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  al.,1998?)
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• ?????????(Moyer, 1990Beatty et al.1995 Collins
  et al. 1995)
• ?????????(Petroni, 1992 Adiel,1996)
• ????????(Watts and Zimmerman,1986)
• ????????(Key,1997)
• ?????(???????)(Cahan,1992)
• ????(import relief)???(Jones, 1991)

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• Becker et al.(1998)?1993COMPUSTAT???????,?????????
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• Francis et al. (1999)?1975-1994
  NASDAQ???????,??????????????????????????

17
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• Geiger and Raghunandan(2002)??,???????(?),????????
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• Myers et al. (2002)??,?????????????????????
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• Nelson et al.(2002)???????????253???????,515??????
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• Klein(2002)?1992-93 SP 500???,?692???,???????????
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• Chung et al.(2002)?1988-1996?COMPUSTAT?????,?12478
  ???,??????????????,????????????

21
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• Leuz et al.(2002)????(31?)???????,??1990-1999,???
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• Palmrose and Scholz (2002)Palmrose et
  al.(2002)??1995-1999???452?????,??
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• Kinney and McDaniel(1989),DeFond and
  Jiambalvo(1991),etc.????,??????????????
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