Sin ttulo de diapositiva

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Chapter 2 Analyzing Transactions
2
Estructura Contable ( Forma )

• PCGA
• Conceptos Básicos
• Reglas de Contabilización de Operaciones
• Catálogos de Cuenta
• Manuales de Contabilización

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CICLO CONTABLE
4
Proceso de Contabilización ( Pasos )

• Registro de Transacciones
• Identificación, Análisis, Registro
• Clasificación de Movimientos Contables
• Clasificación
• Sumarización de Resultados por Cuenta
• Resumen
• Generación de Estados Financieros
• Elaboración de Informes

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Lectura en Clase
DEBE Y HABER Fray Luca Da Borgo Pacioli No Se
Equivocó! C.P. José Luis Elizondo Cantú
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La Cuenta
Lugar en donde se anotan los aumentos ó
disminuciones de cada partida provocados por
los componentes de una transacción.
Nombre de la Cuenta
Debe
Haber
Mov. Deudor
Mov. Acreedor
Saldo Acreedor
Saldo Deudor
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Reglas del Cargo y Abono
Cargo Aumento en una cuenta de activo ó
disminución en una cuenta de pasivo ó capital.
Abono Disminución en una cuenta de activo ó
aumento en una cuenta de pasivo ó capital.
8
Teoría de la Partida Doble
A todo cargo le corresponde un abono, y
viceverza.
- Luca Pacioli -
La Teoria de la Partida Doble, se basa en un
concepto simple cada participante en una
transacción de negocios recibirá algo y otorgará
algo a cambio.
9
Teoría de la Partida Doble
Toda cuenta de activo inicia con un cargo.
Toda cuenta de pasivo inicia con un abono. La
cuenta de capital debe de iniciar con un abono.
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Transacciones
1. Aumentar una cuenta de activo y disminuir una
cuenta de activo 2. Disminuir una cuenta de
pasivo o capital y aumentar otra cuenta de pasivo
o capital 3. Aumentar una cuenta de activo y
aumentar una cuenta de pasivo o capital 4.
Disminuir una cuenta de activo y disminuir una
cuenta de pasivo o capital
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Estado de Situación Financiera
12
Estado de Resultados
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Clasificación de las Cuentas
De Activo Controlan los bienes y derechos
propiedad de la empresa De Pasivo Controlan las
deudas y obligaciones a cargo de la empresa De
Capital Controlan el patrimonio de los
accionistas De Resultados Controlan ingresos y
gastos de la entidad
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Proceso de Contabilización de las Transacciones
15
Libro Diario
Registro cronológico de todas las transacciones
efectuadas en el negocio.
16
Libro Mayor
Registro individual o separado de los aumentos ó
disminuciones de cuentas específicas del sistema
contable.
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(No Transcript)
18
Catálogo de Cuentas
Listado que incluye el número y nombre de cada
una de las cuentas usadas en el sistema
contable.
El Catálogo de cuentas puede ser Númerico
Alfabético Alfa-numérico
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Catálogo de Cuentas
Núm. de Núm. de Nombre de la
Cuenta Naturaleza Cuenta. Subcuenta 1000 0
0-00-00 ACTIVOS 1010 00-00-00 Efectivo Deudo
ra 1010 10-00-00 Caja General Deudora 1010 20-0
0-00 Caja Chica Deudora 1010 30-00-00 Bancos
Deudora 1010 30-01-00 Banamex Deudora 1010 30-
01-01 Cta. 125465-8 Deudora 1010 30-01-02 Cta.
526861-7 Deudora 1020 00-00-00 Inversiones
Temporales Deudora
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Manual Contable
Libro por separado en donde se describe lo que
se debe registrar en cada una de las cuentas
(cargo-abono), así como los criterios de
aplicación contable de los diferentes
documentos fuente y tipos de operaciones de la
empresa.
21
Manual Contable
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Impuesto al Valor Agregado
Qué es el I.V.A.?
El Impuesto al Valor Agregado grava toda aquella
adquisición que realiza el consumidor final, con
el objetivo de promover el ahorro interno de un
país y y de allegar al Estado de los recursos
necesarios para el cumplimiento de sus
funciones.
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Impuesto al Valor Agregado
La Ley del Impuesto al Valor Agregado y
su Reglamento, contienen las disposiciones
fiscales necesarias para el cumplimiento de esta
obligación.
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Impuesto al Valor Agregado
Los productos y servicios están gravados por el
15 de IVA.
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Impuesto al Valor Agregado
Cómo funciona?
El vendedor actua como recaudador de impuestos
del Estado y envía a las oficinas
gubernamentales correspondientes el imprte del
IVA cobrado a los clientes, el cual es
compensado contre el IVA pagado en las
adquisiciones realizados con proveedores.
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Impuesto al Valor Agregado Mecánica
MERCANCIA 10.00 MERCANCÍA 30.00
PRODUCTOR DISTRIBUIDOR ÚLTIMO
CONSUMIDOR 10.00 IVA(1.5)11.50
30.00 IVA(4.50)34.50 (IVA POR ACREDITAR)
(IVA POR PAGAR) COMPENSACIÓN IVA
POR PAGAR 4.50-1.503.00
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Impuesto al Valor Agregado
Cuentas que se emplean para el Registro del IVA
Al momento de vender Iva por Pagar Al
momento de comprar Iva por Acreditar ó Acreditable
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Impuesto al Valor Agregado
Iva por Pagar gt Iva Acreditable Impuesto a Pagar
Iva por Pagar lt Iva Acreditable Impuesto a Favor