al mejoramiento del
  sistema de control en los procesos
  administrativos y/o de operación, con el fin de
  proponer acciones de mejora que lo fortalezcan y
  simplifiquen contribuyendo así a evitar la
  recurrencia de problemática e irregularidades.
• Cobertura
• 999 revisiones que representan el 45 de los
  recursos destinados a la función de control
  programada en el PAT 2004.

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Guía para el Mejoramiento de Controles Internos
en los Procesos

• Diseño
• Integración de un equipo de trabajo con personal
  de los OIC en CONAFE, CFE, FIDELIQ, FIRA, PEMEX
  Corporativo y NAFIN, coordinado por la UCEGP
  generando un proyecto de guía que consolidó
  metodologías, propuestas y mejores prácticas en
  la materia, incluyendo las cédulas y formatos
  correspondientes para facilitar las revisiones.
• Validación y opinión externa
• Revisión e integración de comentarios por parte
  de un grupo externo, conformado por los OIC en
  AGROASEMEX, BANCOMEXT, CONAFOR, LICONSA, PEMEX
  Exploración-Producción, SHCP y Secretaría de
  Salud integrando y capitalizando en la guía, la
  experiencia, visión y recomendaciones recibidas.

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Tipos de Control
Realimentación
Salida
?
Proceso
Entrada
Punto de Control

• Control Correctivo
• Identifica desviaciones ya concluído el proceso

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Tipos de Control
Realimentación
Salida
?
Proceso
Entrada
Punto de Control

• Control Detectivo
• Identifica desviaciones antes de concluír un
  proceso

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Tipos de Control
Realimentación
Salida
?
Entrada
Proceso
Punto de Control

• Control Preventivo
• Previene desviaciones antes de iniciar el proceso

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(No Transcript)
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(No Transcript)
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Balanceo del Control
Directivos
Correctivos
Preventivos
Detectivos
La organización aplica los cuatro tipos de
control, compensandolos adecuadamente.
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Limitaciones del Control

• Solo puede ofrecer una seguridad razonable...
• Incumplimiento de los Mandos Superiores
• Intereses en conflicto
• Juicios erróneos al aplicar el control
• Débil ambiente de control
• Insuficiente capacidad para ejecutarlos
• Colusión
• Costo / Beneficio
• Falta de actualización

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Anexos