OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO

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OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO

• Aspectos prácticos y
• de procedimiento

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Aduanas y Seguridad

• Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se
  modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se
  establece el Código Aduanero Comunitario
• Marco Común de Gestión de Riesgos
• Información Previa a la Salida / Entrada
• Operador Económico Autorizado

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Normativa y Definición

• Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se
  modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se
  establece el Código Aduanero Comunitario (art.
  5bis) operadores establecidos en el territorio
  aduanero comunitario.
• Reglamento 1875/2006 de la Comisión, por el que
  se modifica por el que se modifica el Reglamento
  2454/93 por el que se fijan determinadas
  disposiciones de aplicación del Reglamento
  2913/92 del Consejo por el que se establece el
  Código Aduanero Comunitario (art. 1.12)
  actividades reguladas por normativa aduanera.

Salvo excepciones articulo 14g (14 octies)
Cías, aéreas o marítimas
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Tipos de Certificados

• Certificado de Operador Económico Autorizado de
  Simplificaciones (AEOC)
• Certificado de Operador Económico Autorizado de
  Seguridad (AEOS)
• Certificado de Operador Económico Autorizado de
  Simplificaciones y Seguridad (AEOF)

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Ventajas
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Requisitos
Salvo sistema logístico que diferencia
mercancías comunitarias y no comunitarias
(artículo 14 decies c).
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Historial satisfactorio de cumplimiento de los
requisitos aduaneros

• Normativa aduanera o tributaria
• Infracciones GRAVES o REPETIDAS habrá que tener
  en cuenta
• - acumulación de infracciones
• - frecuencia
• - fraude deliberado
• - contexto
• - negligencia o problema de fondo (?)
• Período 3 últimos años
• Quiénes
• - solicitante
• - personas encargadas de la empresa
  solicitante o que controlen su gestión
• - representante legal del solicitante en
  asuntos aduaneros (abogado)
• - persona que se encargue de los asuntos
  aduaneros en la empresa solicitante
• Procedimientos de control, registro y
  comunicación de irregularidades

En el momento de presentar la solicitud pero
los 3 años anteriores aunque no ocupara ese puesto
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Gestión comercial y logística

• Sistema contable coherente con los principios
  contables comúnmente aceptados y que facilite el
  control aduanero mediante auditoria
• Acceso físico o electrónico de la autoridad
  aduanera a sus registros aduaneros y de
  transporte
• Sistema logístico mercancías comunitarias vs.
  no comunitarias
• Organización administrativa adecuada
• Procedimientos satisfactorios de utilización de
  licencias y autorizaciones
• Procedimientos satisfactorios de archivo y
  protección de la información
• Seguridad de las tecnologías de la información
• Formación a empleados (incumplimientos)

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Solvencia financiera acreditada

• Período 3 últimos años
• Indicadores
• - Informe de auditoría
• - Deudas en ejecutiva
• - Fallidos.
• - Cuestionario de solvencia
• - Examen cuentas anuales
• PYMES y empresas de nueva creación

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Niveles de seguridad adecuados

• Agente acreditador de cumplimiento de
  requisitos OEA?.
• Requisitos
• - Edificios acceso/intrusión ilegal
• - Control de acceso a mercancías
• - Control manipulación mercancías
• - Licencias vinculadas a restricciones/prohibic
  iones
• - Identificación socios comerciales acuerdos
  contractuales
• - Contratación futuros empleados
• - Programas de sensibilización para empleados
• Procedimientos documentados

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Procedimiento de concesión y mantenimiento del
estatuto de OEA.
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PROCEDIMIENTO
Preparación para la solicitud
Decisión
Presentación

• Elaboración
• procedimientos
• Posibles cambios
• Organizativos
• ...

Procedimiento Certificación
Análisis Coste/Bº
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SOLICITUD (I)
1 de febrero de 2008
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SOLICITUD (II)
CONSULTA VINCULANTE
ES y resto EM
CONSULTA VINCULANTE
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(No Transcript)
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SOLICITUD (III)

• Personalidad jurídica sucursales y filiales
• Un único certificado por operador para
  todas sus instalaciones
• 2. Dónde Artículo 14 quinquies (14d)
• Contabilidad y operaciones aduaneras
• Gestión logística general, operaciones aduaneras
  y acceso a la contabilidad
• Contabilidad
• Gestión logística general y acceso a la
  contabilidad

Contabilidad incluye libros y documentación
necesaria para comprobar si se cumplen los
requisitos, es decir, tanto contabilidad
principal como aduanera.
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ADMISIÓN
Autoridad competente
Completa
Antecedentes penales
W.W.W
Concurso acreedores
Sin revocación 3 años anteriores
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Aceptación de la solicitud (14 septies)

• Plazo 10 días HÁBILES desde presentación
• Solicitud completa (14 quater)
• - Solicitud
• - Anexos
• - Certificado de penales
• - Cuestionario
• Presentada ante autoridad competente (14
  quinquies)
• Certificado de penales de
• - el solicitante infracción penal grave
  relacionada con su actividad
  económica.
• - su representante legal en asuntos
  aduaneros infracción penal grave relacionada con
  un incumplimiento de la normativa aduanera y
  derivada de su actividad como representante
• Solicitante no está en concurso de acreedores
• No se ha revocado un Certificado OEA en los 3
  años anteriores

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CERTIFICACIÓN
Solicitud Aceptada
Verificación Cumplimiento Requisitos
Historial cumplimiento
Solvencia
Organización administrativa
Seguridad
Informe AA.CC

• Información BD AEAT
• Informes de auditoria y cuentas
• Comprobación existencia y aplicación
  procedimientos
• Sistemas informáticos
• ...

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MANTENIMIENTO
Reevaluación
Suspensión
Revocación

• Modificación legislación
• Indicios incumplimientos
• EE nueva creación
• Cambios comunicados por el operador

• Incumplimientos
• Procesos penales
• A solicitud del operador

• No corregir tras suspensión
• Infracciones graves
• A solicitud del operador

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Mantenimiento certificado

• Reevaluación (14 octodecies 14 q)
• Obligatoria
• 1. Modificación profunda de la legislación
  Código Aduanero Modernizado (?)
• 2. Indicios razonables de que no cumple
  requisitos
• 3. Establecidos menos 3 años supervisión
  primer año tras expedición
• Optativa cambios comunicados por el
  operador que puedan afectar al estatus OEA
  (14 quatervicies 14w)
• Suspensión (14 novodecies 14 r y ss)
• Revocación (14 tervicies 14 v)

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Suspensión Certificado

• TIPOS
• Total y parcial (full)
• Inmediata o no
• De oficio o a instancia de parte (14 duovicies
  14 u) diferencias

• DE OFICIO
• Inmediata o no
• Siempre Total.
• Por incumplimientos o por
• procesos penales
• Si se revoca el certificado NO
• puede solicitarse OEA en tres años.
• Plazo 303030 prórroga o lo que
• dure el procedimiento penal

• A SOLICITUD DEL OEA
• Inmediata
• Total o parcial.
• Sólo por incumplimientos
• Si se revoca el certificado SÍ
• puede solicitarse OEA en tres años.
• Plazo lo fija el solicitante

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Revocación Certificado (14 tervicies14v)

• TIPOS
• Total y parcial (full)
• De oficio o a instancia de parte
• Efectos permite o no volver a solicitar en 3
  años

• PERMITE SOLICITAR
• No corregir en fase de suspensión
• voluntaria
• A solicitud del operador
• Solicitud cambio Tipo Certificado

• NO PERMITE SOLICITAR
• No corregir en fase de suspensión
• de oficio
• Infracciones graves de normativa aduanera
• (sin recurso)

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Debo ser OEA?
Cada operador decide
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Contacto paulap_at_correo.aeat.es
www.agenciatributaria.es