Template

1
EL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
2
SISTEMA PRESUPUESTARIO
SISTEMA ES UN CONJUNTO DE PARTES LÓGICAMENTE
ORGANIZADAS E INTERDEPENDIENTES LAS CUALES TIENE
POR FINALIDAD EL LOGRO DE UN OBJETIVO. LOS
SISTEMAS ACTÚAN BAJO CIERTAS PREMISAS O
POSTULADOS

• CADA UNA DE LAS PARTES TIENEN FUNCIONES
  ESPECÍFICAS.
• TODOS LOS ELEMENTOS SON DE IGUAL IMPORTANCIA.
• UN CAMBIO EN UN ELEMENTO AFECTA A LOS RESTANTES
  ELEMENTOS DEL SISTEMA.
• LOS SISTEMAS SE DESCOMPONEN EN SUBSISTEMAS, LOS
  CUALES CUMPLEN CON LAS MISMAS CARACTERÍSTICAS DE
  LOS PRIMEROS.

3
SISTEMA PRESUPUESTARIO
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO ES UN SISTEMA DE
INFORMACIÓN COMPUESTO DE LOS ELEMENTOS
PREINICIACIÓN, ELABORACIÓN, EJECUCIÓN, CONTROL Y
EVALUACIÓN LOS CUALES CONLLEVAN AL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS ESTABLECIDOS EN UN PLAN.
REQUISITOS PARA IMPLANTAR UN SISTEMA
PRESUPUESTARIO
EN CUANTO A LOS FACTORES DE ORIGEN EXTERNO

• LA COMPETENCIA, NACIONAL E INTERNACIONAL
• LA DEMANDA DEL MERCADO, LA REPUTACIÓN DE LA
  ORGANIZACIÓN, LA CALIDAD DEL PRODUCTO O SERVICIO
• LA INFLACIÓN, EL TIPO DE CAMBIO Y LAS POLÍTICAS
  ECONÓMICAS

4
REQUISITOS PARA IMPLANTAR UN SISTEMA
PRESUPUESTARIO
EN RELACIÓN A LOS FACTORES INTERNOS

• MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
• SISTEMA CONTABLE
• SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• DURACIÓN DEL PERIODO CONTABLE Y PERIODO DE
  PRESUPUESTO
• MANUAL DE PRESUPUESTOS
• COMITÉ Y DIRECTOR DE PRESUPUESTOS
• MOTIVACIÓN DEL PERSONAL HACIA EL PROCESO
• ESTÁNDARES
• NORMAS Y LEYES QUE RIGEN A LA ORGANIZACIÓN
• INFORMES
• CONDICIONES ECONÓMICAS Y FINACIERAS DE LA ENTIDAD

5
NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
MANUAL DE PRESUPUESTO
ES UN CONJUNTO DE INSTRUCCIONES ESCRITAS QUE
DICTAN LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA ELABORAR,
EJECUTAR, CONTROLAR Y EVALUAR EL PRESUPUESTO.
TIENE COMO FIN DOCUMENTAR EL PROCESO. SIRVE DE
GUÍA INTEGRAL PARA LA ACTIVIDAD PRESUPUESTARIA.
6
NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
QUÉ DEBE ABARCAR EL MANUAL DE PRESUPUESTO?

• OBJETIVOS DEL PLAN PRESUPUESTARIO
• ORGANIZACIÓN A TRAVÉS DE LA CUAL FUNCIONARÁ EL
  PRESUPUESTO
• DEBERES Y RESPONSABILIDADES DEL COMITÉ DE
  PRESUPUESTO
• DEBERES Y RESPONSABILIDADES DE LOS JEFES DE LAS
  UNIDADES
• DURACIÓN DEL PERIODO PRESUPUESTARIO
• PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN Y APROBACIÓN
  DEL PRESUPUESTO
• FECHAS EN LAS QUE DEBERÁN ESTAR LISTAS LAS
  CÉDULAS E INFORMES PRESPUESTARIOS
• PROCEDIMIENTOS PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL
  PRESUPUESTO
• CÉDULAS Y DEMÁS PROCEDIMIENTOS NECESARIOS PARA LA
  CONFECCIÓN DEL PRESUPUESTO

7
NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
COMITÉ DE PRESUPUESTOS
ES UN COMITÉ EJECUTIVO GRUPO DE PERSONAS
-GENERALMENTE QUIENES TIENEN MAYOR
AUTORIDAD EN UN DEPARTAMENTO O SECCIÓN- QUIENES
FIJAN LAS POLÍTICAS BÁSICAS QUE REGIRÁN PARA LA
PROGRAMACIÓN DE LAS OPERACIONES.
BENEFICIOS QUE SE OBTIENEN

• COORDINACIÓN DE IDEAS
• COMPROMISO EN LA EJECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS
• MAYOR PARTICIPACIÓN DEL PERSONAL
• DESPIERTA EL INTERÉS DEL PERSONAL PARA EL LOGRO
  DE LOS OBJETIVOS

8
NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
FUNCIONES DEL COMITÉ DE PRESUPUESTOS

• RECIBIR LOS PRESUPUESTOS PARCIALES DE CADA
  DEPARTAMENTO, ANALIZARLOS Y HACER LAS
  OBSERVACIONES NECESARIAS.
• ESTUDIAR LOS CAMBIOS DE LOS PRESUPUESTOS
  PARCIALES.
• APROBAR EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA EMPRESA.
• CONSIDERAR Y APROBAR LOS CAMBIOS QUE SE PROPONGAN
  AL PRESUPUESTO GENERAL, UNA VEZ INICIADO.
• RECIBIR INFORMES SOBRE LA EJECUCIÓN DEL
  PRESUPUESTO
• RECOMENDAR MEDIDAS CUANDO SEAN NECESARIAS

9
NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
DIRECTOR DE PRESUPUESTOS
ES UNA FIGURA QUE TIENE A SU CARGO FACILITAR EL
ÓPTIMO DESENVOLVIMIENTO DEL CICLO PRESUPUESTARIO.
FUNCIONES DEL DIRECTOR

• PREPARAR EL MANUAL DE PRESUPUESTOS
• RECOGER LA INFORMACIÓN DE LOS DEPARTAMENTOS
• FACILITAR AL COMITÉ LA INFORMACIÓN
• INFORMAR A LOS DEPARTAMENTOS SOBRE LOS CAMBIOS
• COORDINAR LA INTERRELACIÓN DE LOS DATOS ENTRE LOS
  DIFERENTES DEPARTAMENTOS
• REALIZAR COMPARACIONES ENTRE LO REAL Y LO
  PRESUPUESTADO
• PRESENTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
• SUPERVISAR EL PROCESO PRESUPUESTARIO

10
METODOLOGÍA A SEGUIR EN LA CONFECCIÓN DEL
PRESUPUESTO
BURBANO (2005)

• EJERCER UNA LABOR DE CONCIENTIZACIÓN, HACIENDO
  NOTAR TANTO LAS VENTAJAS COMO LAS LIMITACIONES
• DETERMINAR LAS CARACTERÍSTICAS PROPIAS DE LA
  EMPRESA A TRAVÉS DE UN DIAGNÓSTICO GENERAL QUE
  PERMITA DISEÑAR LA PLANIFICACIÓN
• DEFINIR LAS ACTIVIDADES QUE REALIZARÁN LAS
  PERSONAS ENCARGADAS DE FORMULAR EL PRESUPUESTO Y
  DESIGNAR EL COMITÉ DE PRESUPUESTOS
• DEFINIR LAS ETAPAS A SEGUIR EN SU PREPARACIÓN,
  BIEN SEA PARA UN SISTEMA NUEVO O PARA UNO YA
  IMPLEMENTADO
• ELABORAR UN MANUAL DE PRESUPUESTO
• CONOCER LAS HERRAMIENTAS A LAS CUALES SE PUEDE
  RECURRIR

11
RETROALIMENTACIÓN
BURBANO (2005)
12
OBJETIVOS PREVISTOS
COMPONENTE MONETARIO
COMPONENTE FÍSICO
ELABORACIÓN
PRESUPUESTO (P)
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
COMPONENTE MONETARIO
COMPONENTE FÍSICO
EJECUCIÓN
RESULTADOS OBTENIDOS (R)
RETROALIMENTACIÓN
DESVÍOS DP-R
CONTROL
ANÁLISIS DE DESVÍOS (CAUSAS)
JUSTIFICACIÓN
EVALUACIÓN
INFORMES SOBRE CONTROL
MEDIDAS CORRECTIVAS
Esquema del Sistema Presupuestario Fuente
Mosshino (modificado)