CURSO INTEGRAL DE LEGISLACION ADUANERA

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CURSO INTEGRAL DE LEGISLACION ADUANERA

• LIC. JOSE MARIA DE LEON PEREZ
• EMPRESA DE LOGISTICA INTERNACIONAL ALMAZO S.C.

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MARCO LEGAL DE LA LEGISLACION ADUANERA

• LEY ADUANERA
• Art.. 73 frac. XXIX-A de la Constitución Política
  de los Estados Unidos Mexicanos. El Congreso de
  la Unión tiene facultad para establecer
  contribuciones sobre el Comercio Exterior.
• Art. 89 Fracc. I primera parte de la Constitución
  Política de los Estados Unidos Mexicanos. Es
  facultad del Presidente de la República,
  promulgar y ejecutar las leyes que expida el
  congreso de la Unión....
• Art. 72 inciso f) de la Constitución Política de
  los Estados Unidos Mexicanos En la
  interpretación, reforma o derogación de las leyes
  o decretos, se observaran los mismos tramites
  establecidos para su formación.

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MARCO LEGAL DE LA LEGISLACION ADUANERA

• REGLAMENTO DE LA LEY ADUANERA
• Art. 89 fracc. I segunda parte de la Constitución
  Política de los Estados Unidos Mexicanos
  ....proveyendo en la esfera administrativa a su
  exacta observancia...
• Art. 92 de la Constitución Política de los
  Estados Unidos Mexicanos Todos los Reglamentos,
  Decretos, Acuerdos y Ordenes del Presidente
  deberán de ser firmados por el Secretario de
  Estado a que el asunto corresponda, y sin este
  requisito no serán obedecidos.
• Art. 27, 29, 30, 31, 32 bis, 34, 35, 36 y 42 de
  la Ley Orgánica de la Administración Publica
  Federal.

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MARCO LEGAL DE LA LEGISLACION ADUANERA

• REGLAS DE CARÁCTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO
  EXTERIOR
• Art. 33 frac. I inciso g) del Código Fiscal de la
  Federación Las autoridades fiscales publicaran
  anualmente las resoluciones que establezcan
  disposiciones de carácter general, agrupandolas
  de manera que faciliten su conocimiento por parte
  de los contribuyentes.
• REGLAMENTO INTERIOR DEL SAT
• Art. 17 de la Ley Orgánica de la Administración
  Publica Federal, En el reglamento interior de
  cada una de las Secretarias de Estado, que será
  expedido por el Presidente de la República, se
  determinaran las atribuciones de sus unidades
  administrativas, así como la forma en que los
  titulares podrán ser suplidos en sus ausencias.

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MARCO LEGAL DE LA LEGISLACION ADUANERA

• MANUAL DE OPERACIÓN ADUANERA
• Art. 89 fracc. I de la Constitución Política de
  los Estados Unidos Mexicanos Es facultad del
  Presidente de la República, promulgar y ejecutar
  las leyes que expida el Congreso de la Unión,
  proveyendo en la esfera administrativa a su
  exacta observancia.
• Art. 29 frac. I del Reglamento Interior del SAT.
  compete a la Administración General de Aduanas
  establecer la política y los programas que deben
  de seguir las unidades administrativas que le
  sean adscritas y las aduanas, en la materia de
  procedimientos aduaneros que se deriven del
  ejercicio de las facultades de comprobación del
  cumplimiento de las obligaciones fiscales y
  aduaneras.

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OBLIGADOS A CUMPLIR CON LA LEY ADUANERAART. 1
SEGUNDO PARRAFO

• QUIENES INTERVENGAN
• 1.-En la Introducción o extracción de mercancías
  del territorio nacional
• Propietarios
• Remitentes
• Cualesquiera persona
• Poseedores
• Apoderados Aduanales
• Destinatarios
• Agentes Aduanales

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OBLIGADOS A CUMPLIR CON LA LEY ADUANERAART. 1
SEGUNDO PARRAFO

• 2.- En la custodia, almacenaje y tenencia de
  mercancías
• Almacenes Fiscalizados Confeccionados o
  autorizados
• Almacenes Generales de Deposito.
• 3.- En el Despacho aduanero o en los hechos o
  actos que deriven de este
• Usuarios Legitimados

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OBLIGADOS A CUMPLIR CON LA LEY ADUANERAART. 1
SEGUNDO PARRAFO

• 4.- En la vigilancia e inspección sobre la
  entrada y salida de mercancías en las aduanas,
  recintos fiscales, secciones aduaneras, garitas y
  puntos de revisión aduaneros, así como sobre el
  manejo, transporte o tenencia de dichas
  mercancías en cualquier parte del territorio
  nacional .
• Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y
  Aduanera.
• Policía Federal Preventiva (Policías Federal de
  Caminos y de Migración), únicamente en los casos
  en que expresamente lo solicite la autoridad
  aduanera.

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FACULTADES DE LAS AUTORIDADES MUNICIPALES Y
ESTATALES EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIORART. 3
SEGUNDO PARRAFO

• LEY DE COORDINACION FISCAL, SISTEMA NACIONAL DE
  COORDINACION FISCAL, CONVENIOS DE COLABORACION
  ADMINISTRATIVA
• Anexo 11 (Nivel Municipal) Relativo a la
  vigilancia y control de la tenencia o estancia
  ilegal en territorio nacional de mercancías de
  procedencia extranjera.
• Su colaboración comprende
• 1.- Detección de centros de almacenamiento,
  distribución o comercialización.
• 2.- Vigilancia de Tianguis, mercados sobre
  ruedas, puestos fijos y semifijos en la vía
  publica.
• Las mercancías se ponen a disposición de la ALAF
  en un plazo que no excederá de 48 horas a partir
  de su aseguramiento.
• El Municipio percibirá una participación sobre la
  recaudación federal.

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FACULTADES DE LAS AUTORIDADES MUNICIPALES Y
ESTATALES EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIORART. 3
SEGUNDO PARRAFO

• Anexo 8 (A nivel Estatal DOF 4/XII/2003. Relativo
  a la verificación de la legal importación,
  almacenaje, estancia o tenencia, transporte o
  manejo en territorio nacional de toda clase de
  mercancías de procedencia extranjera, con
  relación al IGI, IVA, IEPS, cuotas
  compensatorias, DTA y demás regulaciones no
  arancelarias, excepto aeronaves.
• La colaboración comprende
• 1.- Detección de centros de almacenamiento,
  distribución o comercialización.
• 2.- Visita Domiciliaria.
• 3.- Verificación de mercancías en transporte.
• 4.- Levantamiento de actas circunstanciadas.
• 5.- Embargo precautorio de las mercancías y del
  medio de transporte.
• 6.- Notificación, Inicio, tramite y resolución
  del PAMA.
• El estado percibirá el 100 de los créditos
  fiscales con sus accesorios, así como las
  mercancías y vehículos embargados.

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ACTUALIZACION

• MULTAS
• Art. 5 primer párrafo de la L.A.
• Se actualizan únicamente los meses enero y julio,
  en términos del Art.. 70 C.F.F.
• Se Señalan en el Anexo 2 (R.G. 2.1.1).
• MULTAS IMPUESTAS NO PAGADAS
• Art.. 70 C.F.F.
• Se actualizan desde el mes que debió hacerse el
  pago y hasta que se efectúe, en términos del
  Art.. 17-A del C.F.F.
• IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR (IGI, IGE).
• Art.. 83 segundo párrafo de la L.A., en términos
  del Art. 17-A del C.F.F.
• Se actualizan a partir de la fecha a que se
  refiere el Art. 56 frac. I y hasta que se
• paguen.

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ACTUALIZACION

• DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS
• Art. 3 tercer párrafo de la LISAN
• Se actualiza en el mes de Enero de cada año, con
  el factor correspondiente al periodo comprendido
  desde el mes de Noviembre inmediato anterior a
  aquel por el cual se efectúa la actualización,
  mismo que se obtendrá de conformidad con el
  articulo 17-A del C.F.F.
• TENENCIA
• Art. 14-C de la LISTUV
• Se Actualiza en el mes de Enero de cada año,
  aplicando el factor correspondiente al periodo
  desde el mes de noviembre inmediato anterior a
  aquel por el cual se efectúa la actualización,
  mismo que se obtendrá de conformidad con el
  articulo 17-A del C.F.F..

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ACTUALIZACION

• DERECHO DE TRAMITE ADUANERO
• Art. 1 cuarto párrafo de la L.F.D.
• Las cuotas de los derechos que se establecen en
  esta Ley, se actualizaran cuando el incremento
  porcentual acumulado del Indice Nacional de
  Precios al consumidor desde el mes en que se
  actualizaron por ultima vez, exceda del 10.
  Dicha actualización se llevara a cabo a partir
  del mes de enero del siguiente ejercicio fiscal a
  aquel en el que se haya dado dicho incremento.
  Para la actualización mencionada, se considerara
  el periodo comprendido desde el mes en el que
  estas se actualizaron por ultima vez y hasta el
  ultimo mes del ejercicio en el que exceda el
  porcentaje citado.
• 179.00 en importación o exportación (cuota
  mínima actualizada al primer semestre de 2004)

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ACTUALIZACION

• CUOTAS COMPENSATORIAS
• Art. 21 primer párrafo del C.F.F
• Se actualizan desde el mes en que debió hacerse
  el pago y hasta que se efectúe.

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LUGARES Y HORARIOS AUTORIZADOS

• PARA LA ENTRADA O SALIDA DE MERCANCIAS (ART. 10
  1er PARRAFO)
• 1.- Lugares autorizados (Art. 7 fracc. I RLA)
• Aduanas (48)
• Secciones Aduaneras
• Aeropuertos Internacionales
• Cruces Fronterizos autorizados
• Puertos y Terminales ferroviarias
• 2.- Días y horas hábiles (Art. 18 segunda parte
  L.A., 8 RLA y R.G. 2.1.8 1er. Párrafo).
• Los señalados en el Anexo 4

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LUGARES Y HORARIOS AUTORIZADOS

• PARA MANIOBRAS DE CARGA, DESCARGA, TRANSBORDO Y
  ALMACENAMIENTO DE MERCANCIAS (ART. 10 1er
  PARRAFO)
• 1.- Lugares Autorizados
• En Trafico marítimo y fluvial muelles,
  atracaderos, y sitios que la autoridad competente
  señale.
• En Trafico terrestre almacenes, plazuelas, vías
  férreas, y demás lugares que la autoridad
  aduanera señale.
• En trafico aéreo aeropuertos declarados como
  internacionales por la autoridad competente.
• 2.- Días y horas hábiles (Art. 8 2 parte L.A.
  y R.G. 2.1.8. 1er. Párrafo).
• Los señalados en el Anexo 4.
• Nota Las maniobras de carga y descarga se
  consideraran terminadas en términos del Art. 33
  RLA.

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LUGARES Y HORARIOS AUTORIZADOS

• PARA EL DESPACHO DE DETERMINADO TIPO DE
  MERCANCIAS
• Tratandose de las mercancías señaladas en el
  Anexo 21, únicamente en las aduanas listadas en
  el propio anexo (R.G. 2.12.1).
• Tratandose de las mercancías listadas en el Anexo
  29, únicamente en el horario de inicio de
  operaciones de la aduana correspondiente hasta
  las 1400 horas (R.G. 2.1.8.) No hay multa.
• PARA EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE
  COMPROBACION (ART. 18 1a PARTE).
• Las 24 horas del día y todos los días del año
  serán hábiles para ejercerlas.

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HABILITACION DE LUGARES DISTINTOS Y DE DIAS Y
HORARIOS HABILES (ART. 19)

• Tratandose de los Servicios que señala el art. 10
  de la Ley, Los administradores de las Aduanas
  podrán habilitarlos en los casos que el servicio
  lo requiera. (R.G. 2.1.8, Art. 7 ultimo párrafo
  RLA).
• Tratandose del despacho aduanero, solo en caso de
  exportación y siempre que existan causas
  debidamente justificadas. En este caso se pagara
  el DTA de autorización, Clave de Identificador DD
  (Art. 10 RLA y Normas 2a, 3a y 16a Cap. 6 2a
  Unidad MOA).
• Tratandose de mercancías que por su naturaleza o
  volumen no pueden despacharse por el lugar
  autorizado, se deberá cumplir con lo dispuesto en
  la R.G. 2.4.3. (Art. 10 2 párrafo).

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TRAFICOS ADUANEROS

• TRAFICO MARITIMO (Art. 11-23 RLA)
• (De Altura, cabotaje o mixto)
• Medio de Transporte
• Embarcaciones
• TRAFICO TERRESTRE
• Medio de Transporte
• Ferroviario de doble estiba, carretero-ferroviario
  , ferroviario, carretero,
• ferroviario-carretero.
• AEREO
• Medio de Transporte
• Aeronaves

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TRAFICOS ADUANEROS

• FLUVIAL
• Medio de Transporte
• Pangas y Barcazas
• POSTAL
• Medio de Transporte
• Servicio Postal Mexicano
• Empresas de mensajería
• OTROS MEDIOS DE CONDUCCION
• Medio de Transporte
• Tubería, Ductos y cables

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TRANSBORDO DE MERCANCIAS

• EN TRAFICO AEREO
• De Importación Art. 35,36 y 37 RLA R.G. 2.14.6
• De Exportación Art. 38 RLA R.G.
  2.14.6
• Extranjeras destinadas Art. 88
  RLA R.G. 2.4.2
• al avituallamiento de
• aeronaves o para su venta
• en vuelos internacionales
• EN TRAFICO TERRESTRE
• R.G. 3.7.11
• Notas.- De no cumplirse con los requisitos se
  configura la presuntiva de contrabando Art. 177
  Fracc. II, clave del pedimento T8 Anexo 22
  Apéndice 2

22
TIPOS DE RECINTOS (CLAVE DE IDENTIFICADOR CR Y
APENDICE 6)

• FISCAL (ART. 14 SEGUNDO PARRAFO)
• Es aquel lugar en donde la autoridad aduanera
  puede manejar, almacenar, custodiar, cargar,
  descargar, fiscalizar y despachar mercancías de
  comercio exterior.
• FISCALIZADO EN INMUEBLES UBICADOS DENTRO DE LOS
  RECINTOS FISCALES (ART. 14 SEGUNDO PARRAFO)
• El SAT podrá otorgar concesión para que los
  particulares presten los servicios de manejo,
  almacenaje y custodia de mercancías
• FISCALIZADO EN INMUEBLES COLINDANTES CON RECINTOS
  FISCALES O PORTUARIOS (ART. 14-A).
• El SAT podrá otorgar autorización para que los
  particulares presten los servicios de manejo,
  almacenaje y custodia de mercancías.

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TIPOS DE RECINTOS (CLAVE DE IDENTIFICADOR CR Y
APENDICE 6)

• RECINTO FISCALIZADO ESTRATEGICO
• Las personas que tengan el uso o goce de un
  inmueble dentro o colindante con un recinto
  fiscal, fiscalizado o recinto portuario,
  tratandose de aduanas marítimas, fronterizas,
  interiores de trafico ferroviario o aéreo, podrán
  solicitar al SAT la habilitación de dicho
  inmueble en forma exclusiva para la introducción
  de mercancías bajo el régimen de recinto
  fiscalizado estratégico y la autorización para su
  administración (paga derechos Art. 40 I) LFD. El
  inmueble habilitado se denominara recinto
  fiscalizado estratégico

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DISPOSICIONES REFERENTES A MERCANCIAS EXPLOSIVAS,
INFLAMABLES, CORROSIVAS, CONTAMINANTES O
RADIACTIVAS (ART. 23 SEGUNDO PARRAFO)

• PARA SU INGRESO
• Deberán de cumplir, entre otras, con las
  siguientes NOMS
• NOM-007-SCT2/2002 Marcado de Envases y embalaje
  destinadas al transporte de substancias y
  residuos peligrosos. DOF 17-IV-2003.
• NOM-003-SCT/2000 Características de las etiquetas
  de envases y embalajes destinados al transporte
  de substancias, materiales y residuos peligrosos.
  DOF 20-IX-2000.
• NOM-023-SCT4-1995 Condiciones para el manejo y
  almacenamiento de mercancías peligrosas en
  puertos, terminales y unidades mas adentro. DOF
  15-XII-98.
• NOM-027-SCT4-1995 Requisitos que deben de cumplir
  las mercancías peligrosas para su transporte en
  embarcaciones. DOF 21-XII-98.
• NOM-028-SCT4-1996 Documentación para mercancías
  peligrosas transportadas en embarcaciones. DOF
  30-XII-98.

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ELEMENTOS DEL DESPACHO ADUANERO (ART. 35)

• 1.- Conjunto de actos y formalidades
• Unicamente los A.A. Que actúen como
  consignatorios o mandatarios de un determinado
  importador o exportador podrán llevar a cabo los
  tramites relacionados con el despacho de las
  mercancías de dicho importador o exportador (Art.
  40 primera parte).
• 2.- Relativos a la entrada (importación) y salida
  (exportación) de mercancías del territorio
  nacional.
• Se consideran mercancías, los productos,
  artículos, efectos y cualesquier otro bien, aun
  cuando las leyes los consideren inalienables (que
  no se pueden enajenar) o irreductibles a
  propiedad particular (propiedad de la nación).
• 3.- De acuerdo a los tráficos (medios de
  transporte) y regímenes aduaneros (destino de las
  mercancías) establecidos en la Ley Aduanera.
• Las mercancías podrán introducirse al territorio
  nacional o extraerse del mismo mediante trafico
  marítimo, terrestre, aéreo y fluvial, por otros
  medios de conducción y por la vía postal. Y con
  los distintos regímenes aduaneros (definitivo,
  temporal, deposito fiscal, transito, elaboración,
  transformación o reparación en recinto
  fiscalizado, recinto fiscalizado estratégico).

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ELEMENTOS DEL DESPACHO ADUANERO (ART. 35)

• 4.- Debe de realizarse
• En la aduana (Art. 39 rubro C del RISAT. 21
  fronterizas, 17 marítimas y 10 interiores).
• Unicamente los usuarios legitimados señalados en
  la Primera Unidad del MOA
• Mediante el empleo de un sistema electrónico
  (Art.. 38 primer párrafo), previa validación del
  pedimento (Art.. 38 ultimo párrafo). Los A.A. Que
  lo empleen quedan relevados de la obligación de
  efectuar la grabación simultanea en medios
  magnéticos o discos ópticos (R.G. 2.13.9 Numeral
  3).
• La revalidación se efectuara con las personas
  autorizadas conforme al Art..16-A.

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PERSONAS LEGITIMADAS PARA PROMOVER EL DESPACHO
ADUANERO

• CONFORME A LA LEY ADUANERA (ART. 35 L.A.)
• Por parte de las Autoridades Aduaneras
• 1.- El Administrador de la Aduana
• 2.- El Verificador de las mercancías
• Por parte de los particulares
• 1.- El Agente Aduanal
• 2.- El Apoderado Aduanal
• 3.- Dictaminador Aduanero
• 4.- Importador/Exportador
• Nota.- respecto a los dos últimos, su
  intervención se limita a estar presentes en el
  reconocimiento aduanero

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MANDATARIOS DEL AGENTE ADUANAL

• Un requisito que debe de cubrir el A.A. Para
  operar es dar a conocer a la aduana en que actúe,
  los nombres de los mandatarios que lo representen
  al promover y tramitar el despacho. (Art. 160
  fracc. VI).

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AGENTE ADUANAL SUSTITUTO

• De conformidad con lo dispuesto en el Art. 163
  fracc. VII de la Ley Aduanera, el Agente Aduanal
  tiene el derecho de designar, por única vez, a
  una persona física ante el SAT, como su Agente
  Aduanal adscrito, para que en caso de
  fallecimiento, incapacidad permanente o retiro
  voluntario, este lo sustituya, obteniendo su
  patente aduanal para actuar al amparo de la misma
  en la aduana de adscripción original y en las
  tres aduanas adicionales que, en su caso, le
  hubieren sido autorizadas en los términos del
  Art. 161.

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PRESENTACION DEL PEDIMENTO (ART. 36)

• Que es un pedimento.- (Revista No 8 Cuarta Epoca
  Año II marzo 1999).
• El termino declaración fiscal constituye
  cualquier expresión escrita relativa al
  cumplimiento de una obligación tributaria que
  realiza el sujeto pasivo ante la autoridad
  hacendaría, mientras que el pedimento es una
  especie de declaración fiscal relativa al
  cumplimiento de obligaciones tributarias en
  materia de comercio exterior, por medio del cual
  sea el importador o el exportador manifiestan a
  la autoridad aduanera, en forma escrita, la
  mercancía a introducir o a enviar fuera del
  territorio nacional, la clasificación
  arancelaria, el valor normal o comercial, los
  impuestos a pagar, y el régimen aduanero al que
  se destinaran las mercancías. Por consiguiente,
  debe de aceptarse que dentro del contexto de
  declaraciones en materia de impuestos federales,
  se encuentran los pedimentos.

31
PEDIMENTO DE IMPORTACION Y EXPORTACION

• Deberá de presentarse por conducto de Agente
  Aduanal, en la forma oficial relacionada en el
  Anexo 1 (R.G. 1.2.1) y ante las oficinas que se
  señalan en la R.G. 1.3.4.
• Unicamente podrá amparar las mercancías que se
  presenten para su despacho en un solo vehículo
  (R.G. 2.6.8. Primer párrafo)
• Se presenta en original y tres copias (Anexo 22)
• Original.- administración general de aduanas.
• 1a. Copia.- transportista
• 2a. Copia.- importador o exportador
• 3a. Copia.- Agente Aduanal.

Claves Campos De Importación De
Exportación Apéndice 2 166 Interior de país-
blanco blanco Franja Front.-
amarillo Región front.- verde
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PEDIMENTO CONSOLIDADO (ART. 37)

• DE IMPORTACION
• Unicamente cuando ampare operaciones de
  MAQUILADORAS y de PITEX. Para ejercer esta opción
  se deberán cumplir los requisitos que establece
  el Art. 58 de RLA.
• Al presentarse el vehículo ante el modulo, en
  lugar del pedimento se entregara copia de la
  factura o relación de facturas correspondiente,
  en la que aparezcan los datos de la empresa y los
  del vehículo que conduce la mercancía..
• DE EXPORTACION
• Unicamente cuando ampare diversas operaciones de
  un solo exportador. Para ejercer esta opción se
  deberán de cumplir los requisitos que establece
  al Art. 58 del RLA.

33
DOCUMENTOS QUE SE ANEXAN, EN SU CASO, AL
PEDIMENTO (Art. 36).

• EN IMPORTACION
• 1.- Factura Comercial (R.G. 2.6.1).
• 2.- Conocimiento de Embarque o Guía Aérea.
• 3.- Los que comprueben el cumplimiento de las
  regulaciones y restricciones no arancelarias.
• 4.- El que determina la procedencia y el origen
  de las mercancías.
• 5.- Garantía otorgada mediante deposito en cuenta
  aduanera o mediante prenda, hipoteca, Títulos
  valor o cartera de créditos.
• 6.- Certificados de peso o volumen
• 7.- La información que permita la identificación,
  análisis y control de las mercancías. (cuando se
  despachen mercancías de las señaladas en el anexo
  18).

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DOCUMENTOS QUE SE ANEXAN, EN SU CASO, AL
PEDIMENTO (Art. 36).

• EN EXPORTACION (FRACCION II).
• 1.- Factura o cualquier documento que exprese el
  valor comercial de las mercancías.
• 2.- Las que comprueben el cumplimiento de las
  regulaciones y restricciones no arancelarias.

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REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS

• Por que se establecen?
• Por razones de seguridad nacional, salud publica,
  preservación de la flora o fauna, del medio
  ambiente o de sanidad fitopecuaria.
• Cuales son?
• Cuotas compensatorias
• Normas Oficiales Mexicanas
• Permiso Previo
• Certificado de Origen del Consejo Mexicano del
  Café.
• Certificado de Origen, Certificado o Constancia
  de País de Origen.
• Precios Estimados.
• Cupos
• Salvaguardas
• Autorizaciones de las diversas Secretarias de
  Estado

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REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS

• Reglas de Marcado del anexo 311 del TLCAN
• 1.- Etiquetas de información comercial
• 2.- Marcas, marbetes, etc..
• Aviso Automático de importación
• Aviso Automático de exportación
• Constancia de producto nuevo
• Aviso previo ante la Secretaria de salud.

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REEXPEDICION DE MERCANCIAS

• CONCEPTO
• Consiste en internar al resto del país mercancías
  extranjeras que de origen son importadas a la
  franja o región fronteriza (Art. 138).
• REQUISITOS
• Presentar el pedimento de reexpedición en clave
  P1 debiendo de llevar impreso el código de
  barras.
• Cubrir las diferencias que correspondan al IGI y
  demás contribuciones.
• Someter las mercancías al mecanismo de selección
  automatizado (Art. 26 RLA).
• Pagar el DTA.
• DOCUMENTOS
• Copia del Pedimento Original, cuando el
  importador reexpedida.
• Factura cuando no se trate del importador.
• Original y copia de las restricciones no
  arancelarias.

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CASOS EN LOS QUE NO ES NECESARIA LA INTERVENCION
DE AGENTE ADUANAL (ART. 40 SEGUNDA PARTE)

• ART. 50 LEY ADUANERA
• Equipaje de pasajeros (R.G. 2.7.2)
• Importaciones de mercancías distinta del equipaje
  cuyo valor, excluyendo la franquicia, no exceda
  de 1000 dólares (R.G. 1.10.), o su equivalente en
  moneda nacional o extranjera (R.G. 2.7.3.)
• Importación de un equipo de computo nuevo o
  usado, siempre que su valor sumado al de las
  mercancías no exceda de 4000 dólares (R.G. 1.10)
  (R.G. 2.7.3. Tercer párrafo).
• ART. 61 FRACC. XVII SEGUNDO PARRAFO
• Mercancías Donadas al Fisco Federal para ser
  destinadas al Distrito Federal, Estados,
  Municipios o personas Morales con fines no
  lucrativos (R.G. 2.9.8).
• ART. 107 SEGUNDO Y ULTIMO PARRAFOS
• Importaciones temporales y su retorno al
  extranjero de las sig. Mercancías (Art. 106)

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CASOS EN LOS QUE NO ES NECESARIA LA INTERVENCION
DE AGENTE ADUANAL (ART. 40 SEGUNDA PARTE)

• Remolques y semiremolques
• Vehículos de las misiones diplomáticas y
  consulares extranjeras.
• Vehículos de mexicanos con residencia en el
  extranjero
• Vehículos propiedad de extranjeros que se
  internen al país.
• Aviones y helicópteros destinados a ser
  utilizados en las líneas aéreas.
• Lanchas, yates o veleros turísticos de mas de
  cuatro y medio metros de eslora.
• Casas rodantes de residentes permanentes en el
  extranjero.
• REGLAMENTO DE LA LEY ADUANERA
• Art. 92 Segundo Párrafo
• Exportación temporal de menaje de casa importado
  previamente, de personas con actividad de prensa,
  radio o televisión.
• REGLAS DE CARÁCTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO
  EXTERIOR
• R.G. 3.2.2

40
CASOS EN LOS QUE NO ES NECESARIA LA INTERVENCION
DE AGENTE ADUANAL (ART. 40 SEGUNDA PARTE)

• Importaciones temporales de las siguientes
  mercancías que realicen los residentes en el
  extranjero
• Equipo e instrumentos musicales de artistas
  extranjeros y equipos e instrumentos de médicos
  que realicen labores altruistas en los sectores o
  regiones de escasos recursos.
• Las necesarias para el desempeño de personas que
  se dediquen a actividades de periodismo
• R.G. 3.2.10
• Importaciones temporales de plataformas de
  perforación y explotación, flotantes,
  semisumergibles y sumergibles, así como
  embarcaciones para realizar servicios de
  explotación, exploración etc..
• R.G. 2.7.7
• Mercancías que integren la franquicia y el
  equipaje de transmigrantes.

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FRANQUICIA DE PASAJEROS INTERNACIONALES

• Se considera pasajero toda persona que introduzca
  mercancías de comercio exterior a su llegada al
  país o al transitar de la franja o región al
  resto del territorio nacional (R.G. 2.7.1.)
• Cuando el arribo sea por vía marítima o aérea
  podrán introducir mercancías con valor hasta de
  300 dólares (R.G. 1.10).
• Cuando el arribo sea por vía terrestre la
  introducción de mercancías podrá ser hasta por 50
  dólares.
• No se puede introducir al amparo de estas
  franquicias cervezas, bebidas alcohólicas y
  tabacos labrados, ni combustible automotriz,
  salvo el que se contenga en el tanque de
  combustible del vehículo que cumpla con las
  especificaciones del fabricante.

42
FACTOR APLICABLE CUANDO LOS PASAJEROS OPTEN POR
PAGAR LOS IMPUESTOS MEDIANTE EL PROCEDIMIENTO
SIMPLIFICADO (ART. 88 Y R.G. 2.7.3.).

• La determinación de las contribuciones, se
  calculara aplicando el valor de las mercancías,
  excluyendo la franquicia, una tasa global del 17
  y se enterara presentando el formulario de Pago
  de Contribuciones al Comercio Exterior. En este
  caso, las mercancías importadas no podrán
  deducirse para efectos fiscales.
• Tratandose de las mercancías señaladas a
  continuación el despacho aduanero deberá de
  promoverse por conducto de Agente Aduanal
  mediante pedimento L1, por la aduana de carga y
  cumpliendo con las formalidades establecidas en
  la ley (Art. 88 segundo párrafo)
• Las sujetas a regulaciones o restricciones no
  arancelarias
• Las que causen contribuciones distintas al IGI,
  IVA y DTA
• Las que su valor exceda de 1,000 Dlls.

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RESPONSABILIDADES DEL AGENTE ADUANAL

• DIRECTAS
• Incluir en el pedimento su firma electrónica,
  tratandose de mercancías sujetas a regulaciones y
  restricciones no arancelarias (Art. 36), excepto
  cuando se promueva el transito interno a la
  importación.
• Imprimir en el pedimento su código de barras.
• Actuar como consignatario del importador o como
  mandatario del exportador, así como llevar a cabo
  los tramites relacionados con el despacho de sus
  mercancías (Art. 40 primera parte)
• Representar legalmente a los importadores y
  exportadores, en los casos señalados en el Art.
  41.
• Suministrar datos e informes veraces y exactos,
  determinar el régimen aduanero de las mercancías
  y su correcta clasificación arancelaria, así como
  asegurarse que el importador o exportador cuente
  con los documentos que acredite el cumplimiento
  de las regulaciones y restricciones no
  arancelarias. (Art.54)
• Determinar las contribuciones
• Promover el Transito Interno a la importación o
  exportación

44
RESPONSABILIDADES DEL AGENTE ADUANAL

• Promover el régimen de transito internacional por
  territorio nacional (Art. 131) y por territorio
  extranjero (Art. 134).
• Responder por la irregularidades que se deriven
  de la formulación de los pedimentos de transito
  interno (Art. 129 ultimo párrafo) e internacional
  (Art. 133 ultimo párrafo).
• Pagar las multas por infracciones derivadas de su
  actuación (Art. 195 L.A. Y 185 RLA).
• Cumplir con todas las obligaciones señaladas en
  el Art. 162.
• SOLIDARIAS
• Pagar los impuestos al comercio exterior, las
  demás contribuciones y las cuotas compensatorias
  que se originen con motivo de las importaciones o
  exportaciones en cuyo despacho aduanero
  intervenga personalmente o por conducto de sus
  empleados autorizados. También son responsables
  solidarios sus mandatarios autorizados. (Art. 53
  fracc. II).
• Responder ante el Fisco Federal del pago de las
  contribuciones omitidas, de sus accesorios y de
  las infracciones que se cometan durante el
  traslado de las mercancías en transito interno.

45
RESPONSABILIDADES DEL AGENTE ADUANAL

• Responder ante el Fisco Federal del pago de las
  contribuciones y cuotas compensatorias omitidas,
  de sus accesorios y de las infracciones que se
  cometan durante el traslado de las mercancías en
  transito internacional por territorio nacional,
  cuando acepte expresamente dicha responsabilidad
  (Art. 133 ultimo párrafo).

46
ACTIVACION DEL MECANISMO DE SELECCIÓN
AUTOMATIZADO (ART. 43 L.A.)

• REQUISITOS PREVIOS PARA ACTIVARLO.-
• Elaborar el pedimento correspondiente
• Efectuar el pago de las contribuciones y de las
  cuotas compensatorias.
• Presentar las mercancías con el pedimento ante la
  autoridad aduanera, excepto en exportaciones por
  aduanas de trafico marítimo (séptimo párrafo).
• Cumplidos los requisitos anteriores, se procede
  a activar el mecanismo de selección automatizado,
  el cual determinará o desaduanamiento libre
  (verde) o reconocimiento aduanero (rojo).

47
DESADUANAMIENTO LIBRE

• De conformidad con lo dispuesto en el Manual de
  Operación Aduanera, el llamado Desaduanamiento
  libre indicara que la mercancía no se someterá
  al reconocimiento, por lo que se permitirá su
  paso para que se dirija al segundo sistema de
  selección automatizado (Anexo 14) para verificar
  dicho resultado, después de lo cual sin mas
  tramites se permitirá la salida hacia su destino.

48
RECONOCIMIENTO ADUANERO

• Se realiza en dos etapas (Art. 43 y 44)
• 1a.- Revisión de los documentos presentados para
  el despacho
• Pedimentos y anexos
• 2a.- Examen físico de las mercancías, así como
  de las muestras, en términos del Art. 66 del RLA,
  para allegarse de elementos que ayuden a precisar
  la veracidad de lo declarado respecto de (Art. 44
  L.A. Y 67 RLA)
• La cantidad (unidades de medida, numero de
  piezas, volumen y otros datos
• La identificación (descripción, naturaleza,
  estado, origen y demás características).
• El examen de mercancías no excederá de 3 horas,
  contadas del momento en que las mercancías se
  encuentren a disposición del encargado del
  reconocimiento aduanero.
• El reconocimiento aduanero tendrá entre otros, el
  propósito de determinar si existen elementos
  suficientes para presumir que el valor declarado
  corresponde o no al valor en aduana..
• Concluido el reconocimiento se deberá de activar
  nuevamente el mecanismo, el cual determinara si
  las mercancías se sujetan a un segundo
  reconocimiento por los dictaminadores aduaneros.

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OBLIGACIONES DE LOS IMPORTADORES

• DEL ART. 52
• Pagar las contribuciones al comercio exterior y
  las cuotas compensatorias.
• Quedan incluidas las personas físicas y morales,
  la Federación, Distrito Federal, estados,
  municipios, entidades de la administración
  publica paraestatal, instituciones de
  beneficencia publica y sociedades cooperativas.
• DEL ART. 59
• Llevar los sistemas de control de inventarios en
  forma automatizada, que mantengan en todo momento
  el registro actualizado de los datos de control
  de las mercancías de comercio exterior. Las
  maquiladoras , las PITEX, y las EXCEX deberán de
  utilizar un sistema informático de control de
  inventarios con base en los requisitos señalados
  en el Anexo 24, utilizando el método Primeras
  entradas, Primeras Salidas. (R.G. 3.3.3).
• Obtener la información, documentación y otros
  medios de prueba necesarios para comprobar el
  país de origen y de procedencia de las mercancías
  y proporcionarlos a las autoridades aduaneras
  cuando estas lo requieran. Conservar los
  originales.
• Entregar al Agente Aduanal, por escrito y bajo
  protesta de decir verdad, una manifestación con
  los elementos que permitan determinar el valor en
  aduana de las mercancías.
• Inscribirse en el Padrón de Importadores, y en su
  caso en el padrón de importadores de Sectores
  específicos.

50
AFECTACION DE MERCANCIAS

• De conformidad con lo dispuesto en el Art. 60,
  las mercancías están afectas directa y
  preferentemente al cumplimiento de las
  obligaciones y créditos fiscales generados por su
  entrada o salida del territorio nacional, por lo
  que en casos previstos en la propia Ley, las
  autoridades aduaneras procederán a retenerlas o
  embargarlas, en tanto se comprueba que han sido
  satisfechas dichas obligaciones y créditos.

51
CASOS DE RETENCION

• 1.- Cuando se trate de mercancías extranjeras
  objeto de una resolución de suspensión de libre
  circulación, emitida por una autoridad
  administrativa o judicial competente en materia
  de propiedad intelectual (Art. 148 L.A.)
• La resolución deberá de contener la información
  señalada en el Art. 149
• Las mercancías se pondrán de inmediato a
  disposición de dichas autoridades.
• No se comete ninguna infracción.
• 2.- Cuando con motivo del reconocimiento aduanero
  o segundo reconocimiento, la autoridad aduanera
  determine que el Certificado de Origen o la
  Constancia de país de origen tiene errores en su
  llenado.
• Se otorgara un plazo de 10 días hábiles para
  presentar dichos documentos, aun cuando tengan
  una fecha posterior a la activación del
  mecanismo.
• Se comete la infracción prevista en el Art. 184
  fracc. I L.A.

52
CASOS DE RETENCION

• 3.- Cuando no se presente el documento en el que
  conste el deposito efectuada a la cuenta aduanera
  de garantía, en el caso de que el valor sea
  inferior al precio estimado.
• Se otorgan 15 días para presentar la garantía
• Se comete la infracción prevista en el Art. 184
  fracc. I, siendo aplicable la multa prevista en
  el 185 fracc. I.
• Se sanciona como defraudación fiscal.
• 4.- Cuando con motivo del reconocimiento aduanero
  no se acredite el cumplimiento de las Normas
  Oficiales Mexicanas de Información Comercial.
• Se otorgara un plazo de 30 días para cumplir con
  la NOM correspondiente
• Se comete la infracción prevista en el Art. 184
  fracc. XIV, siendo aplicable la multa prevista en
  el Art. 185 fracción XIII.

53
CASOS DE EMBARGO

• Unicamente por ubicarse en alguna de las causales
  previstas en el Art. 151 se procedera a levantar
  el acta de inicio del PAMA, en terminos de los
  Arts. 150 y 153.
• El propietario, tenedor o conductor de las
  mercancias embargadas podra solicitar su entrega
  en terminos del Art. 181 primer parrafo del RLA.
• No procedera el embargo precautorio de los
  tractocamiones, camiones, remolques,
  semiremolques y contenedores, cuando transporten
  mercancias de procedencia extranjera que hayan
  sido objeto de embargo precautorio (Art. 181
  segundo parrafo RLA y R.G. 2.12.6 ultimo parrafo).