Calificacin del concurso Rendicin de cuentas

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Calificación del concurso Rendición de cuentas

• Purificación Martorell Zulueta
• 13 de febrero de 2008

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Primera Parte

• Calificación del Concurso

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Regulación

• Título VI de la LC Art. 163 a 175. Comprende
• Disposiciones generales sobre la calificación del
  concurso, la formación de la Sección 6ª y la
  eventual determinación de cómplices.
• La formación y tramitación de la sección de
  calificación, la eventual oposición a la
  calificación culpable del concurso y el contenido
  de la sentencia que pone fin al incidente.
• Las especialidades de la calificación en caso de
  intervención administrativa.

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Disposiciones Generales

• Cuándo procede la apertura de la sección?
• Concurso culpable
• Presunciones de dolo o culpa grave
• Cómplices

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Cuándo procede la apertura de la pieza de
calificación?

• En casos de aprobación de convenio con quita
  superior a 1/3 del importe de los créditos o
  espera superior a 3 años.
• Siempre que tenga lugar la apertura de la fase de
  liquidación.

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Concurso fortuito

• Se declarará cuando abierta la pieza de
  calificación el informe de la Administración
  concursal y el dictamen del Ministerio Fiscal
  sean coincidentes en orden a la procedencia de la
  declaración del mismo como fortuito.
• O cuando seguida oposición a la solicitud de
  declaración culpable del concurso, así se
  pronuncie el Juez de lo mercantil en la Sentencia
  que ponga fin al incidente concursal.

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Concurso culpable (I)

• Artículos 164 y 165 Ley Concursal
• Regla general 164.1 dolo o culpa grave en la
  generación o agravación del estado de insolvencia
• Supuestos del 164.2 (presunción iuris et de
  iure).
• Incumplimiento del deber sustancial de llevanza
  de contabilidad
• Doble contabilidad
• Irregularidades contables relevantes
• Inexactitudes graves en cualquiera de los
  documentos
• Etc.
• Supuestos del 165 (presunción iuris tantum).
• Incumplimiento del deber de solicitud la
  declaración de concurso.
• Incumplimiento del deber de colaboración con el
  Juez del concurso o la administración concursal
• Falta de formulación de las cuentas anuales o de
  sometimiento a Auditoria, Etc.

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Cómplices

• El Art. 166 las personas que, con dolo o culpa
  grave, hubieran cooperado con el deudor o, si los
  tuviere, con sus representantes legales, y en
  caso de personas jurídica, con sus
  administradores o liquidadores, tanto de Derecho
  como de hecho o con sus apoderados generales, a
  la realización de cualquier acto que haya fundado
  la calificación del concurso como culpable.

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Formación de la Sección VI

• Art. 167 se refiere a la formación de la pieza
  en los supuestos que procede, a la resolución en
  que se acuerda y al testimonio de particulares
  con el que dicha pieza se debe encabezar.
• Art. 168 personación de los interesados.
• Art. 169 el informe de la administración
  concursal y el dictamen del fiscal.
• Determinación de las personas a quienes deba
  afectar la calificación y de las consideradas
  cómplices.

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Tramitación Art. 170 y 171

• Concurso fortuito
• Concurso culpable
• Audiencia al deudor.
• Emplazamiento de afectados por la calificación
  del concurso.
• Personación en plazo diez días para alegaciones
• Personación extemporánea preclusión
• Incomparecencia declaración de rebeldía
• Oposición a la calificación Incidente Concursal
  que finaliza con Sentencia (Art. 172)
• Ausencia de oposición Sentencia en el plazo de 5
  días

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Sentencia de Calificación.

• Contenido y crítica del Art. 172
• La declaración del concurso como fortuito
• La ausencia de consecuencias
• Declaración culpable del concurso
• Los pronunciamientos del 172.2
• Determinación de personas afectadas
• Inhabilidad para administrar bienes ajenos y para
  representar o administrar a cualquier persona.
• Pérdida de derechos como acreedores y condena de
  devolución de bienes y derechos e indemnización
  de daños.
• El Apartado 3 del artículo 172 interpretación y
  críticas

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Tribunales calificación y responsabilidad

• Posición de la Audiencia Provincial de Barcelona.
• Sobre la aplicación retroactiva de la LC en
  referencia a hechos anteriores a la misma.
• 172.3. Efectos sobre los administradores. Destino
  de la condena no es la masa sino la retribución
  de los concursales no satisfechos con la
  liquidación
• El análisis de las conductas
• Las irregularidades contables.
• El alcance de la inhabilitación y las diversas
  preguntas y respuestas de la Sentencia de 27 de
  abril de 2007.

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II

• Posición de la Audiencia Provincial de Guipúzcoa
• La interpretación del artículo 164 y los
  requisitos que han de concurrir para la
  calificación del concurso como culpable.
• Posición de la A. Provincial de Pontevedra.
• El criterio de atribución de responsabilidad no
  recae sobre la insolvencia sino sobre la
  conducta. Condena del deudor y del hijo cómplice.
  

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III

• Posición de la Audiencia Provincial de Jaén
• El incumplimiento del deber de solicitar el
  concurso.
• Valoración de la irregularidad contable.
• La falta de colaboración con la administración
  concursal.
• La indemnización por daños y perjuicios.
• La restricción de la legitimación en el incidente
  de calificación

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IV A. Provincial de Madrid.

• 24/09/2007
• Los requisitos para la declaración culpable del
  concurso.
• Incumplimiento sustancial de la obligación de
  llevanza de la contabilidad. Preparación para la
  presentación del concurso.
• 5/2/2008
• Conducta gravemente culposa que agrava
  severamente la insolvencia. Irregularidades
  contables. Aplicación retroactiva.
• Devolución de bienes y derechos obtenidos
  indebidamente facturas por emisión de informes y
  cargos de tarjetas de crédito.
• Responsabilidad concursal del adm./ liq. social a
  la cobertura del déficit social.
• No procede en todo caso
• Responsabilidad por deudas y no responsabilidad
  por daños.

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Calificación en caso de intervención
administrativa (Art. 174 y 175)

• Formación de la Sección de calificación.
• Supuestos en qué procede
• La comunicación al Juez de lo Mercantil y la
  formación la sección autónoma de calificación sin
  previa declaración de concurso. Publicidad.
• Especialidades en la tramitación.
• Encabezamiento de la sección con la resolución
  administrativa.
• Personación de interesados 15 días.
• Informe de la autoridad supervisora.

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Segunda Parte

• Rendición de cuentas de la Administración
  concursal

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Planteamiento de la cuestión

• Meras reflexiones no exhaustivas.
• La importancia de la rendición de cuentas si se
  tiene en consideración que
• El administrador concursal en el desempeño de su
  cargo ha de actuar con la diligencia de un
  ordenado administrador y representante leal.
• Específico régimen de responsabilidad.
• Las propias consecuencias legales que se derivan
  de la desaprobación de las cuentas

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Rendición de cuentas en la LC

• No puede considerarse que la regulación haya sido
  afortunada aún existiendo un precepto específico
  el art. 181.
• Inadecuada ubicación de la norma
• Incompleta regulación en la medida en que no
  contempla situaciones distintas a la de la
  rendición anudada a la conclusión.
• Las otras situaciones contempladas en la Ley.
• La rendición del artículo 38.4.
• El supuesto del artículo 133.2.

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Primera conclusión

• Hubiera sido más adecuada la regulación de la
  rendición de cuentas en el marco del Estatuto de
  la Administración concursal, habida cuenta del
  contenido de los artículos 26 y 183 de la LEC.

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Diferentes situaciones y momentos

• Analizaremos los tres siguientes supuestos
• El de cese antes de la conclusión del concurso
  del artículo 38.4
• El cese con ocasión de la aprobación del
  convenio. Art. 133.2.
• La rendición de cuentas con ocasión de la
  conclusión del concurso Art. 181.

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El supuesto del Art. 38.4

• Además de prever la integración del órgano
  mediante el nombramiento de nuevo
  administrador/es regula la rendición de cuentas
  consecuencia del cese.
• Cese de uno de los miembros del colegio con
  competencias individuales.
• Cese de todos los miembros del colegio.
• El plazo un mes desde la notificación de la
  orden judicial.
• La remisión al artículo 181 en lo relativo al
  trámite, resoluciones y efectos.
• La duda y en que momento procede la aprobación
  de las cuentas rendidas?

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El artículo 133.2

• Cese con ocasión de la aprobación del convenio y
  obligación de rendir cuentas.
• No hay remisión al artículo 181.
• Plazo el que el Juez del concurso señale
• Las dudas
• Trámite?
• Contenido?
• En qué momento o en qué resolución debe tener
  lugar la aprobación?

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Posiciones sobre el tema.

• La que sostiene que se ha de estar al contenido
  del artículo 181 de la LC y en consecuencia
  diferir la aprobación / desaprobación de la
  cuentas rendidas a la conclusión del concurso.
• La que sostiene que no cabe diferir tal decisión
  en el tiempo.
• A JM 7 Madrid 21/3/2007
• S JM 2 Bilbao 11/2/2008
• A Sección 9ª AP Valencia 25/7/2007 el supuesto
  de hecho y la argumentación jurídica.

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Rendición a la conclusión del concurso. Art.181

• Completa rendición de cuentas justificación
  cumplida de la utilización de las facultades
  conferidas Información del resultado y saldo
  final de las operaciones realizadas.
• El trámite a seguir
• Si no hay oposición aprobación en el Auto de
  conclusión.
• Si hay oposición incidente concursal y
  Sentencia.
• Los efectos
• Desaprobación e inhabilitación.

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Contenido de la rendición

• completa rendición de cuentas justificación
  cumplida de la utilización de las facultades
  conferidas Información del resultado y saldo
  final de las operaciones realizadas.
• cuentas no implica estrictamente informe de
  contenido numérico.
• La opinión de Prada Gayoso.
• Obliga a contrastar en qué han consistido las
  actuaciones de la administración concursal,
  valorando cada situación en concreto.

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Algunas resoluciones

• S. AP de Barcelona 10/03/2008
• El orden de pagos previsto en el art. 154 LC
• S. JM Santander 30/04/2007
• Alegaciones que no se corresponden con la
  oposición a la rendición de cuentas.
• Calificación de los créditos contra la masa
• Procede el examen de la corrección de los pagos.
• AP de Barcelona de 23 de abril de 2008
• No se trata de reconsiderar aspectos que ya
  quedaron zanjados como el relativo a la
  calificación del crédito.

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El trámite

• La posibilidad de formular oposición en el plazo
  de 15 días.
• El cauce procesal del incidente concursal.
• La oposición En qué puede consistir?
• La indefinición de las causas de oposición en la
  Ley y la oposición razonada
• Puede venir referida a la existencia de errores
  formales o de cuenta, o/y errores materiales.
• La estimación de la oposición implica una
  modificación de las cuentas rendidas.

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Aprobación, desaprobación y consecuencias

• Si no hay oposición la aprobación es
  automática?
• Desaprobación e inhabilitación
• No prejuzga la responsabilidad
• Es imperativa la inhabilitación del art. 181.4
  LC?
• S JM 3 Barcelona 23/5/2007
• Sec. 9ª AP Valencia 5/3/2007, 15/04/2008 y
  21/01/09.
• La discrecionalidad del Juez afecta sólo a la
  determinación de la duración de la sanción?
• La comunicación al Registro Público de
  Resoluciones concursales.