Piloter son entreprise : Le suivi de lactivit Comprendre et matriser lvolution du BFR

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 Piloter son entreprise Le suivi de
lactivité Comprendre et maîtriser lévolution
du BFR
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 Piloter son entreprise Le suivi de
lactivité 
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Le suivi de lactivité constats

• Il est essentiel pour lentreprise de pouvoir
  suivre lévolution de son activité, encore plus
  dans la conjoncture actuelle.
• Sans démarche active particulière, les dirigeants
  se fient principalement
• En terme dactivité, au carnet de commandes et au
  CA réalisé,
• En terme de trésorerie, au solde du relevé de
  banque.
• Ces données ne sont pas suffisantes et
  permettront, dans le meilleur des cas, de prendre
  des mesures curatives tardives et non préventives
  !

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Le suivi de lactivité outils

• Le seuil de rentabilité ou point mort
• Il ne sagit pas dun outil dynamique mais dune
  donnée à avoir en permanence présente à lesprit,
• Il permet davoir un repère simple et parlant en
  terme dactivité minimum à réaliser,
• Il doit être actualisé chaque fois que des
  décisions à prendre sont susceptibles de
  limpacter.

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Seuil de rentabilité
Montant
CA
Le volume des ventes devient suffisant pour
couvrir les charges fixes et les charges
variables générées par ces ventes
Bénéfice
Charges variables
Charges fixes
Quantités vendues
Seuil de rentabilité
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Seuil de rentabilité (suite)

• Charges variables
• Les charges variables varient en fonction du
  volume produit.
• Elles correspondent pour lessentiel
• aux achats de marchandises ou matières premières,
  
• à certaines rémunérations commerciales, etc.
• Charges fixes
• Les charges fixes sont des charges qui ne
  diffèrent pas suivant le volume produit.
• Elles correspondent à des charges  de
  structure  loyers, électricité,
  personnel administratif, etc.

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Exemple de calcul du point mort

• Un commerçant achète des paires de chaussures à
  40 pour les revendre à 80
• Sachant que ses coûts fixes mensuels sont de 6000
  ,
• calculer son point mort en quantité et en CA.

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Exemple de calcul du point mort (suite)

• Le commerçant dégage une marge unitaire de 40
  par paire vendue, soit un taux de marge de 50
• Pour couvrir ses frais fixes, il doit vendre
• En quantité 6 000/40 150 paires
• En CA 6 000/50 12 000
• Ce commerçant doit donc réaliser un CA mensuel
  de 12 000 minimum. Au-delà, de 12 000 , il
  commence à réaliser des bénéfices

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Le suivi de lactivité outils

• Le tableau de bord de pilotage
• il contient 5 à 10 indicateurs représentatifs
  ( clignotants ) qui permettent de visualiser
  lévolution de lactivité et danticiper,
• il sagit déléments extracomptables plutôt
  orientés sur des aspects commerciaux ou de suivi
  statistique,
• Exemples
• nombre de RDV clients
• nombre de devis réalisés
• taux de transformation des propositions
• nombre de clients
• panier moyen
• CA réalisé
• conditions météo
• taux de marge
• Solde de la trésorerie

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Le suivi de lactivité outils

• Le tableau de bord financier
• Il est établi à partir du budget prévisionnel des
  charges et produits de lexercice et des éléments
  issus de la comptabilité,
• Sa mise à jour mensuelle et la comparaison tant
  au budget quaux réalisations de lexercice
  précédent permettent danticiper,
• Exemples
• Budget prévisionnel
• SARL Sous-Marine

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Le suivi de lactivité outils

• Le tableau de bord financier limites
• Stocks,
• Travaux en-cours,
• Évolution des postes  abonnés ,
• Rigueur administrative.

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Le suivi de lactivité outils

• Les prévisions de trésorerie
• Il sagit dun tableau alimenté par les
  encaissements / décaissements en fonction de
  leurs dates déchéance,
• Il implique une mise à jour très régulière,
• La gestion des échéances est réalisable dans la
  plupart des logiciels comptables,
• Ce suivi permet danticiper les décaissements
  importants et peut être couplé avec une dimension
  prévisionnelle (Ex échéances sociales,
  fiscales)

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 Piloter son entreprise Comprendre et
maîtriser lévolution du BFR
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Les comptes annuels

• 3 documents indissociables sont produits chaque
  année par les entreprises
• Le bilan,
• Le compte de résultat,
• Lannexe
• () Lannexe est un document qui indique toutes
  les informations dimportance significative
  destinées à compléter et à commenter celles
  données par le bilan et compte de résultat.

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Les comptes annuels

• Les comptes annuels seront le reflet de la
  situation financière de votre entreprise.
• Ils constitueront vis-à-vis de vos partenaires un
  outil de communication qui leur permettra
• de connaître votre structure financière,
• dévaluer les performances et la santé de votre
  entreprise,
• de vous comparer à vos concurrents.

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Les comptes annuels

• Et vous ?
• Saurez-vous faire parler vos chiffres ?
• Connaissez-vous les mécanismes financiers de
  votre entreprise?
• La structure financière de votre entreprise
  sera-t-elle saine ou cachera-t-elle des risques ?
• Pourquoi alors que votre bénéfice augmentera,
  votre trésorerie pourra diminuer ?
• Autant de questions que nous allons aborder au
  cours de cette seconde partie.

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Le bilan
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Le bilan

• Le bilan limage de votre entreprise.
• Lanalyse financière du bilan.

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Le bilan limage de votre entreprise

• Le bilan est une représentation à un instant T,
  des biens et financements de lentreprise.
• Il se décompose en un actif et un passif qui
  eux-mêmes se décomposent en grandes masses
• Lactif représente les biens composant le
  patrimoine,
• Le passif représente les modalités de financement
  de lactif.

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Le bilan limage de votre entreprise (suite)

• Lactif
• Actif immobilisé Biens stables
• Immobilisations incorporelles fonds de
  commerce,
• Immobilisations corporelles constructions,
  matériels, etc.
• Immobilisations financières.
• Actif circulant Biens liés à lexploitation
• Stocks,
• Créances clients et autres,
• Valeurs Mobilières de Placement,
• Disponibilités.

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Le bilan limage de votre entreprise (suite)

• Le passif
• Capitaux propres financements stables
• Capital social,
• Réserves,
• Report à nouveau,
• Résultat.
• Dettes
• Dettes financières, emprunts financements
  stables
• Vis-à-vis des autres tiers financement
  dexploitation.

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Le bilan limage de votre entreprise (suite)
Biens stables
Financements stables
Biens circulants dexploitation
Financement dexploitation
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Le bilan limage de votre entreprise (suite)

• Les biens stables
• Ce sont des biens durables.
• Ils constituent la substance même de loutil de
  travail.
• Ils sont en principe financés par des
  financements stables apports de lexploitant,
  emprunt remboursable sur plusieurs années, etc.

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Le bilan limage de votre entreprise (suite)

• Les biens circulants du cycle dexploitation
• Ils sont relatifs à lactivité même de
  lentreprise marchandises, stocks, etc.
• Ils sont financés par les crédits dexploitation.

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Lanalyse financière du bilan

• Le Fonds de Roulement.
• Le Besoin en Fonds de Roulement.
• La Trésorerie.

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Le Fonds de Roulement

• Lorsque les financements stables sont supérieurs
  aux biens stables, lexcédent est appelé
• Fonds de Roulement (FR).
• Le FR peut être perçu comme la marge de sécurité
  que se procure le chef dentreprise pour faire
  face à ses besoins de financement nés de
  lexploitation.

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Le Fonds de Roulement (suite)
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Le Besoin en Fonds de Roulement

• Lactivité normale de lentreprise fait
  apparaître un certain nombre de biens sous forme
  de stocks et de créances.
• Ce sont les biens circulants du cycle
• dexploitation.
• Un certain nombre de tiers participent au
  financement de ces biens circulants en octroyant
  des crédits fournisseurs, personnels.
• Ce sont les financements du cycle
• dexploitation.

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Le Besoin en Fonds de Roulement (suite)

• En général, les biens circulants sont supérieurs
  aux financements du cycle dexploitation crédit
  fournisseurs, etc.
• La comparaison entre les 2 est appelée
• Besoin en Fonds de Roulement.
• Il sanalyse comme étant le montant auquel
  lentreprise devra faire face compte tenu de ses
  conditions dexploitation.

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Le Besoin en Fonds de Roulement (suite)
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La Trésorerie

• Lecture financière du bilan

Ou -

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La Trésorerie (suite)

• 1er cas
• FR gt BFR Trésorerie positive

FR
BFR
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La Trésorerie (suite)

• 2ème cas
• FR lt BFR Trésorerie négative

FR
BFR
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La variation de trésorerie

• La variation de trésorerie fournit une
  information sur la capacité de l'entreprise à
  générer des liquidités et sur l'utilisation
  qu'elle en a fait au cours de l'exercice écoulé.

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La variation de trésorerie (suite)

• La variation de trésorerie dune année sur
  lautre est due
• aux opérations dexploitation qui se soldent par
  un excédent ou par une insuffisance de trésorerie
  dexploitation.
• Exemple augmentation de la rotation des
  stocks, réduction du délai de paiement des
  fournisseurs, etc.
• aux opérations dinvestissements et de
  financements, qui se soldent par des ressources
  ou emplois excédentaires.

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Les 4 secrets dun  bon  bilan

• Dégager un bon résultat.
• Une trésorerie positive.
• Capitaux propres gt emprunts.
• Un Fonds de Roulement positif et suffisant pour
  faire face aux besoins nés du cycle
  dexploitation.

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Questions / Réponses