Presentacin de PowerPoint

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La Circulación de Efectivo, Control Interno y por
Frontera
Caso Ecuatoriano Bogotá, Abril 2008
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Antecedentes

• En el año 2000 el gobierno decreta la
  dolarización de la economía con un T/C de 25.000
  sucres por dólar, convirtiendo a esta divisa en
  la moneda de circulación oficial en el Ecuador.

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Control Interno

• LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE ACTIVOS
• Esta Ley tiene como finalidad prevenir, detectar,
  sancionar y erradicar el lavado de activos
• Las instituciones del sistema financiero y de
  seguros, además de los deberes y obligaciones
  constantes en la Ley General de Instituciones del
  Sistema Financiero y otras de carácter
  específico, deberán

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Control Interno

• LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE ACTIVOS
• Registrar las operaciones y transacciones en
  efectivo cuya cuantía sea igual o superior a diez
  mil dólares de los Estados Unidos de América o su
  equivalente en otras monedas...
• Reportar a la Unidad de Inteligencia Financiera,
  dentro de un plazo no mayor a cuarenta y ocho
  horas, las operaciones a las que se refiere el
  literal precedente...
• Reportar periódica y sistemáticamente a la Unidad
  de Inteligencia Financiera, bajo responsabilidad
  personal e institucional, acerca de la existencia
  o no de operaciones o transacciones económicas
  inusuales e injustificadas...

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Control Interno

• Ley de Régimen Tributario Interno (Reforma
  dic/07)
• Sobre operaciones de más de cinco mil dólares de
  los Estados Unidos de América USD 5.000,00,
  gravadas con los impuestos a los que se refiere
  esta Ley se establece la obligatoriedad de
  utilizar a cualquier institución del sistema
  financiero para realizar el pago, a través de
  giros, transferencias de fondos, tarjetas de
  crédito y débito y cheques.

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Control Interno

• Ley de Régimen Tributario Interno (Reforma
  dic/07)
• Para que el costo o gasto por cada caso entendido
  superior a los cinco mil dólares de los Estados
  Unidos de América sea deducible para el cálculo
  del Impuesto a la Renta y el crédito tributario
  para el Impuesto al Valor Agregado sea aplicable,
  se requiere la utilización de cualquiera de los
  medios de pago antes referidos, con cuya
  constancia y el comprobante de venta
  correspondiente a la adquisición se justificará
  la deducción o el crédito tributario

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Control de Salida

• LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE ACTIVOS
• Art. 5.- Toda persona que ingrese o salga del
  país con dinero en efectivo por un monto igual o
  superior a diez mil dólares de los Estados Unidos
  de América o su equivalente en otras monedas,
  tiene la obligación de declararlos ante las
  autoridades aduaneras, a través del Servicio de
  Vigilancia Aduanera.

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Control de Salida

• LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE ACTIVOS
• Art. 20.- La persona que no declare, o declare
  falsamente, ante el funcionario competente, el
  ingreso de los valores a los que se refiere el
  artículo 5 de esta Ley, será sancionada con multa
  de quinientos a diez mil dólares de los Estados
  Unidos de América, si el acto no constituye otro
  delito. El funcionario que omita exigir esta
  información será sancionado con la misma pena y
  la destitución de su cargo.

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Control de Salida

• Ley de Régimen Tributario Interno (Reforma
  dic/07)
• Creación del Impuesto a la Salida de Divisas.-
  Créase el impuesto a la Salida de Divisas (ISD)
  sobre el valor de todas las operaciones y
  transacciones monetarias que se realicen al
  exterior, con o sin intervención de las
  instituciones que integran el sistema financiero.

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Control de Salida

• Ley de Régimen Tributario Interno (Reforma
  dic/07)
• Hecho generador.- El hecho generador de este
  impuesto lo constituye la transferencia o
  traslado de divisas al exterior en efectivo o a
  través de el giro de cheques, transferencias,
  envíos, retiros o pagos de cualquier naturaleza
  realizados con o sin la intermediación de
  instituciones del sistema financiero. Cuando el
  hecho generador se produzca con intervención de
  las instituciones del sistema financiero, será
  constitutivo del mismo el débito a cualesquiera
  de las cuentas de las instituciones financieras
  nacionales e internacionales domiciliadas en el
  Ecuador que tenga por objeto transferir los
  recursos financieros hacia el exterior.
• Tarifa del impuesto.- 0,5 del monto enviado al
  exterior.

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Control de Salida

• Ley de Régimen Tributario Interno (Reforma
  dic/07)
• Sujeto Activo.- Estado Ecuatoriano quien
  administrará el impuesto a través del Servicio de
  Rentas Internas.
• Sujeto Pasivo.- Personas Naturales y Sociedades
  Privadas, nacionales o extranjeras que
  transfieran o envíen dinero al exterior
  utilizando o no el sistema financiero.
• Exenciones

• Pago por concepto de primas de reaseguros
• Consumos realizados en el exterior mediante
  tarjetas de crédito expedidas en el país, cuyo
  titular sea una Persona Natural

• Pago por concepto de importaciones
• Repatriación de utilidades (Excepto a Paraísos
  Fiscales)
• Pagos de Capital e intereses de créditos externos
  registrados en el BCE (Excepto a Paraísos
  Fiscales)

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Conclusiones

• Se están dando pasos concretos hacia un control
  más efectivo.
• Necesidad de políticas complementarias.
• Se resalta la más que nunca la importancia del
  intercambio de información con otros países.

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