Empresas Certificadas Rubro A de la Regla 2.8.1 de Comercio Exterior para 2005

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Empresas CertificadasRubro A de la Regla 2.8.1
de Comercio Exterior para 2005
Departamento de Consultoría y Relaciones
Gubernamentales Grupo Fernández Hinojosa
Diciembre de 2005
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Contenido

1. Fundamento Legal
2. Concepto
3. Requisitos
4. Beneficios generales y específicos
5. Obligaciones
6. Causales de Cancelación
7. Conclusiones y Recomendaciones

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I. Fundamento legal

• Ley Aduanera
• Artículos 100-A y 100-B
• Reglas de Carácter General en Materia de Comercio
  Exterior
• Capítulo 2.8
• Reglas 2.8.1 a 2.8.7

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II. Concepto

• Qué es una Empresa Certificada?
• Importador Confiable para la Administración
  General de Aduanas de la SHCP.
• Maneja niveles importantes de operaciones de
  comercio exterior en valor ().

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III. Requisitos

• 1. Ser persona moral que el semestre inmediato
  anterior a la fecha de su solicitud haya
  realizado importaciones con un valor en aduana no
  menor a los 300000,000.00 de pesos.
• NOTA Se entiende por semestre los periodos de
  enero a junio y de julio a diciembre de cada
  periodo fiscal.

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III. Requisitos

• 2. Presentar solicitud en escrito libre
  conteniendo
• Agentes Aduanales para la importación y
  exportación
• Empresas Transportistas a utilizar.
• Nota El plazo oficial para su resolución es de
  40 días hábiles.

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III. Requisitos

• 3. Anexar los siguientes documentos
• Copia certificada del acta constitutiva y sus
  modificaciones relacionadas con cambios de razón
  social, objeto social, participación accionaria,
  fusiones, escisiones, o en su defecto una
  compulsa con los cambios arriba referidos.
• Copia certificada del poder notarial del
  Representante Legal facultado para ejercer actos
  de administración.
• NOTA Todo instrumento notarial presentado debe
  estar debidamente inscrito en el Registro Público
  de la Propiedad y del Comercio.

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III. Requisitos

• 3. Anexar los siguientes documentos
• Copia simple de la identificación oficial vigente
  del Representante Legal.
• Copia simple de la cédula de identificación
  fiscal de la empresa.

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III. Requisitos

• 3. Anexar los siguientes documentos
• Copia del dictamen de los Estados Financieros del
  último periodo fiscal, con sello de recibido por
  parte de la SHCP (ya sea electrónico o con sello
  de ventanilla).
• Pago de los derechos a pagar a la Tesorería de la
  Federación por la cantidad de 15,597 pesos.
• Nota El monto de derechos a pagar puede cambiar
  en función de las reformas a la Ley Federal de
  Derechos.

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IV. Beneficios Generales

• Facilidad para realizar el despacho aduanero por
  cualquier aduana.
• Despacho a domicilio a la exportación.
• Exentas de inscribirse en el Padrón de
  Importadores de Sectores Específicos (Anexo 10).

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IV. Beneficios Generales

• Relativas a la rectificación de los datos
  contenidos en el pedimento
• Reducción de multas
• Cumplimiento en forma espontánea de las
  obligaciones derivadas del despacho aduanero
• No existe limitante para registrar el número de
  patentes de sus Agentes Aduanales.
• Vigencia por 5 años, siempre que se realice el
  pago de derechos correspondiente y no se
  encuentre en las causales de cancelación.

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IV. Beneficios específicos

• Rectificaciones en desaduanamiento libre y sin
  haberse iniciado facultades de comprobación por
  parte de la autoridad
• Posibilidad para rectificar el País de Origen,
  siempre que
• Se realice dentro de los 3 meses siguientes al
  despacho
• Para aumentar el número de piezas, volumen y
  otros datos que permitan cuantificar las
  mercancías, siempre que
• Se realice dentro de los 30 días siguientes al
  despacho

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IV. Beneficios específicos

• Rectificaciones en importaciones definitivas (A1)
  y con desaduanamiento libre
• Posibilidad para rectificar la Fracción
  Arancelaria y si fuera necesario también la
  cantidad y unidad de medida de la Tarifa (TIGIE),
  siempre que
• 1. Sin haberse iniciado facultades de
  comprobación por parte de la autoridad
• 2. Se realice dentro de los 3 meses siguientes al
  despacho

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IV. Beneficios específicos

• Rectificaciones en importaciones definitivas (A1)
  y con desaduanamiento libre
• Posibilidad para rectificar la Fracción
  Arancelaria y si fuera necesario también la
  cantidad y unidad de medida de la Tarifa (TIGIE),
  siempre que
• 3. La nueva fracción arancelaria no esté sujeta a
  un arancel mayor que la fracción declarada
• 4. No implique incumplimiento en Regulaciones y
  Restricciones No Arancelarias
• 5. Pague la multa por dato inexacto (artículo
  185, fracción II de la Ley Aduanera)

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IV. Beneficios específicos

• Desistimento de importación aérea
• 1. Se realizará acorde a la regla 2.5.6
• 2. El beneficio consiste en presentar solamente
  un aviso de desistimiento por escrito, en vez de
  un pedimento con clave K1, conforme a lo
  siguiente
• Presentarlo con anticipación en día y hora hábil.
• Anexar copia de los pedimentos originales de
  importación, transportista e importador, así como
  la guía aérea y factura que exprese el valor de
  la mercancía.
• Nota Lo anterior no es aplicable tratándose de
  bienes de importación prohibida, de armas, de
  sustancias nocivas para la salud o existan
  créditos fiscales insolutos.

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IV. Beneficios específicos

• Regularización de mercancías
• 1. Se podrán regularizar las mercancías que se
  encuentren en los supuestos de los artículos 101
  y 101-A de la Ley Aduanera y que son los
  siguientes
• Cuando se hubieran introducido al país sin
  haberse sometido a las formalidades del despacho.
• Importaciones temporales.

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IV. Beneficios específicos

• Regularización de mercancías
• 2. Procederá aún cuando se hubiera iniciado el
  ejercicio de facultades de comprobación de la
  Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
• 3. Tratándose de maquinaria y equipo sí podrá
  aplicarse la preferencia arancelaria cumpliendo
  ciertos requisitos.

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IV. Beneficios específicos

• Mercancías excedentes o no declaradas con valor
  de hasta 15,000 dólares
• 1. Aplicable en primero y segundo reconocimiento
  aduanero y ejercicio de facultades de la SHCP.
• 2. Se podrá presentar el pedimento de importación
  definitiva dentro de los 10 días hábiles
  siguientes cumpliendo con regulaciones y
  restricciones no arancelarias.

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IV. Beneficios específicos

• Mercancías excedentes o no declaradas con valor
  de hasta 15,000 dólares
• 3. Si se trata de pedimentos de importación
  definitiva (A1), podrá optarse por cualquier
  arancel preferencial siguiente
• Previsto en Acuerdos o Tratados de Libre Comercio
• Programa de Promoción Sectorial (PROSEC).
• Franja y Región Fronteriza

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IV. Beneficios específicos

• Mercancías excedentes o no declaradas con valor
  de hasta 15,000 dólares
• 4. La multa aplicable será por la cantidad de
  2,049 pesos (artículo 184, II y 185, I de la Ley
  Aduanera).

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IV. Beneficios específicos

• Datos de identificación, análisis y control de
  mercancías (Anexo 18)
• Se exenta a las fracciones arancelarias
  siguientes
• 7318.12.99, 7318.14.01, 7318.15.02, 7318.15.03,
  7318.15.99, 7318.21.99 y 7318.22.99

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IV. Beneficios específicos

• Uso de Carriles EXPRESS
• Conductores registrados en el Programa FAST de
  la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de
  EUA.
• No activan por segunda ocasión el sistema
  automatizado.

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IV. Beneficios específicos

• No aplicación de las siguientes causales de
  Suspensión en el Padrón de Importadores (regla
  2.2.4 de comercio exterior)
• 1. Determinación de créditos fiscales por
  infracciones a que se refieren los artículos 176,
  177 y 179 de la Ley Aduanera u omisión de cuotas
  compensatorias y no se encuentre garantizado
  dicho crédito.

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IV. Beneficios específicos

• No aplicación de las siguientes causales de
  Suspensión en el Padrón de Importadores (regla
  2.2.4 de comercio exterior)
• 2. El importador no hubiera presentado las
  declaraciones de impuestos federales a que esté
  obligado.
• 3. Si deja de importar en un lapso de más de 12
  meses a partir de la fecha de alta en el Padrón
  de Importadores.

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IV. Beneficios específicos

• No aplicación de las siguientes causales de
  Suspensión en el Padrón de Importadores (regla
  2.2.4 de comercio exterior)
• 4. Si deja de importar en un lapso de más de 12
  meses a partir de la fecha de alta en el Padrón
  de Importadores de Sectores Específicos (Anexo
  10), salvo que presente un aviso en escrito libre
  a la Administración Central de Contabilidad y
  Glosa antes del vencimiento de dicho plazo.

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IV. Beneficios específicos

• No aplicación de las siguientes causales de
  Suspensión en el Padrón de Importadores (regla
  2.2.4 de comercio exterior)
• 5. Cuando no se renueve o no se dé aviso de
  renovación de la Forma Migratoria del
  Representante Legal que haya solicitado su
  inscripción al Padrón de Importadores, o cuando
  no se notifique el cambio de Representante Legal.

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IV. Beneficios específicos

• No aplicación de las siguientes causales de
  Suspensión en el Padrón de Importadores (regla
  2.2.4 de comercio exterior)
• 6. Cuando el nombre o domicilio fiscal del
  proveedor declarado en el pedimento sean
  inexistentes o no se localice el domicilio del
  mismo.
• 7. Cuando el contribuyente presente sus
  declaraciones fiscales sin ingresos, sin tomar en
  cuenta el periodo preoperativo.

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IV. Beneficios específicos

• Exención para despachar sin limitación de horario
  (Anexo 29)
• En importaciones no será aplicable el horario
  para despacho a que se refiere la regla 2.1.8 y
  el Anexo 29 Mercancías sujetas a horario para
  tramitar su despacho aduanero.

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IV. Beneficios específicos

• Omisión ó datos inexactos en números de serie,
  parte, marca, modelo, o, en su defecto, las
  especificaciones técnicas o comerciales
  necesarias para identificación de mercancías.
• En vez de aplicar la multa por dato general
  inexacto de 794 pesos (artículo 184, fracción
  III de la Ley Aduanera), podrá presentarse la
  rectificación al pedimento antes de que termine
  el primer o segundo reconocimiento aduanero.

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IV. Beneficios específicos

• Cuenta Aduanera de Garantía
• Se exenta a las empresas certificadas de realizar
  el depósito en Cuenta Aduanera de Garantía a que
  se refieren los artículos 84-A y 86-A, fracción I
  de la Ley Aduanera.

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IV. Beneficios específicos

• Traslado de mercancías en tránsito de Franja y
  Región Fronteriza a otra localidad dentro de la
  misma
• No será necesario que los transportistas que lo
  efectúen se encuentren en el Registro de Empresas
  Transportistas de mercancías en tránsito.
• No estarán obligadas a efectuar el tránsito por
  las aduanas autorizadas y tampoco y por las rutas
  fiscales establecidas por la Secretaría.

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V. Obligaciones (Regla 2.8.2)

• Dar aviso a la Administración Central de
  Operación Aduanera de la Administración General
  de Aduanas de
• Cualquier cambio de denominación o razón social,
  domicilio fiscal o clave del RFC de la empresa.
• Cualquier cambio de Agente o Apoderado Aduanal o
  transportista autorizado.
• Nota Tratándose de cambio, sustitución o
  adición de agente o apoderado aduanal, dicho
  cambio, sustitución o adición se incorporará al
  Sistema Automatizado Aduanero Integral (SAAI) a
  más tardar dentro de los 5 días hábiles
  siguientes a la fecha en que la empresa presente
  el aviso respectivo.

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V. Obligaciones

• Presentar la solicitud de renovación por lo menos
  con 30 días hábiles de antelación al vencimiento
  de la autorización.
• Presentación de la Declaración general de pago
  de derechos correspondiente al año en que se
  solicite la prórroga.
• Declarar el identificador IC (Importador
  Confiable) a que se refiere el Apéndice 8 del
  Anexo 22.
• Las demás establecidas en el oficio de
  autorización.
• Nota El pago de derechos se deberá realizar
  cada año en el mes de enero y dicho pago deberá
  de ser presentado a la SHCP a más tardar el 15 de
  febrero de cada año.

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VI. Causales de Cancelación

• Cuando
• No lleven la contabilidad, registros, inventarios
  o medios de control a que estén obligados o la
  documentación que ampare las operaciones de
  comercio exterior o cuando no los pongan a
  disposición de la autoridad en caso de ser
  requerido.
• Se opongan al ejercicio de las facultades de
  comprobación de las autoridades aduaneras.

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VI. Causales de Cancelación

• Cuando
• Omitan o alteren los registros o documentos que
  amparen sus operaciones de comercio exterior.
• Usen documentación falsa o se detecten otras
  irregularidades en su contabilidad o registros
  que imposibiliten el conocimiento de sus
  operaciones de comercio exterior.

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VI. Causales de Cancelación

• Cuando
• Omitan presentar la declaración del ejercicio de
  cualquier contribución hasta el momento en que
  inicie el ejercicio de las facultades de
  comprobación y siempre que haya transcurrido más
  de un mes desde el día en que venció el plazo
  para la presentación de la declaración de que se
  trate.

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VI. Causales de Cancelación

• Cuando
• Omitan presentar la declaración del ejercicio de
  cualquier contribución hasta el momento en que
  inicie el ejercicio de las facultades de
  comprobación y siempre que haya transcurrido más
  de un mes desde el día en que venció el plazo
  para la presentación de la declaración de que se
  trate.

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VI. Causales de Cancelación

• Cuando
• No cumplan con los requerimientos de las
  autoridades aduaneras para presentar la
  documentación e información que acredite el
  cumplimiento de sus obligaciones en materia
  fiscal o aduanera.
• La información o documentación presentada sea
  falsa o contenga datos falsos o inexactos.

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VI. Causales de Cancelación

• Cuando
• Dejen de cumplir con los requisitos previstos
  para la autorización.
• No presenten los avisos a que se refiere la regla
  2.8.2.
• Incumplan con la presentación de la forma oficial
  5, denominada Declaración general de pago de
  derechos para su renovación.

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VII. Conclusiones y Recomendaciones

• Las empresas que cuentan con éste Registro son
  beneficiadas considerablemente y cada día se
  otorgan más beneficios.
• Operativamente se observa una reducción de
  tiempos en el despacho y facilidad para corregir
  errores derivados del mismo.
• Es importante considerar lo expuesto en esta
  presentación.

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VII. Conclusiones y Recomendaciones

• Se sugiere verificar si su empresa cumple con los
  requisitos mencionados en el apartado III de esta
  presentación.
• Estos beneficios se hacen extensivos a las
  empresas que cuentan con Programas de Fomento a
  las Exportaciones (Pitex y Maquila) y se ubican
  en los rubros B, C, D y E de la regla 2.8.1 de
  Comercio Exterior, por lo que en breve daremos a
  conocer la información correspondiente a las
  mismas.

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VII. Conclusiones y Recomendaciones

• Nos ponemos a sus órdenes las siguientes personas
  para asesorarle en el Departamento de Consultoría
  y Relaciones Gubernamentales del Grupo-FH

Nombre Teléfono E-mail
Lic. Rocío Pacheco Gerente del Área (55) 5000-32-04 Rocio.Pacheco_at_grupo-fh.com
Lic. David Ortega Coordinador de Rel. Gubernamentales (55) 5000-32-06 David.Ortega_at_grupo-fh.com
Lic. Bárbara Garay Asistente de Consultoría (55) 5000-32-05 Barbara.Garay_at_grupo-fh.com
Lic. Adriana Romo Asistente de Consultoría (55) 5000-32-05 Adriana.Romo_at_grupo-fh.com
Lic. Nancy Sánchez Asistente de Consultoría (55) 5000-32-05 Nancy.Sanchez_at_grupo-fh.com