Stefan Bach Demographischer Wandel, Steueraufkommen und Nachhaltigkeit der

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Stefan BachDemographischer Wandel,
Steueraufkommen und Nachhaltigkeit der
öffentlichen FinanzenVolkswirtschaftliches
Forschungskolloquium14.1.2004
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Forschungsprojekte

• Studie im Auftrag des Bundesfinanzministeriums
  (BMF)
• Demographischer Wandel und Steueraufkommen
  Materialien des DIW Berlin, Nr. 20. Berlin.
  http//www.diw.de/deutsch/produkte/publikationen/m
  aterialien/docs/papers/diw_rn02-11-20.pdf
• Kurzfassung in Monatsbericht des BMF, November
  2002, S. 59-65.
• http//www.bundesfinanzministerium.de/Anlage15310
  /Teil-2-Monatsbericht-November-2002-Berichte-und-A
  nalysen-und-Termine.pdf
• Hintergrund Forschungsprojekte EU und OECD zu
  Aging and Fiscal Sustainability
• Aktuelle Berechnungen
• Analyse zur Tragfähigkeit der öffentlichen
  Haushalte, SVR-JG 2003/2004
• http//www.sachverstaendigenrat-wirtschaft.de/gut
  acht/03_iv.pdf

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Übersicht

• Konzepte zur Projektion und Analyse der
  langfristigen fiskalischen Entwicklung
• Eingesetzte Modelle und Datengrundlagen
• Simulierte Politikvarianten
• Simulationsergebnisse
• Steuern
• Ausgaben
• Nachhaltigkeitsindikatoren

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Konzepte zur Projektion und Analyse der
langfristigen fiskalischen Entwicklung

• OECD-Konzept der fiscal sustainability
• Fortschreibung Einnahmen- und Ausgabenquoten
  (bezogen auf BIP)
• Zeithorizont 20-50 Jahre
• Vorgabe Schuldenstand Endjahr
• Generationenbilanzierung (Generational
  Accounting)
• Generationenkonten Zurechnung von öffentlichen
  Einnahmen und Ausgaben auf Altergruppen,
  empirische Fundierung
• Sehr langer (unendlicher) Zeithorizont
• Abbildung von Verteilungswirkungen zwischen
  Generationen
• Mikrosimulationsmodelle
• Empirische Fundierung durch Mikrodatengrundlagen
• Abbildung institutioneller Details des Steuer-
  und Transfersystems
• Simulation von Politikvarianten
• Mögliche Erweiterungen Modelle mit
  Verhaltensanpassungen, ökonomischen Rückwirkungen

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Methodenfragen

• Zeithorizont der Analyse
• 20-50 Jahre oder länger (faktisch unendlich)?
• Wahl des Basisjahrs
• Konjunkturelle Einflüsse
• Sonderfaktoren (z.B. UMTS-Erlöse)
• Annahmen zu Demographie, Erwerbstätigkeit,
  Wachstum, Zinsen
• Konzepte zur Vorausschätzung von Einnahmen und
  Ausgaben

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Kriterien fiskalische Nachhaltigkeit /
Tragfähigkeit

• Langfristige Orientierung, intertemporale
  Budgetgleichung
• Temporäre Finanzierungsdefizite
• Ausgleich durch spätere Finanzierungsüberschüsse/-
  defizite
• sofern Wachstumsrate niedriger als Realzins
• Fiskalische Nachhaltigkeit/Tragfähigkeit
• Gegeben, wenn Gegenwartswert aller künftigen
  (Primär-) Finanzierungssalden der Höhe der
  gegenwärtigen Staatsschuld entspricht (sehr
  langer gt unendlicher Zeithorizont)
• Ist Gegenwartswert kleiner, besteht
  Nachhaltigkeitslücke
• Konsolidierungsbedarf Ausgaben kürzen, Einnahmen
  erhöhen

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BMF-Studie Eingesetzte Modelle

• Mikrosimulationsmodell zum deutschen Steuer- und
  Transfersystem (Potsdamer Mikrosimulationsmodell
  )
• Datenbasis integrierte Mikrodatengrundlage zu
  Einkommen, Ausgaben und Steuerzahlungen privater
  Haushalte
• Einkommens- und Verbrauchsstichprobe (EVS),
  Sozio-oekonomisches Panel (GSOEP),
  Einkommensteuerdaten
• Simulationen zu den Aufkommens- und
  Verteilungswirkungen des Steuer- und
  Transfersystems
• Gegenwärtiges Recht, Reformmodelle
• Freiburger Modell der Generationenbilanzierung
  (Bernd Raffelhüschen und Mitarbeiter)
• Verknüpfung beider Modelle über Altersprofile
• Empirische Fundierung über Mikrosimulation
• Simulation Politikvariante

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Projektionen zu Demographie und wirtschaftlicher
Entwicklung

• Langfristprojektionen für Deutschland bis 2050
• Demographie
• DIW Berlin, IMA (Bundesregierung), EUROSTAT
• Erwerbsbeteiligung
• DIW Berlin, IAB Nürnberg
• Annahmen zur Beschäftigung
• Langfristiger Rückgang der Arbeitslosigkeit
• Anpassung der Mikrodaten auf Rahmenvorgaben
  (static aging)
• Wirtschaftliche Entwicklung
• Anstieg der durchschnittlichen Arbeitsproduktivitä
  t um 1,75 p.a.
• Langfristiger Realzins 4 p.a.

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Basisjahr der Analyse 2005

• Letzte Stufe der Steuerreform (Steuersenkungsgeset
  z 2000)
• Einstieg in die nachgelagerte Besteuerung der
  Altersversorgung von 2005 an
• Öffentliche Einnahmen und Ausgaben 2005, VGR
  (Mill. Euro)

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Durchschnittliche Belastung mit Einkommensteuer
und Solidaritätszuschlag (nur Einkommensteuerveran
lagte)Status quo-Steuerrecht 2005in Euro
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Anteil der Einkommensteuerveranlagten an der
GesamtbevölkerungStatus quo-Steuerrecht 2005in
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Durchschnittliche Belastung mit
Umsatzsteuer1)Status quo-Steuerrecht 2005in Euro
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Durchschnittliche Belastung mit speziellen
Verbrauchsteuern1)Status quo-Steuerrecht 2005in
Euro
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Implizite Annahmen der Fortschreibung

• Konstanz der altersspezifischen Einnahmen- und
  Ausgabenprofile über Projektionszeitraum
• Wachstumsentwicklung Monetäre Größen wachsen mit
  allgemeinen Produktivitätsfortschritt
• Einnahmen- und Ausgabenelastizität von 1
• Isolierung der Effekte des demographischen
  Wandels
• Keine Rückwirkung des demographischen und
  sozialen Wandels auf
• Faktorpreise (Arbeit, Kapital)
• Produktivität und Wachstum
• Keine Berücksichtigung von sonstigem
  wirtschaftlichen und sozialen Wandel, z.B.
• Internationalisierung der wirtschaftlichen
  Beziehungen
• Strukturwandel Dienstleistungs- und
  Informationsgesellschaft
• Wirtschaftliche Wirkungen der Finanzpolitik
  werden vernachlässigt

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Politikszenarien

• Status quo-Szenario Steuer- und Transfersystem
  2005
• Abbildung Steuerreformen bis 2005
• Rentenreform 2001
• Förderung der ergänzenden Altersvorsorge
  einbezogen
• Politikszenario Nachgelagerte Besteuerung
• Abzug der vollen Altersvorsorgeaufwendungen von
  der Einkommensteuer von 2005 an
• Schrittweise Erhöhung der Besteuerung der
  Altersversorgung von 2005 an
• Leibrenten zu 65 steuerpflichtig
• Erhöhung des steuerpflichtigen Anteils um einen
  Prozentpunkt p.a.
• 2040 die volle Rentenbesteuerung

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Veränderung von Bevölkerung, Erwerbstätigkeit und
SteueraufkommenStatus quo-Steuerrecht,
Bevölkerungsszenario IMA B, Standardvariante
Erwerbstätigkeit )2005 100

Erwerbsquoten IAB
Spezielle Verbrauchsteuern
Umsatzsteuer
Bevölkerung
Steuern insgesamt
Direkte Steuern
Erwerbstätige
) Rückgang der Erwerbslosenquote auf 5,6 im
Jahr 2020, danach konstant bis 2050.
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Veränderung von Bevölkerung, Erwerbstätigkeit und
SteueraufkommenStatus quo-Steuerrecht,
Bevölkerungsszenario DIW IIB, Standardvariante
Erwerbstätigkeit )2005 100

Erwerbsquoten /IAB
Spezielle Verbrauchsteuern
Umsatzsteuer
Bevölkerung
Steuern insgesamt
Direkte Steuern
Erwerbstätige
) Rückgang der Erwerbslosenquote auf 5,6 im
Jahr 2020, danach konstant bis 2050.
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Veränderung von Bevölkerung, Erwerbstätigkeit und
SteueraufkommenNachgelagerte Besteuerung,
Bevölkerungsszenario IMA B, Standardvariante
Erwerbstätigkeit )Status quo-Steuerrecht 2005
100

Erwerbsquoten IAB
Steuern insgesamt
Spezielle Verbrauchsteuern
Umsatzsteuer
Bevölkerung
Direkte Steuern
Erwerbstätige
) Rückgang der Erwerbslosenquote auf 5,6 im
Jahr 2020, danach konstant bis 2050.
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Veränderung von Bevölkerung, Erwerbstätigkeit und
SteueraufkommenStatus quo-Steuerrecht,
Bevölkerungsszenario IMA B, Standardvariante
Erwerbstätigkeit )mit Berücksichtigung von
Produktivitätswachstum von 1,752005 100

Erwerbsquoten IAB
Umsatzsteuer
Steuern insgesamt
Spezielle Verbrauchsteuern
Direkte Steuern
Bevölkerung
Erwerbstätige
) Rückgang der Erwerbslosenquote auf 5,6 im
Jahr 2020, danach konstant bis 2050.
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Ergebnisse Einfluss des demographischen Wandels
auf das Steueraufkommen

• Direkte Besteuerung
• Status quo-Steuerrecht
• Starker Einfluss von Alterung und
  Erwerbstätigkeit
• Aufkommensrückgang um 9 - 19 gegenüber
  Referenzszenario ohne demographischen Wandel
• Relevant ist vor allem Rückgang der
  Erwerbstätigen, Alterung der Erwerbstätigen wirkt
  per se aufkommenssteigernd
• Übergang zur nachgelagerten Besteuerung der
  Altersversorgung
• Rentner werden einkommensteuerpflichtig, zahlen
  mehr Einkommensteuer, gleichmäßiger über den
  Lebenszyklus
• Einkommensteuer reagiert weniger sensibel auf
  Alterung
• Aufkommensrückgang um 6 - 15 gegenüber
  Referenzszenario
• Indirekte Besteuerung
• Geringerer Einfluss von Alterung und
  Erwerbstätigkeit
• Umsatzsteuer Aufkommensrückgang um 7 - 13,
  liegt über Bevölkerungsentwicklung
• Spezielle Verbrauchsteuern Aufkommensrückgang um
  10 - 16

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Ergebnisse Einfluss des demographischen Wandels
auf Sozialversicherung und Staatsausgaben

• Sozialbeiträge sinken stärker als Steuern
• Annahme Beitragssatz bleibt auf 2005er Niveau
• Aufkommensrückgang um 12 - 18 gegenüber
  Referenzszenario ohne demographischen Wandel
• Starker Anstieg der Sozialausgaben
• Vor allem Renten- und Pflegeversicherung,
  sonstige Altershilfen
• Anstieg um 12 - 18 gegenüber Referenzszenario
• Steigende Finanzierungsdefizite

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Veränderung von Steuern, Sozialbeiträgen und
Staatsausgaben1)in gegenüber 2005
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Veränderung der Staatsausgaben)in gegenüber
2005
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Entwicklung des Finanzierungssaldosin des BIP
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Ergebnisse Einfluss des demographischen Wandels
auf die fiskalische Nachhaltigkeit

• Umlagefinanzierte soziale Sicherungssysteme
  laufen langfristig in hohe Defizite
• Negative Primärüberschüsse
• Hohe implizite Staatsverschuldung
• Nachhaltigkeitslücke
• Abhängig von Entwicklungen bei Demographie und
  Beschäftigung 80 - 140 des BIP
• Reduziert sich deutlich bei Übergang zur
  nachgelagerter Besteuerung der Altersversorgung
• 20 - 27 -Punkte des BIP

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Nachhaltigkeitslücke der deutschen Fiskalpolitik
in 2005bei verschiedenen Bevölkerungsprojektionen
Politikszenario Status quo SteuerrechtDiskontrat
e 4 und Produktivitätswachstum 1,75
27
Nachhaltigkeitslücke der deutschen Fiskalpolitik
in 2005bei verschiedenen Bevölkerungsprojektionen
Politikszenario nachgelagerte BesteuerungDiskont
rate 4 und Produktivitätswachstum 1,75
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Schlussfolgerungen

• Demographischer Wandel hat nur moderaten Einfluss
  auf das Steueraufkommen
• Verglichen mit dem Einfluss auf die sozialen
  Sicherungssysteme
• Bei Übergang zur nachgelagerter Besteuerung
  Steueraufkommen reagiert weniger sensibel auf
  Alterung
• Kritisch für die fiskalische Nachhaltigkeit in
  Deutschland
• Erhebliche Schieflagen in den umlagefinanzierten
  sozialen Sicherungssystemen
• Vor allem von 2020 an
• Reformbedarf bei sozialen Sicherungssystemen

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Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!