EconLav

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EconLav
EconLavUn modello di microsimulazione del
sistema di imposte e benefici sociali
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Premessa

• Un sistema di imposte e trasferimenti si basa su
  due principi
• Equità giustizia distributiva
• Verticale riduzione delle disuguaglianze
• Orizzontale uguale trattamento di uguali
• Efficienza distorsioni nel comportamento
  economico degli agenti

EconLav
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Efficienza ed effetti distributivi delle riforme
Il peso da attribuire ai due principi attiene la
sfera del giudizio politico Limplementazione dei
due principi chiama in causa la teoria
economica La misura in cui le riforme impattano
su equità ed efficienza del sistema è largamente
una questione empirica
EconLav
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Schema della presentazione

• Il modello di microsimulazione EconLav
• Dati di input
• Versione non comportamentale
• Simulazioni regole di policy
• Validazione del modello
• Versione comportamentale
• Simulazioni regole di policy
• Validazione del modello
• 5. Indicatori di equità ed efficienza

EconLav
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1. Il Modello di microsimulazione
EconLavCaratteristiche principali

• Micro basato su un campione rappresentativo
  delle famiglie italiane
• Simulazione imposte e trasferimenti individuali
  vengono simulati
• Statico senza cambiamenti nella struttura della
  popolazione
• Versione1- Aritmetico lofferta di lavoro (e i
  redditi lordi) sono dati.
• Versione2- Comportamentale capace di valutare le
  reazioni comportamentali degli individui a fronte
  delle politiche attuate (equilibrio parziale). In
  particolare lofferta di lavoro per data domanda.
• Modulare in modo da permettere un uso flessibile
  e future integrazioni

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1. Il Modello di microsimulazione
EconLavObiettivi

• Analisi dellefficacia e degli effetti
  distributivi delle delle politiche fiscali e di
  welfare
• In particolare, valutazione ex ante degli effetti
  delle riforme su
• offerta di lavoro
• diffusione della povertà
• distribuzione del reddito
• finanze pubbliche
• indicatori di policy (es. indice di
  progressività)
• Il modello simula il sistema di imposte e
  benefici degli anni 2002, 2004, 2006, 2007 e 2008
  e consente di implementare riforme a tali
  legislazioni

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1. Il Modello di microsimulazione
EconLavConfronto con i modelli Macro

• Non considera la retroazione con la domanda
  (equilibrio parziale)
• Consente di
• individuare gli individui (o le famiglie) che
  vincono o perdono dallapplicazione di una
  determinata policy action
• valutare i costi e i benefici, oltre che la
  deadweight loss, associata alla decisione di
  politica economica
• dettagliare più precisamente le modalità di
  applicazione delle politiche economiche

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2. I dati di inputI dati sui bilanci delle
famiglie

• Il modello viene costruito sulla base
  dellIndagine sui Redditi e la Ricchezza delle
  Famiglie (SHIW) condotta dalla Banca dItalia
  (BdI)
• Lindagine è biennale e basata su un campione di
  circa 8 mila famiglie rappresentativo della
  popolazione italiana
• EconLav è stato preliminarmente costruito sulla
  base dati 2002 e successivamente aggiornato a
  quella del 2004

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2. I dati di inputTrattamento preliminare

• Trattamento della non risposta e della reticenza
  campionaria (effettuato da BdI)
• Stima dellevasione
• Riporto alla popolazione dei contribuenti
• Imputazione delle variabili mancanti
• Condizione di disabilità
• Spese sanitarie
• Spese mediche portatori di handicap
• Fatturato lordo (per il 2002)
• Contributi servizi domestici
• Rendite catastali
• Update dei redditi nominali

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2. I dati di inputRicostruzione redditi lordi

• I redditi lordi vengono ricostruiti attraverso
  una procedura di calcolo iterativa
• il reddito lordo viene espresso in funzione di
  quello netto utilizzando le aliquote marginali
  effettive individuali
• vengono attribuiti a tali aliquote dei valori
  arbitrari per ottenere delle stime iniziali dei
  redditi lordi
• la legislazione fiscale viene applicata ai
  redditi lordi per ottenere i redditi disponibili
• le stime dei redditi lordi vengono modificate
  sulla base della differenza tra i redditi
  disponibili ottenuti e quelli osservati nella
  indagine
• il processo viene iterato fin tanto che la
  differenza tra i redditi disponibili della
  indagine e quelli stimati è inferiore ad un
  valore arbitrariamente piccolo.

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3. La versione non comportamentaleSimulazione
regole di policy
Variabili socio economiche
Reddito Lordi

Identificazione nucleo fiscale
Reddito imponibile
Reddito non dichiarato
Strumenti di policy Scaglioni Aliquote Massimali
Franchigie Importi Eleggibilità
Imposta lorda
Oneri deducibili
Contributi sociali
Altre imposte
Imposta netta
Detrazioni
Pensioni sociali
Assegni familiari
Altri trasferimenti
Redditi disponibili
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3. La versione non comportamentaleValidazione
del modello
Legislazione 2002 simulazione dellIrpef
confronto con dati SogeiAmmontare in milioni di
euro
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4. La versione comportamentale Approccio di
stima dellofferta di lavoro

• Modello di decisioni di offerta di lavoro
  congiunte allinterno della famiglia (Aaberge,
  Colombino e Strom1999) esteso a più settori
  (Dagsvik e Strom 2006).
• Modello di scelta discreta dellofferta di lavoro
• Lindividuo sceglie quante ore lavorare
  massimizzando la sua funzione di utilità sotto il
  vincolo che solo un numero discreto di livelli di
  orario siano disponibili.
• Lutilità dipende dal tempo libero e dal reddito
  disponibile.
• Ore di lavoro offerte ricavate dalla comparazione
  dei livelli di utilità associati a ciascuna
  scelta.

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4. La versione comportamentale Il modello di
offerta di lavoro

• Dettagliata rappresentazione delle regole fiscali
  e di protezione sociale
• Trattamento simultaneo delle decisioni delle
  coppie
• Restrizioni dal lato della domanda di lavoro,
  sotto forma di differenti probabilità di trovare
  determinati impieghi
• Scelta dellimpiego
• La scelta di partecipazione al mercato del lavoro
  (margine estensivo)
• La scelta tra impieghi che differiscono rispetto
  alle ore (margine intensivo) e al reddito orario
  (osservato/potenziale) nel settore pubblico o
  privato

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4. La versione comportamentale Il modello di
offerta di lavoro

• Linsieme delle opportunità di lavoro
• B contiene tutte le opportunità di lavoro
  (latenti) disponibili per lindividuo, incluse le
  opportunità non di mercato, caratterizzate da
  salario e orario nullo.
• Si assume una griglia fissa di orari disponibili
• Il reddito orario potenziale corrispondente alla
  opportunità non scelta viene stimato
  preliminarmente utilizzando un modello di
  selezione binaria con switching endogeno.

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4. La versione comportamentaleLa Struttura del
modello
Insieme fisso delle opportunità di impiego
caratterizzate da 1) tipologia (pubblico
privato) 2) orario
Selezione di una opportunità di impiego K
Sostituzione del reddito da lavoro osservato con
quello dellimpiego k
Stima reddito lordo impiego K
Loop
Aggiornamento delle variabili di reddito allanno
cui si riferisce la legislazione
Tassi di crescita differenziati per tipologia di
reddito e settore di attività
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Variabili socio economiche
Reddito lordo impiego K

Identificazione nucleo fiscale
Reddito imponibile
Reddito non dichiarato
Strumenti di policy Scaglioni Aliquote Massimali
Franchigie Importi Eleggibilità
Imposta lorda
Oneri deducibili
Contributi sociali
Altre imposte
Imposta netta
Detrazioni
Pensioni sociali
Assegni familiari
Altri trasferimenti
Loop
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Reddito disponibile impiego k
Funzione di utilità
Parametri Preferenze Funzioni Mincer Vincoli
domanda
Insieme delle offerte di lavoro, redditi
disponibili, livelli di utilità e densità
dellorario, per ogni opportunità
Probabilità di lavorare
Probabilità di scegliere impiego k se si lavora
Densità dellorario delle opportunità di impiego
Loop per ogni elemento dellinsieme delle
opportunità
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Insieme delle probabilità di scegliere un impiego
Valore atteso del reddito disponibile
Valore atteso dellofferta di lavoro
Redditi disponibili
Offerta di lavoro
Indicatori di equità e di efficienza
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4. La versione comportamentale Validazione del
modello
Probabilità di lavorare osservata e prevista
Legislazione 2004 e dati BdI 2004
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4. La versione comportamentale Validazione del
modello
Orario di lavoro osservato e previsto
Legislazione 2004 e dati BdI 2004
EconLav
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4. La versione comportamentale Validazione del
modello
Distribuzione dellofferta di lavoro osservata e
prevista
Legislazione 2004 e dati BdI 2004
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4. La versione comportamentale Validazione del
modello
Distribuzione del reddito disponibile osservata
e prevista (legislazione e dati 2004)
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5. Gli indicatori di equità e efficienza

Scale di equivalenza
Indici di ineguaglianza
Indici di povertà
Aliquote effettive
Indici di progressività e re-distribuzione
Efficienza della spesa rispetto al target
Redditi disponibili individuali e familiari
Vincitori e perdenti delle riforme
Misure di benessere sociale
Elasticità dellofferta di lavoro
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• Fine

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Il Modello di microsimulazione EconLavIl
progetto EconLav

• Committenti
• Ministero dellEconomia e delle Finanze
• Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali
• Cofinanziamento Fse
• Istituto di ricerca ISFOL
• Supervisione tecnica P. Sestito/G. Geroldi
• Durata 1a fase Gennaio 2005-giugno 2008

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Il Modello di microsimulazione EconLavLa
struttura organizzativa

• Il Comitato di Indirizzo dott. Giovanni Geroldi
  (Ministero Welfare), dott. P. Sestito (Banca
  dItalia), dott. F. Giammusso (MEF), dott.ssa C.
  Berliri (ISFOL)
• Il Comitato Scientifico prof. U. Colombino
  (Università Torino), prof. G. Bertola (Università
  Torino), prof. M. Baldini (Università Modena),
  dott. P. Cipollone (Banca dItalia), prof. M.
  Menegatti, dott. C. Pollastri.
• Il Gruppo di Lavoro si compone di risorse umane
  del MEF e dellISFOL.

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Il Modello di microsimulazione EconLavIl gruppo
di lavoro

• Cristina Berliri (Area valutazione - ISFOL)
• Manuela Coromaldi (Area valutazione - ISFOL)
• Nicola Curci (Ministero Economia e Finanze)
• Giuseppe De Luca (Area Valutazione - ISFOL)
• Delia Guerrera (Ministero Economia e Finanze)
• Valentino Parisi (Università di Cassino)
• Debora Radicchia (Area Ricerche Sistemi Lavoro -
  ISFOL)

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Il Modello di microsimulazione EconLavChe cosa è
EconLav?

• Modello per lanalisi dellefficacia e degli
  effetti distributivi delle riforme del sistema
  fiscale e di protezione sociale e delle politiche
  di incentivazione dellofferta di lavoro
• Strumento per la valutazione ex ante di supporto
  ai decisori pubblici nel design delle politiche

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Equivalence scales

• The equivalence scales mostly used in Italy are
• Carbonaro equivalence scale takes into account
  only the number of family members and not also
  possible special needs
• ISE equivalence scale is, when compared with
  other scales, relatively generous with large
  households
• Other equivalence scales
• OECD equivalence scale takes into account not
  only the size of the household but also the age
  of its members (whether they are adults or
  children)
• OECD-modified scale gives less weight to each
  additional adult or child
• Square root scale divides household income by the
  square root of household size. This implies that,
  for instance, a household of four persons has
  needs twice as large as one composed of a single
  person

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Poverty indicators

• Head-count ratio is equal to the share of people
  below the poverty line. It does not take account
  of the intensity of deprivation.
• Income gap ratio considers not only the number of
  people below the poverty line but also the
  distance of each poor person income from the
  poverty line. Thus it takes into account the
  intensity of poverty.
• Foster-Greer-Thorbecke measures the severity of
  the poverty ratio because the weight given to
  each poor person is proportional to the square of
  that persons distance from the poverty line.

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Income inequality indicators

• The income quintile ratio (S80/S20) is defined as
  the ratio between the average equivalized
  household income of the top 20 percent of the
  income distribution to the bottom 20 percent. It
  is is only reactive to changes in top and bottom
  quintiles.
• Gini index measures the area between the Lorenz
  curve and the hypothetical line of absolute
  equality. It takes into account the entire income
  distribution.
• Atkinson index is one of the few inequality
  measures that explicitly incorporates normative
  judgments about social welfare. The index is
  derived by calculating the so-called
  equity-sensitive average income, which is defined
  as that level of per capita income which if
  enjoyed by everybody would make total welfare
  exactly equal to the total welfare generated by
  the actual income distribution

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Target Efficiency indexes
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Progressivity and redistribution indexes

• Kakwani index it measures the progressivity of
  the tax system and can be interpreted as the
  fraction of the total fiscal burden transferred
  from low-income to high-income share of the
  population by the progressivity of the system.
• Reynolds-Smolensky index it is a measure of the
  redistributive power of the tax system and can be
  interpreted as the fraction of the total net
  income transferred from low-income to high-income
  share of the population by the progressivity of
  the system.

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Effective tax rates (AETRs and METRs)

• Effective tax rates capture the net tax burden
  resulting from the interaction of different types
  of taxes and benefit payments.
• Average effective tax rates (AETRs) express the
  resulting net payments as a fraction of the
  income on which they are levied.
• Marginal effective tax rates (METRs) measure the
  degree to which any additional income would be
  taxed away. Then it is a useful measure for
  evaluating the financial incentives to engage in
  activities meant to generate or increase income

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Effective tax rates (AETRs and METRs)

• A microsimulation model is necessary in order to
  estimate effective tax rates. Indeed the only
  disposal of micro-data is not sufficient since
  they usually do not report income taxes or social
  contributions an individual (or his employer)
  pays.
• Thus a microsimulation model may overcome this
  problem, allowing to estimate the net effect of
  the interactions between different taxes and
  benefits.
• Furthermore, simulating small changes in the
  observed incomes and then recomputing tax
  liabilities and benefit entitlements permits to
  estimate METRs, that would not be otherwise
  observable.

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Labour Supply Elasticity

• In a discrete model, the labour supply elasticity
  is based on expected hours worked rather than a
  standard supply curve.
• The expected value of labour supply is calculated
  using the probabilities of being at each of the
  discrete hours points.
• Next, the individuals gross wage is increased by
  a small amount, keeping all other characteristics
  the same, and the new expected labour supply is
  computed.
• The elasticity is found by dividing the
  percentage change in expected labour supply by
  the imposed change in the wage.