FORMACION

1
FORMACION

• FISCAL
• Y
• LABORAL

2
SISTEMA TRIBUTARIO

• Impuestos directos
• -/Impuesto sobre la Renta de las personas físicas
• -/Impuesto sobre sociedades
• Impuestos indirectos
• -/Impuesto sobre el Valor Añadido.
• -/Impuestos especiales.
• -/Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y
• Actos Jurídicos Documentados.

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IRPF

• Estimación directa. Modelo 130
• Para determinar la base imponible se partirá
• de documentos presentados y de datos consignados
  en libros o registros. Este
• régimen se aplica de manera general y preferente
  en los impuestos.
• Estimación objetiva. (Módulos). Modelo 131
• En este caso la base imponible se calcula a
• partir de valores establecidos previamente por la
  Ley, y se aplican según
• determinados signos, índices o módulos
  relacionados con el hecho imponible.
• Estimación indirecta.
• Se utiliza cuando la Administración
• Tributaria no puede calcular la base imponible
  por los dos medios anteriores
• debido a la falta de datos, pruebas u otros datos
  precisos. Este régimen tiene
• carácter supletorio y se utiliza por iniciativa
  de la Inspección de Tributos.

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Ejemplo Estimación Directa

• El Bar CEEI tiene unos ingresos en el año 2012
  de 50.000.-
• Y los gastos que ha tenido son
• -Compra de mercaderías 20.000.-
• -Seguridad Social (Autónomo) 3.000.-
• -Otros (Luz, gestoría, alquiler, tasas,
  etc) 12.000.-
• Total Gastos 35.000.-
• BASE IMPONIBLE, que es igual a ingresos gastos
• 50.000.- 35.000.- 15.000.-
• PAGO A CUENTA DEL IRPF 20
• 3.000.-

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Ejemplo Estimación Objetiva (Módulos)

• El Bar CEEI, tiene los siguientes módulos de
  cálculo
• -1 Autónomo la AEAT le atribuye unos ingresos de
  20.000.-
• -9,20 Kw potencia eléctrica la AEAT le atribuye
  unos ingresos de 5.000.-
• -3 mesas que tiene el local la AEAT le atribuye
  unos ingresos de 700.-
• Total 25.700.-, que Rendimiento por tratarse de
  temporada, no tener personal asalariado, ser
  nueva actividad, etc, se le reduce en 20.000.-
• Sobre este Rendimiento minorado le aplicaremos
  el 4 por 100 de forma trimestral, lo cual
  asciende una CUOTA ANUAL de 3.200.-

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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• -Como norma es específico para Sociedades
  Mercantiles, del tipo SOCIEDAD ANONIMA y tipo
  SOCIEDAD LIMITADA, no obstante es el mismo
  sistema de tributación que usan SOCIEDADES
  COOPERATIVAS, SOCIEDADES ANONIMAS LABORALES.

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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Tipos

• -Tipos de Tributación sobre beneficios
• General 30
• 35 Explotación recursos subterráneos
• 20, Mutuas, Asociaciones sin animo de lucro,
  etc.
• Tipo especial para  las entidades que gozan del
  régimen de incentivos a las empresas de reducida
  dimensión el tipo de gravamen será el 25 para
  los primeros 120.202,41 euros de base imponible
   y el 30 para el resto de la base imponible.

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IVA Régimen General

• Base imponible
• La base imponible del Impuesto está constituida
  por el importe total de la contraprestación de
  las operaciones sujetas al mismo procedente del
  destinatario o de terceras personas, al que habrá
  que restar las
• Deducciones
• Las cuotas del IVA devengadas por las
  operaciones soportadas y devengadas en el
  territorio de aplicación del impuesto, siempre y
  cuando los bienes y servicios adquiridos se usen
  en las operaciones cuya realización da derecho a
  la misma
• Modelos
• - Modelo 303 liquidación trimestral
• - Modelo 390 resumen anual

9
IVA Regimen especial

• Régimen Simplificado
• Modelo 310 declaración ordinaria trimestral
• Modelo 311 declaración final
• Modelo 390 resumen anual
• Sistema muy similar a la Estimación Objetiva de
  IRPF

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IVA Régimen Especial

• RECARGO EQUIVALENCIA
• Los comerciantes minoristas pueden acogerse al
  régimen especial por recargo de equivalencia
  siempre que no manipulen ni intervengan en el
  proceso de producción de los productos que
  venden, que el 80 de sus ventas sea al
  consumidor final y su epígrafe en el IAE así se
  lo permita. En tal caso, el comerciante minorista
  no tiene que realizar liquidaciones del IVA
  porque ya lo habrá pagado previamente al
  proveedor mediante un recargo especial por sus
  compras, un 5,2 para productos con un IVA del
  21, un 1,4 para productos con un IVA del 10 y
  un 0,5 para productos con un IVA del 4.

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IVA Tipos

• Con efectos desde el 01/09/2012, se distinguen
  tres tipos impositivos, según el bien o servicio
  de que se trate
• -Tipo general 21.
• -Tipo reducido 10. Aplicado algunos productos
  alimenticios, a productos sanitarios, transporte
  de viajeros, la mayoría de servicios de
  hostelería y la construcción de nuevas viviendas.
• -Tipo supereducido 4.Se aplica a artículos de
  primera necesidad, como las verduras, la leche,
  el pan, la fruta, libros, periódicos (y análogos)
  y especialidades farmaceúticas

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GESTION AEAT

• Como norma general las altas, modificaciones de
  censos o bajas, entre otros utilizaremos el
  modelo que la Agencia Tributaria denomina 036
• Donde se gestiona el documento
• Ante las dependencias de la Agencia Tributaria
• A través de la pagina web con certificado
  digital http//www.agenciatributaria.es/

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(No Transcript)
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SEGURIDAD SOCIAL

• Toda aquella persona que realice un trabajo ya
  sea por cuenta propia o por cuenta ajena debe
  estar encuadrado en cualquiera de los regímenes
  de la Seguridad Social
• Régimen General Encuadramiento obligatorio para
  aquellas personas que oferten su mano de obra o
  conocimiento para una persona que llamamos
  empresario.
• Régimen Especial de Trabajadores Autónomos
  Obligatorio para todas las personas que realicen
  por cuenta propia un trabajo, sea el numero de
  horas que sea y sea en el lugar de trabajo que
  sea.
• Otros Regímenes son Agrícola, del Carbón, de
  Representantes de Comercio, de Artistas.

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SEG. SOCIAL RÉGIMEN GENERAL

• Norma Básica ESTATUTO DE LOS TRABAJADORES, se
  establecen las normas marco de las relaciones
  Empresario-Trabajador
• Normas cotidianas Convenios Colectivos, LGSS
  (Ley General de la Seguridad Social)

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SEGURIDAD SOCIAL AUTONOMOS

• Trabajadores mayores de 18 años, que, de forma
  habitual, personal y directa, realizan una
  actividad económica a título lucrativo, sin
  sujeción a contrato de trabajo. 
• Cónyuge y familiares hasta el segundo grado
  inclusive, del titular de la actividad
• Profesionales que ejerzan una actividad por
  cuenta propia, que requiera la incorporación a un
  Colegio Profesional cuyo colectivo se haya
  integrado en el Régimen Especial de Trabajadores
  Autónomos.
• -sigue-

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• Los socios trabajadores de las Cooperativas de
  Trabajo Asociado
• Comuneros o socios de comunidades de bienes y
  sociedades civiles irregulares
• Quienes ejerzan funciones de dirección y gerencia
  que conlleva el desempeño del cargo de consejero
  o administrador, o presten otros servicios para
  una sociedad mercantil capitalista

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Tramites Seguridad Social

• Al igual que la Agencia Tributaria se harán las
  altas, bajas o variaciones en las dependencias de
  la Seguridad Social (TGSS) o en la página web
  http//www.seg-social.es/ mediante certificado
  digital (SILCON)
• En altas, bajas o modificaciones de autónomos
  siempre debemos presentar el modelo de la AEAT
  que señala con el numero 036

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(No Transcript)
20
(No Transcript)
21
(No Transcript)
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BONIFICACIONES Y SUBVENCIONES

• Las BONIFICACIONES, normalmente las aplicamos en
  la reducción de cuotas a pagar a la Seguridad
  Social, ya sea en trabajadores por cuenta propia
  o por cuenta ajena
• Las SUBVENCIONES, normalmente son importes a
  fondo perdido que se aportan por parte de los
  Servicios Públicos de Empleo (INAEM)

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INCENTIVOS AUTONOMOS SEGURIDAD SOCIAL

• Hombres menos 30 - Mujeres menos 35 Reducción (15
  meses) y Bonificación (15 meses adicionales) del
  30 de la cuota minima
• Menores de 30 años
• a)Reducción 80 6 primeros meses
• b)Reducción 50 6 meses siguientes
• c)Reducción 30 3 meses siguientes
• d) Bonificación 30 15 meses siguientes

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SUBVENCIONES AUTONOMOS GOBIERNO DE ARAGON

• SUBVENCIONES FONDO PERDIDO
• 3.000 desempleados en general
• 4.000 menores 30 años y mayores 45 años
• 6.000 discapacitados y mujeres victimas genero
• INCENTIVOS
• 50 cuota abonada al RETA durante 12 meses con un
  máximo de 1.500
• 75 para menores 30 años con un máximo de 2.000

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SERVICIOS PUBLICOS EMPLEO

• INEM (Dependiente Ministerio Empleo)
• Prestaciones por Desempleo
• Subsidios por Desempleo
• Capitalización desempleo por establecimiento de
  autónomo.
• INAEM (Dependiente Consejería Economía)
• Formación de trabajadores en desempleo
• Subvenciones al establecimiento de Autónomos
• Contratacion (Contrat_at_)

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Diligencia de contratos contrat_at_
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(No Transcript)
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CERTIFICADO DIGITAL

• Lugar de solicitud FABRICA NACIONAL MONEDA Y
  TIMBRE en la web http//www.cert.fnmt.es
• Posteriormente, personarse en la AEAT para
  presentar la acreditación de la persona física o
  entidad mercantil
• A los 3 ó 4 dias te envian el certificado a tu
  dirección de correo electrónico.

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(No Transcript)
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EXTRANJERIA

• Ciudadanos CEE libre circulación
• Ciudadanos Rumanos y Búlgaros libre circulación
  pero restricción de trabajo hasta el 31/12/2013
  siempre que no estuviesen en territorio CEE con
  trabajo en vigor a 22 julio de 2011
• Resto de ciudadanos extranjeros precisan Permiso
  de Residencia y Trabajo, estando a expensas de
  los Catalogos de Dificil Ocupación