SARANA DAN KOMPONEN

1
SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN

• SARANA DAN
  KOMPONEN
• SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN
• 
  STIE INABA

2
TUJUAN BELAJAR

• Dapat memahami dan menjelaskan sarana
• dan komponen sistem pengendalian
• manajemen

3

• - SARANA merupakan media yang dipakai dlm
• menilai efektivitas suatu sistem
  pengendalian
• manajemen.
• Pada awalnya menggunakan 8 unsur sistem
• pengendalian yaitu pengorganisasian kebijak
• an, prosedur, personil, perencanaan, akuntan
• si/pencatatan, pelaporan dan reviu intern.

4
PENDEKATAN 8 UNSUR PENGENDALIAN MANAJEMEN

• 1.PENGORGANISASIAN
• a. Proses pembentukan organisasi hrs mengacu
  kepada upaya utk
• menciptakan organisasi yg efektif dan
  efisien . Mengacu pada
• VISI, MISI dan TUJUAN PERUSAHAAN
• b. Kompetensi SDM sesuai dgn fungsi dan
  tanggung jawabnya.
• c. Terdapat job discription yang jelas.

5

• d. Hindari adanya tumpang tindih, duplikasi dan
  pertentangan dalam
• pembagian tugas, fungsi dan tanggung jawab.
• e. Kewajiban setiap orang mempertanggung jawabkan
  pelaksanaan
• tugas dan pencapaian kinerja kepada atasan.
• f. Definisi kewenangan dan tanggung dan tanggung
  jawab masimg
• masing jabatan/ kedudukan harus jelas dan
  seimbang.
• g. Pendelegasian wewenang harus diikuti dengan
  tanggung jawab
• sesuai tupoksi.

6
2. KEBIJAKAN

• KEBIJAKAN ADALAH ALAT UNTUK MENCAPAI TUJUAN.
  DIDALAM PENE
• TAPANNYA HRS DIPERHITUNGKAN KONTRIBUSI KEBIJAKAN
  TERHADAP
• PENCAPAIAN TUJUAN.
• FAKTOR YG HRS DIPERHATIKAN
• a. dibuat tertulis serta dikomunikasikan sepada
  seluruh pegawai.
• b. sesuai dgn perundang-undangan serta
  peninjauan periodik .
• c. konsisten dengan tujuan organisasi.
• d. menggambarkan pelaksanaan kegiatan secara
  ekonomis, efisien
• dan efektif.
• e. dapat meningkatkan disiplin kerja pegawai.

7
3. PERENCANAAN

• PERENCANAAN MERUPAKAN TAHAPAN AWAL DARI PELAK
• SANAAN SUATU KEGIATAN. PADA TAHAP INI
  DITETAP
• KAN TUJUAN / SASARAN, CARA PELAKSANAAN KEBUTUH
• AN BERBAGAI SUMBER DAYA DAN PERSYARATAN SERTA
• PERATURAN YANG HARUS DITAATI.
• FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN
• a. Setiap kegiatan harus dibuat perencanaan
  terlebih dahulu.
• b. memiliki alternatif yang paling
  menguntungkan.
• c. dapat dilaksanakan sesuai kondisi organisasi.
• d. pedoman / alat pengendalian terhadap
  pelaksanaan kegiatan.
• e. dikomunikasikan kepada semua fungsionaris dan
  pegawai.

8
4. PROSEDUR

• PROSEDUR MERUPAKAN LANGKAH LANGKAH YANG HARUS
  DITERAP
• KAN UNTUK MELAKSANAKAN KEGIATAN TEKNIS MAUPUN
  ADMINIS
• TRATIF GUNA MENJAMIN TERSELENGGARANYA KEBIJAKAN
  YG TELAH
• DITETAPKAN SECARA EKONOMIS DAN EFISIEN.
• MANAJEMEN BERKEWAJIBAN MENCIPTAKAN PROSEDUR
  YANG BAIK
• SEHINGGA MENJAMIN TERCIPTANYA SISTEM
  PENGENDALIAN MANA
• JEMEN YANG EFEKTIF.

9
FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN

• 1 Selaran dengan kebijakan yang telah ditetapkan.
• 2. Dibuat tertulis dan sistematis utk menjamin
  pelaksanaan kegiatan
• secara ekonomis , efisien dan efektif.
• 3. Ketaatan terhadap peraturan / ketentuan yang
  berlaku.
• 4. Memperhatikan unsur pengecekan internal.
• 5. Tidak duplikatif dan bertentangan dengan
  prosedur lain.
• 6. Menjamin kelancaran pemberian pelayanan kepada
  pengguna.
• 7. Tidak rumit , harus sederhana dan mudah
  dimengerti
• 8. Dilakukan peninjauan secara periodik.

10
5. PENCATATAN / AKUNTANSI

• PENCATATAN AKUNTANSI MERUPAKAN PENDOKUMENTASIAN
  SEMUA
• KEGIATAN DALAM SUATU UNIT KERJA. PENCATATAN
  MEMBERIKAN
• KONTRIBUSI YANG BESAR KEPADA MANAJEMEN DIDALAM
  MELAKU
• KAN PEMANTAUAN TERHADAP KEGIATAN OPERASIONAL
• FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN
• 1. SETIAP KEGIATAN HARUS DIDOKUMENTASIKAN DENGAN
  TELITI AKURAT DAN
• TEPAT WAKTU SERTA DIKLASIFIKASIKAN DENGAN
  TEPAT PULA..
• 2. PENCATATAN MENJAMIN PENGENDALIAN YANG CUKUP
  ATAS SELURUH HARTA
• DAN KEWAJIBAN ORGANISASI.
• 3. FUNGSI AKUNTANSI TERPISAH DARI FUNGSI
  OTORISASI DAN PENYIMPANAN.
• 4. TERJADI PENGECEKAN INTERNAL DIANTARA BERBAGAI
  PENCATATAN/AKUNTANSI
• 5. PELAKSANAAN VERIFIKASI BERKALA OLEH AUDITOR
  INTERNAL / EKSTERNAL.

11
6. PELAPORAN

• PELAP0RAN BERFUNGSI SEBAGAI SARANA PERTANGGUNG
  JAWABAN
• SUATU PELAKSANAAN KEGIATAN YANG MELIPUTI
• APA YANG TELAH DIKERJAKAN.
• EVALUASI ANTARA RENCANA DAN PELAKSANAAN SERTA
  ALASAN
• TERJADINYA DEVIASI.
• MELALUI PELAPORAN SEORANG PIMPINAN / MANAJER
  DAPAT MELAKU
• KAN PENGENDALIAN TERHADAP SATUAN KERJA YANG
  DIPIMPINNYA.

12
FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN

• a. Sistem pelaporan meliputi informasi terkini
  yang dibutuhkan oleh
• pimpinan yang bertanggung jawab.
• b. Laporan yang disusun harus didasarkan pada
  data dan informasi
• yang benar, akurat dan tepat waktu.
• c. Setiap pegawai wajib membuat laporan hasil
  pekerjaannya.
• d. Terdapat bukti yang memadai dan dapat
  dipertanggung jawabkan.

13
7. PERSONALIA

• SUMBER DAYA MANUSIA MERUPAKAN FAKTOR PENENTU
  DALAM
• MENUNJANG KEBERHASILAN SUATU ORGANISASI MENCAPAI
  TUJUAN
• YANG TELAH DITETAPKAN SECARA EKONOMIS DAN
  EFISIEN.
• FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN
• Prinsip the right man in the right place
• Pengangkatan sesuai kualifikasi dan kompetensi .
• Kegiatan supervisi yang memadai.
• Reward and funishmen sesuai peraturan dan
  ketentuan.
• Program pembinaan yang berkesinambungan.
• Terdapat rotasi dan mutasi.

14
8. REVIU INTERN

• FUNGSI AUDITOR INTERN ADALAH MELAKUKAN
  PENGENDALIAN
• MANAJEMEN YANG DILAKUKAN DI SALAH SATU UNIT
  DALAM
• ORGANISASI.
• FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN
• Struktur internal audit ditempatkan pada
  kedudukan yg tepat.
• Lingkup tugas ditetapkan dengan jelas.
• Memiliki kompetensi dan persyaratan yang memadai.
• Terdapat prosedur yg mengatur tindak lanjut atas
  hasil auditnya
• Program diklat secara periodik dan
  berkesinambungan.

15
KOMPONEN PENGENDALIAN MANAJEMEN
VERSI COSO

• PENDEKATAN SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN HASIL
  KAJIAN
• COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATION OF THE
  TREADWAY
• COMMISSION ( COSO ) DALAM BENTUK INTEGRATED
  FRAMEWORK
• PADA TAHUN 1992
• 1. LINGKUNGAN PENGENDALIAN ( control environment
  )
• 2. PENILAIAN RESIKO MANAJEMEN ( MANAGEMENT RISK
  ASSESSMENT)
• 3. SISTEM INFORMASI DAN KOMUNIKASI ( INFORMATION
  AND COMMU
• NICATION SYSTEM )
• 4. AKTIVITAS PENGENDALIAN ( CONTROL ACTIVITIES )
  
• 5. MONITORING.

16
1. LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• - MANAJEMEN DAN STAF HARUS MENCIPTAKAN DAN
  MEMELIHARA
• LINGKUNGAN DALAM ORGANISASI YANG MENETAPKAN
  PERILAKU
• POSITIF DAN DUKUNGAN TERHADAP PENGENDALIAN
  MANAJEMEN
• DAN KESADARAN MANAJEMEN.
• LINGKUNGAN PENGENDALIAN YANG POSITIF MERUPAKAN
  LANDAS
• AN BAGI SELURUH STANDAR PENGENDALIAN
  MANAJEMEN.
• LINGKUNGAN MANAJEMEN MEMBERIKAN SUATU BIDANG
  PENGETA
• HUAN DAN STRUKTUR SERTA SUASANA YANG
  MEMPENGARUHI
• MUTU PENGENDALIAN MANAJEMEN.

17
SUB KOMPONEN DARI LINGKUNGAN PENGENDALIAN

1. INTEGRITAS DAN NILAI ETIKA
2. KOMITMEN TERHADAP KOMPETENSI,
3. FILOSOFI MANAJEMEN DAN GAYA KEPEMIMPINAN,
4. STURKTUR ORGANISASI,
5. KOMITE AUDIT,
6. PENETAPAN DARI OTORITAS DAN PERTANGGUNG JAWABAN,
7. KEBIJAKAN DAN PROSEDUR SUMBER DAYA MANUSIA,

18
1. INTEGRITAS DAN NILAI ETIKA
19
(No Transcript)
20

• TERIMA KASIH