Presentacin de PowerPoint

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N u e v o s E n f o q u e s
CONTROL INTERNO
M a y r a E s t r a d a S e v i l l a
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ENFOQUE TRADICIONAL
L I M I T A N T E S
No revela las causas de los problemas. Enfocado
a la fiabilidad de los Estados
Financieros. Puntualiza el Control Interno
contable. No incursiona con el mismo peso en
todas las áreas o actividades de la
Entidad. Papel forense no pro-activo.
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Cambio de visión
La ampliación del enfoque del Control Interno
hacia los aspectos administrativos implica un
cambio en la filosofía de dirección y
administración de las empresas y su
fiscalización
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RESOLUCION 297/03
visión integradora del control
Eficacia y eficiencia de las operaciones. Fiabili
dad de la información financiera. Cumplimiento
de las leyes y normativas aplicables.
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CONTROL ADMINISTRATIVO VS CONTROL CONTABLE
Control Administrativo Control sobre la dirección
superior
Control Contable
EFICIENCIA Y EFICACIA OPERACIONES
CUMPLIMIENTO NORMATIVA LEGAL
ESTADOS FINANCIEROS
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Base legislativa actual
Enfocada al Control bajo el enfoque
Administrativo y apoyada por normas aplicables a
los subsistemas contables
financiera
Enfocada al Control Interno Contable y
Administrativo
de auditoria
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Control interno administrativo
H o y
Objeto Social Estructura Manuales y
Procedimientos Asesoramiento y Supervisión
recibidos
S o l o p a s a m o s
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Control interno administrativo
debemos buscar
Ambiente de Control Evaluación de
Riesgos Actividades de Control Información y
Comunicación Supervisión o Monitoreo
esencia de los problemas
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Componentes del control interno
Integridad y valores éticos Competencia
profesional Organigrama Asignación de autoridad y
responsabilidad Políticas y prácticas en
personal Comité de Control
AMBIENTE DE CONTROL
Objetivos globales Objetivos funcionales Identific
ación del riesgo Estimación del
riesgo Determinación de los objetivos de
control Gestión del cambio
EVALUACION DE RIESGOS
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Componentes del control interno
Separación de tareas y responsabilidades. Coordina
ción entre tareas. Documentación. Niveles
definidos de autorización. Registro oportuno y
adecuado de las transacciones y hechos. Acceso
restringido a los recursos, activos y
registros. Rotación del personal en las tareas
claves. Control del sistema de información. Indica
dores de desempeño. Función de auditoria interna
independiente
ACTIVIDADES DE CONTROL
Información y responsabilidad. Contenido y flujo
de la información. Calidad de la
información. Flexibilidad al cambio. El sistema
de información. Compromiso de la
dirección. Comunicación, valores de la
organización y estrategias.
INFORMACION Y COMUNICACION
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Componentes del control interno
Evaluación del sistema de control
interno. Eficacia del sistema de control
interno. Auditorias del sistema de control
interno. Validación de los supuestos
asumidos. Tratamiento de las deficiencias
detectadas.
SUPERVISION O MONITOREO
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Relación entre objetivos, componentes y
estructuras internas
O B J E T I V O S
UNIDADES O ACTIVIDADES
C O M P O N E N T E S
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Herramientas disponibles para aplicar el nuevo
enfoque

• Código de Ética de los Cuadros
• Reglamento Disciplinario
• Programa de Lucha contra la Corrupción y el
  Delito
• Convenio Colectivo de Trabajo
• Presupuestos y Planes
• Diseño de los Puestos de Trabajo
• Requisitos para el Cargo
• Análisis de Capacidad Real Demostrada
• Manuales de Instrucciones y Procedimientos

Evaluaciones Periódicas por los Resultados del
Trabajo Planes de Capacitación Individual Plan de
Capacitación de la Entidad Objeto
Social Objetivos Estratégicos y Funcionales Actas
de los Consejos de Dirección Estructura
Organizativa Plantilla de Cargos Políticas
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Técnicas más comunes
Investigación Observación Encuesta Confrontació
n Diagramas de Flujo de Información Diagramas
de Flujo de Controles
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auditorias con enfoque tradicional
Auditoria Financiera Razonabilidad Estados
Financieros y Control Interno Asociado (
fundamentalmente contable)
B A L A N C E F I N A N C I E R O
Efectivo en caja Efectivo en banco Cuentas por
cobrar Nominas Cuentas por pagar Gastos Etc.
CUENTAS
DIRECCION
PERSONAL
COMERCIAL
CONTABILIDAD
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Alcance revelador del nuevo enfoque
Auditoria Financiera Eficacia y eficiencia de las
operaciones, Fiabilidad de la información
financiera, Cumplimiento de leyes y normativas
aplicables

• OBJETO SOCIAL
• ACTIVIDAD A ---- XXX
• ACTIVIDAD B ---- XXX
• ACTIVIDAD C ---- XXX

• ENTORNO DE CONTROL
• ADMINISTRACION DE RIESGOS
• FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES

• PARA CADA ACTIVIDAD
• COBERTURA LEGAL
• RAZONABILIDAD DE LA OPERACIÓN
• CONTROLES HABILITADOS PARA LA OPERACIÓN
• ESQUEMA DE OPERACIÓN CONTABLE DISEÑADO
• RECONSTRUCCION DE LA OPERACIÓN PARA EVALUAR
  CORRECTITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES
• VALIDACION DE LA OPERACION VS PREVISION
  CONTRACTUAL
• IMPACTO EN LOS RESULTADOS

CUENTAS
GOBIERNO CORPORATIVO
DIRECCION
PERSONAL
COMERCIAL
CONTABILIDAD
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Requerimientos para el cambio
Preparación de los directivos sobre los nuevos
enfoques. Preparación de los auditores y
fiscalizadores en temáticas asociadas a
organización, dirección y administración de
empresas. Instrumentación metodológica de cómo
diseñar los sistemas de conttrol interno bajo el
nuevo enfoque. Recopilación de base la
legislativa emitida a otros efectos para
integrarla como soporte del diseño de los
sistemas de control interno con alcance
administrativo.
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PAPEL PROACTIVO DEL CONTROL
Resultados del proceso
Enfoque a las causas que originan los
problemas. Coadyuvar a la integración de
intereses y objetivos de las áreas funcionales de
una entidad. Contribución a optimizar los
resultados de una entidad. Mayor propensión al
control sobre la dirección.