PENYELENGGARAAN REKOD AKAUN AMANAH

1
PENYELENGGARAANREKOD AKAUN AMANAH

• SEKSYEN PERAKAUNAN AMANAH
• BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSAT DAN AGENSI

2
REKOD AKAUN AMANAH

• BUKU TUNAI
• BUKU AKAUN AMANAH
• DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH
• HARTA MODAL, INVENTORI BEKALAN PEJABAT DLL.

3
BUKU TUNAI (KEW 248/249)

• Merekodkan setiap terimaan dan pungutan Akaun
  Amanah SELAIN Buku Akaun Amanah setelah resit
  rasmi (Kew 38) dikeluarkan
• Terimaan pungutan hendaklah mematuhi AP 60 - 91

4
BUKU AKAUN AMANAH

• Satu rekod kewangan yang perlu diselenggarakan
  bagi merekodkan urusniaga Akaun Amanah
• Mengandungi maklumat berikut
• Terimaan
• Bayaran
• Tanggungan
• Pelaburan
• Baki

5
TUJUAN BUKU AKAUN AMANAH DISELENGGARAKAN

• Menunjukkan kedudukan Akaun Amanah pada sesuatu
  masa
• Mengawal agar terimaan dan bayaran dibuat
  berdasarkan Arahan Amanah
• Mengawal Akaun amanah agar tidak terlebih belanja
  ( Berbaki Debit )
• Punca maklumat untuk penyediaan laporan atau
  membuat sebarang keputusan

6
(No Transcript)
7
CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH

• (1) Tarikh dokumen berkenaan
• (2) Ringkasan urus niaga
• (3) No. perenggan terimaan/bayaran
• mengikut Arahan Amanah
• (4) No. ruj. Dokumen- no. resit,no. baucar
  dsb.
• (5) Amaun urus niaga semasa untuk perbelanjaan
• (6) Amaun urus niaga semasa untuk terimaan
• (7) Baki A/k Amanah
• (8) Perbelanjaan yang dipertanggungkan ke akaun
• (9) Tanggungan yang dibayar
• (10) Tanggungan yang BELUM dijelaskan
• (11) Tambahan/ pengeluaran akaun pelaburan
• (12) Jumlah pelaburan bersih pada tarikh semasa
• (13) Baki bersih kemas kini A/k Amanah
• (baki SEBENAR yang boleh dibelanjakan)

8
PERKARA YANG PERLU DIREKODKAN

• Terimaan
• Arahan Amanah perenggan 11 (Sumber Kewangan
  dan Penggunaan Wang di dalam Akaun)
• Perbelanjaan
• Arahan Amanah perenggan 12 (Sumber Kewangan
  dan Penggunaan Wang di dalam Akaun)
• Melakukan tanggungan
• Membayar tanggungan
• Catatan pelarasan
• Pelaburan

9
ASAS PERAKAUNAN
DEBIT vs. KREDIT
10
ASAS PERAKAUNAN

• DEBIT
• PEMBAYARAN DAN PERBELANJAAN
• MELIBATKAN URUSNIAGA YANG MENGURANGKAN BAKI

11
ASAS PERAKAUNAN

• CONTOH URUS NIAGA DEBIT
• PERBELANJAAN AMANAH
• BAKI A/K AMANAH RM20,000.00
• BELIAN AIR MINERAL RM 50.00
• BAKI A/K AMANAH RM19,950.00
• Urus niaga yang berlaku
• DEBIT AKAUN AMANAH RM50.00
• KREDIT BANK RM50.00

12
PERBELANJAAN (PERENGGAN 12- ARAHAN AMANAH)

• Pembelian air mineral RM 50.00

Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujukn (4) U/niaga A/k Semasa U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah (7) Tanggungan Tanggungan Tanggungan Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujukn (4) Dt (5) Kt (6) Baki A/k Amanah (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Baki b/b Air mineral 12.1 001D/ 0001D 15.1.06 50 ( - ) 20,000 19,950 20,000 19,950
13
ASAS PERAKAUNAN

• KREDIT
• MELIBATKAN URUS NIAGA YANG MENAMBAHKAN BAKI
• TERIMAAN

14
ASAS PERAKAUNAN

• CONTOH URUS NIAGA KREDIT
• TERIMA SUMBANGAN
• BAKI A/K AMANAH RM19,950.00
• TERIMA SUMBANGAN RM20,000.00
• BAKI A/K AMANAH RM39,950.00
• Urus niaga yang berlaku
• DEBIT BANK RM20,000
• KREDIT AKAUN AMANAH RM20,000

15
TERIMAAN (PERENGGAN 11- ARAHAN AMANAH)

• Terima sumbangan daripada orang ramai
• RM 20,000.00

Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujukn (4) U/niaga A/k Semasa U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah (7) Tanggungan Tanggungan Tanggungan Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujukn (4) Dt (5) Kt (6) Baki A/k Amanah (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Baki b/b 12.1 001D/ 0001D 15.1.06 50 20,000 19,950 20,000 19,950
Smbgn Awam 11.1 D2345/ D2346 PP01/ 23.1.06 20,000 ( ) 39,950 - - 39,950
16

• Rekodkan Transaksi Seterusnya
• 1. Merekodkan Tanggungan
• Tempahan makan dan minum kepada Sykt Kuat Makan
  untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM
  10,000
• 2. Bayar Tanggungan
• Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus
  Kewangan
• 3. Pelarasan
• Terima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek
  Tak Laku berjumlah RM 5,000.00
• Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank
  untuk sumbangan melalui TT berjumlah RM
  100,000.00
• 4. Pelaburan
• Membuat pelaburan melalui Seksyen Pengurusan
  Dana (SPD) sebanyak RM75,000.00
• Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi
  faedah pelaburan berjumlah RM 2,625.00

17
MELAKUKAN TANGGUNGAN

• Tempahan makan dan minum kepada Sykt Kuat Makan
  untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM
  10,000

Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujukn (4) U/niaga A/k Semasa U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah (7) Tanggungan Tanggungan Tanggungan Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujukn (4) Dt (5) Kt (6) Baki A/k Amanah (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Baki b/b Sykt K. Makan 12.2 A1234/ 20.1.06 39,950 39,950 10,000 ( ) 10,000 ( ) 39,950 29,950
18
MEMBAYAR TANGGUNGAN

• Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan

Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujukn (4) U/niaga A/k Semasa U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah (7) Tanggungan Tanggungan Tanggungan Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujukn (4) Dt (5) Kt (6) Baki A/k Amanah (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Baki b/b Sykt K. Makan Sykt K. Mkn -A1234/ 20.1.06 12.2 12.2 A1234/ 20.1.06 002D/ 0002D 23.1.06 10,000 ( - ) 39,950 39,950 29,950 10,000 (10,000) 10,000 - 39,950 29,950 29,950
19
CATATAN PELARASAN

• Terima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek
  Tak Laku berjumlah RM 5,000.00

Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujkn (4) U/niaga A/k Semasa U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah (7) Tanggungan Tanggungan Tanggungan Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Perihal (2) No. Prgn (3) No. Rujkn (4) Dt (5) Kt (6) Baki A/k Amanah (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Cek tak Laku -D2346/ 13.1.06 002C/ 28.1.06 50 10,000 5,000 ( - ) 20,000 20,000 20,000 19,950 39,950 39,950 29,950 24,950 10,000 (10,000) 10,000 - - 20,000 19,950 39,950 29,950 29,950 24,950
20
CATATAN PELARASAN

• Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank
  untuk sumbangan melalui TT berjumlah RM 100,000.00

Perihl (2) No. Prgn (3) No. Rujkn (4) U/niaga A/k Semasa U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah (7) Tanggungan Tanggungan Tanggungan Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Perihl (2) No. Prgn (3) No. Rujkn (4) Dt (5) Kt (6) Baki A/k Amanah (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Plaburn / - (11) Jumlah Plaburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Smbgn ASEA 11.2 S1023/ 28.1.06 50 10,000 5,000 20,000 20,000 100,000 20,000 19,950 39,950 29,950 24,950 124,950 10,000 (10,000) 10,000 - - 20,000 19,950 39,950 29,950 29,950 24,950 124,950
21
PELABURAN

• Membuat pelaburan melalui Seksyen Pengurusan
  Dana (SPD) sebanyak RM75,000.00

Prihal (2) No. Prgn (3) No. Rujkn (4) U/niaga A/k Semasa U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah (7) Tanggungan Tanggungan Tanggungan Plburn / - (11) Jumlah Plburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Prihal (2) No. Prgn (3) No. Rujkn (4) Dt (5) Kt (6) Baki A/k Amanah (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Plburn / - (11) Jumlah Plburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Labur - FD 12.6 W1234 50 10,000 5,000 - 20,000 20,000 100,000 - 20,000 19,950 39,950 29,950 24,950 124,950 124,950 10,000 (10,000) 10,000 - - 75,000 75,000 20,000 19,950 39,950 29,950 29,950 24,950 124,950 49,950
22
PELABURAN

• Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi
  faedah pelaburan berjumlah RM 2,625.00

Prihal (2) No. Prgn (3) No. Rujkn (4) U/niaga A/k Semasa U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah (7) Tanggungan Tanggungan Tanggungan Plburn / - (11) Jumlah Plburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Prihal (2) No. Prgn (3) No. Rujkn (4) Dt (5) Kt (6) Baki A/k Amanah (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Plburn / - (11) Jumlah Plburn (12) Baki bersih k/kini (7-10-12) (13)
Fedah - FD Baki h/b 11.5 K001/ 30.1.06 50 10,000 5,000 - 20,000 20,000 100,000 - 2,625 20,000 19,950 39,950 29,950 24,950 124,950 124,950 127,575 127,575 10,000 (10,000) 10,000 - - 75,000 75,000 75,000 75,000 20,000 19,950 39,950 29,950 29,950 24,950 124,950 49,950 52,575 52,575
23
CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH

• Melibatkan ruang debit atau kredit Urusniaga
  semasa
• Terimaan
• Perbelanjaan
• Membayar tanggungan
• Catatan Pelarasan

24
CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH

• Tidak melibatkan ruang debit atau kredit
  Urusniaga semasa
• Melakukan tanggungan
• Membatalkan tanggungan
• Melakukan pelaburan

25
MENYEMAK KETEPATAN

• Baki Akaun Amanah XX,XXX.XX
• ( - ) Tanggungan Belum Selesai Kemas kini
  XX.XX
• ( - ) Jumlah Pelaburan XXX.XX
• Baki bersih kemas kini
  X,XXX.XX

26
BUKU DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH

• Merekodkan semua pelaburan Akaun Amanah

27
(No Transcript)
28
CATATAN DI DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN
AMANAH

• Nama bank/ syarikat kewangan
• No. resit pelaburan daripada syarikat kewangan
• Tarikh u/niaga pelaburan
• Tempoh Pelaburan
• Kadar faedah/keuntungan pelaburan
• Amaun yang dilaburkan
• Jumlah keseluruhan pelaburan mengikut bank/
  syarikat kewangan
• Amaun faedah semasa matang yang dikemaskini di
  dalam buku tunai/ buku akaun amanah jabatan
• No. penyata pemungut yang dikemaskini oleh JANM
  (SPD) bagi kemasukan faedah pelaburan
• Pembaharuan atau pelaburan yang ditarik balik
  selepas matang
• No. resit baru pelaburan sekiranya ada
  pembaharuan. Pembaharuan hendaklah dicatit semula
  di ruangan (1) dan seterusnya.

29
Pelaburan

• Membuat pelaburan simpanan tetap di CIMB melalui
  Seksyen Pengurusan Dana (SPD) sebanyak
  RM75,000.00 dengan kadar faedah 3.5 setahun.
  (No.resit 42401)

Nama Ins. Kwngn No. resit Tarikh Tarikh Tmpoh (Bulan) Kadar Faedh () Amun Plburn ? (RM) Amun Faedh (RM) No. P/P / - No. resit baru
Nama Ins. Kwngn No. resit Dari Hingga Tmpoh (Bulan) Kadar Faedh () Amun Plburn ? (RM) Amun Faedh (RM) No. P/P / - No. resit baru
CIMB 42401 1.1.13 31.6.13 6 bln 3.5 75,000 75,000 656.25 P0101
30
HARTA MODAL, INVENTORI BEKALAN PEJABAT dll.

• Harta modal, inventori dan bekalan pejabat yang
  dibeli melalui peruntukan amanah hendaklah
  diselenggarakan secara berasingan
• Arahan pengendalian akaun amanah, kuasa, minit
  mesyuarat, dokumen-dokumen urus niaga dll
  hendaklah disimpan dengan sewajarnya

31
SESI SOAL JAWABLATIH AMAL