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Control Interno Auditoria 2011
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Contol interno
Definición I AICPA

• Comprende el plan de organización y el conjunto
  coordinado de
• métodos y medidas adaptadas dentro de una empresa
  para
• salvaguardar los activos
• verificar la exactitud y confiabilidad de su
  información contable
• promover la eficiencia de las operaciones
• alentar a la adhesión a la políticas
  establecidas por la gerencia

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Protección de activos o razonable - Protección
del patrimonio

1. Servicio de vigilancia
2. Sistema de protección contra incendios
3. Mantenimiento preventivo
4. Separación de funciones y responsabilidades
5. Política de seguros
6. Comprobantes o formularios prenumerados
7. Registro de firma y régimen de autorizaciones
8. Depósito total de los ingresos monetarios
9. Emisión de cheque por cada egreso
10. Cheque con más de una firma
11. Compromisos u obligaciones de la empresa a
    terceros
12. Archivos
13. Restricciones de acceso
14. Controles de supervisión
15. Claves de acceso a información

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Obtención de información adecuada o información
confiable y eficiente

1. Manual de cuentas contables
2. Sumatoria de información analítica debe ser igual
   a la sintética
3. Instrucciones que determinen conceptos de
   uniformidad
4. Fuente de información diversa o información
   cruzada
5. Comparación de datos actuales con datos
   históricos
6. Comparación de la información propia con la de
   terceros
7. Información fluida, constante o regular
8. Comparación de la información real con la
   pronosticada
9. Comprobantes y formularios prenumerados

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Promoción de la eficiencia operativa

1. Estructura humana
2. División del trabajo
3. Manuales de funciones y procedimientos
4. Medios materiales y tecnológicos

Estimular adhesión a las políticas de gerencia

1. Manual de organización
2. Organigrama
3. Manual de funciones
4. Manual de procedimientos
5. Manual de autorizaciones

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Informe 1 - Area Auditoria - Cecyt

• La
• Caracteristica o condicion controlada
• a traves de
• Sensor
• es comparada por
• Grupo de control
• para determinar desviaciones y tomar
• accion correctiva
• Grupo activante

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Técnicas de relevamiento de control interno

1. Descriptivo
2. Cuestionarios
3. Cursogramas
4. Combinación de anteriores

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Cursogramas
Ejemplo de simbologia
Operación
Alternativa
Control
Formulario
Proceso no representado
Demora
Archivo Transitorio
Traslado
Archivo definitivo
Toma de información
Destrucción
Concector
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Contol interno
Definición II Informe COSO

• El control interno es un proceso, llevado a cabo
  por la
• junta directiva, administración y otro personal,
  diseñado
• para proporcionar seguridad razonable en
  relación con
• el logro de los objetivos en las siguientes
  categorías
• Efectividad y eficiencia de las operaciones
• Confiabilidad del proceso de emisión de
• información financiera
• Cumplimiento con las leyes y regulaciones
• aplicables

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Elementos del Control Interno

• Ambiente de Control
• Evaluación del Riesgo
• .
• Actividades de Control
• Información y Comunicación
• Monitoreo

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Estándares básicos del control interno

• Definición de autoridad, responsabilidad y
  funciones
• dentro de la organización
• Separación de funciones de
• a) autorización
• b) ejecución
• c) custodia de activos
• d) registro contable
• Restricción en el acceso a los activos de la
  empresa
• Descripción de los procedimientos operativos de
  cada
• subsistema dentro de la organización
• Implementación de controles dirigidos al
  cumplimiento
• de los procedimientos establecidos
• Empleo de formularios adecuados (prenumerados,
  que
• indiquen separación en fases de las
  operaciones, etc)

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Estándares básicos del control interno

• Existencia de archivos ordenados y completos
• Uso de medio de procesamiento de datos adecuados
• Disposición eficiente de registros
• Empleo de manuales y planes de cuentas aptos para
• clasificar y evaluar la información contable
• Conciliación periódica entre las cuentas de
  control
• con mayores auxiliares y con documentación
  de respaldo
• Registro y emisión oportuna de la información
  contable
• Disposición de política adecuada de personal en
  orden a
• su selección, evaluación, promoción,
  retribución,
• capacitación y rotación.