DEMONSTRAЗГO DO FLUXO DE CAIXA - DFC

1
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC

• A DFC é uma demonstração que tem por finalidade
  evidenciar as transações ocorridas em determinado
  período e que provocaram modificações nas
  disponibilidades da empresa (caixa, bancos e
  aplicações imediatas).

2
Métodos da DFC

• Método direto Por este método são demonstrados
  os pagamentos e recebimentos que entraram no
  Caixa. (disponibilidades)

3
Modelo de DFC DIRETO
DFC da _________em __/12/XX I - Fluxos das
Operações () Recebimento de Vendas (-)
Pagamento de Compras (-) Pagamentos de
impostos (-) Pagamento de Despesas Operacionais
() Caixa Gerado pelas Operações II - Fluxos
dos Investimentos (-) Aquisição de Investimentos
/imobilizado () Vendas de Investimentos
/imobilizado () Caixa Gerado pelos Investimentos
III - Fluxos dos Financiamentos ()
integralização do capital () Empréstimos
Bancários (-) Amortização de Financiamentos (-)
Pagamentos de dividendos () Caixa Gerado pelos
Financiamentos Variação Total das
Disponibilidades (I II III) Saldo Inicial
das Disponibilidades Saldo Final das
Disponibilidades
4
SITUAÇÃO INICIAL
5
Fatos em x7

• Receitas de R 2000,00, sendo 70 à vista e o
  restante a prazo
• Impostos sobre vendas R 400,00
• CMV R 250,00
• Depreciação 10 Imobilizado
• - Impostos sobre o lucro R 210,00
• Pagamento de outras despesas R 200,00 (à vista
  )
• Pagamento dos fornecedores e do empréstimo de
  x6 (em dinheiro)
• compra de um terreno R 50,00 (em dinheiro)
• Reserva legal 5 e dividendos400

6
DRE E VARIAÇÃO DO CAIXA
DRE VENDAS 2000 (-) IMPOSTOS (400) V. LÍQUIDAS
1.600 (-) CMV (250) LUCRO BRUTO 1.350 (-)
DESP. OPER. (300) LUC. OPERAC. 1.050 (-)
IR/CSLL (210) LUCRO LIQUID. 840
7
(No Transcript)
8
DFC MODELO DIRETO DFC em 31/12/07 I - Fluxos
das Operações () Recebimento de
Vendas 1.400 (-) Pagamento de Compras
(100) (-) Pagamento de Despesas Operacionais
(200) () Caixa Gerado pelas Operações
1.100 II - Fluxos dos Investimentos (-)
Aquisição de novos Investimentos/Imobilizado (50)
() Caixa Gerado pelos Investimentos (50) III
- Fluxos dos Financiamentos () Empréstimos
Bancários 0 (-) Amortização de
Financiamentos (500) () Caixa Gerado pelos
Financiamentos (500) Variação Total das
Disponibilidades 550 Saldo Inicial
das Disponibilidades
700 Saldo Final das Disponibilidades
1.250
9
DFC MÉTODO INDIRETO

• Para evidenciar os fluxos operacionais no
  método indireto, partimos do lucro líquido do
  exercício da DRE, isto é, partimos do resultado
  econômico da companhia. Após sucessivos ajustes,
  chegamos ao valor de fluxo gerado pelo caixa,
  este método também é conhecido como o método da
  reconciliação.

10
MODELO DFC INDIRETO

• DFC da _________em __/12/XX
• I - Fluxos das Operações
• Resultado do Exercício
• () Depreciação
• (-) aumento das duplicatas a receber
• () Diminuição dos estoques
• (-) diminuição de fornecedores
• (-) diminuição de contas a pagar e impostos a
  recolher
• () Caixa Gerado pelas Operações
• II - Fluxos dos Investimentos
• (-) Aquisição de Investimentos /imobilizado
• () Vendas de Investimentos /imobilizado
• () Caixa Gerado pelos Investimentos
• III - Fluxos dos Financiamentos
• () integralização do capital
• () Empréstimos Bancários
• (-) Amortização de Financiamentos
• (-) Pagamentos de dividendos
• () Caixa Gerado pelos Financiamentos

11
MODELO DFC INDIRETO

• DFC da _________em __/12/XX
• I - Fluxos das Operações
• Resultado do Exercício 840
• () Depreciação 100
• (-) aumento das duplicatas a receber (600)
• () Diminuição dos estoques 250
• (-) diminuição de fornecedores (100)
• ( aumento de contas a pagar e impostos a
  recolher 610
• () Caixa Gerado pelas Operações
  1.100
• II - Fluxos dos Investimentos
• (-) Aquisição de Investimentos /imobilizado (50)
  
• () Vendas de Investimentos /imobilizado
• () Caixa Gerado pelos Investimentos
  (50)
• III - Fluxos dos Financiamentos
• () integralização do capital
• () Empréstimos Bancários
• (-) Amortização de Financiamentos (500)
• (-) Pagamentos de dividendos
  
• () Caixa Gerado pelos Financiamentos
  (500)

12
Entendendo o método Indireto

• O método indireto não apresenta diretamente as
  variações nas disponibilidades (daí o nome
  indireto),mas efetua a análise por meio das
  variações corridas nas demais contas do Ativo
  Circulante e do Passivo Circulante.

13
Resumo das variações do AC e PC
14
CONCLUSÃO

• A diferença entre o modelo indireto e o modelo
  direto da DFC está apenas na evidenciação dos
  fluxos gerados pelas operações. Não há diferença
  no que diz respeito aos fluxos gerados pelos
  financiamentos e pelos investimentos