Facturaci

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Facturación Electrónica

• Hacia un México Digital
• Por
• Sergio López Zamudio

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Objetivos

• Dar a conocer algo de historia y numeralia
• Dar a conocer el entorno fiscal
• Dar a conocer la solución Contpaqi - Facturación
  Electrónica

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Origen en México

• La historia de la factura electrónica en México,
  tiene ya mucho tiempo, derivado del esfuerzo de
  personas y organismos que deseaban su aplicación
  en nuestro país.
• Desde 1997 la iniciativa privada, previniendo la
  necesidad de una factura electrónica, se fue en
  busca de un esquema legal que permitiera su uso,
  para lo cual se instituyó un Comité de Factura
  Electrónica (formado por alrededor de 45 empresas
  asociadas a la Asociación Mexicana de Comercio
  Electrónico)

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• El AMECE diseñó un modelo y varias pruebas
  piloto, aplicables a la realidad que se buscaba.
  Ese trabajo permitió identificar los
  requerimientos de modificaciones a las leyes para
  establecer un marco jurídico, que llevara a la
  implementación de la factura digital.
• Fue en mayo de 2004, cuando el Servicio de
  Administración Tributaria (SAT), aprobó la
  factura electrónica como un medio de comprobación
  fiscal.

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• Otra de las motivaciones fundamentales para
  impulsar la Facturación Electrónica llego desde
  el mismo gobierno
• Combatir la evasión fiscal
• Proteger el medio ambiente
• Promover la eficiencia en los procesos
  comerciales, que se traducen en ahorros palpables
  para quienes adoptan el esquema
• Insertar el comercio mexicano en un ambiente más
  competitivo dentro del entorno global

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Línea de tiempo
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Que es la Facturación Electrónica?

• La Facturación Electrónica consiste en la
  transmisión de las facturas o documentos análogos
  entre emisor y receptor por medios electrónicos
  (archivos informáticos) y telemáticos (de una
  computadora a otra), firmados digitalmente con
  certificados reconocidos, con la misma validez
  legal que las facturas emitidas en papel.
• La Facturación Electrónica es un mecanismo de
  comprobación fiscal que se basa en el
  aprovechamiento de medios electrónicos para la
  generación, procesamiento, transmisión y
  resguardo de los documentos fiscales de manera
  digital.
• La Factura Electrónica cumple con los requisitos
  legales de los comprobantes tradicionales y
  garantiza, entre otras cosas, la autenticidad de
  su origen y la integridad de su contenido, lo que
  genera una mayor seguridad jurídica y disminuye
  los riesgos de fraude y de evasión fiscal
  ocasionados por la generación de comprobantes
  apócrifos que afectan a la economía formal.

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• La factura electrónica en México es la
  representación digital de un comprobante fiscal
  que comprueba la realización de una transacción
  comercial.
• Se caracteriza por la forma de gestión
  informática que permiten garantizar la
  autenticidad e integridad del documento
  electrónico, además que puede ser generada,
  transmitida y resguardada, utilizando medios
  electrónicos de acuerdo con los lineamientos
  definidos por el Sistema de Administración
  Tributaria (SAT) en el Anexo 20 de la
  Resolución Miscelánea.

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Donde dice que tengo adoptarla?

• En el paquete de reformas al CFF 2010, aprobado y
  publicado por el Diario Oficial de la Federación
  el 7 de diciembre de 2009, es donde se incluye
  como obligatoria la emisión de la factura
  electrónica.
• A partir del 1 de enero de 2011 entró en vigor la
  reforma realizada al CFF en materia de expedición
  de comprobantes fiscales digitales, la cual
  establece la obligación para los contribuyentes
  de emitir comprobantes fiscales digitales a
  través de Internet. Asimismo, se precisa que las
  personas que adquieran bienes, disfruten del uso
  o goce de bienes, o usen servicios, deberán
  solicitar el comprobante fiscal respectivo.
• Art. 29 del Código Fiscal de la Federación.
• Resolución miscelánea del Art 29 del CFF
• Anexo 20 del Diario oficial de la Federación del
  21 de Diciembre de 2009.

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Beneficios

• Desde el punto de vista del SAT, la facturación
  electrónica generará diversos beneficios, los
  cuales habrá que esperar que en la práctica
  efectivamente se den, entre los cuales destacan
• Reduce tiempo y procesos administrativos
• Logra ahorros mayores a 85 de los costos en el
  proceso de facturación (gastos de papelería,
  bodega de almacenaje y envíos).
• Facilita los procesos administrativos, recepción
  y envío oportunos.
• Posibilita la exploración de la información sin
  riesgos de que se infecte con virus informáticos.
• Asegura confidencialidad en el manejo, resguardo
  y envío de facturas.
• Disminuye la posibilidad de falsificación.
• Mayor eficiencia en la gestión, auditoría e
  inspección.
• Disminución del uso de papel, lo que contribuye
  a la preservación del medio ambiente.

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Esquemas de emisión

• Comprobante impreso
• CFD
• CFDI

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Comprobante impreso

• De acuerdo con el artículo 29 del CFF que entrará
  en vigor a partir del 1 de enero de 2011, los
  contribuyentes podrán optar por emitir
  comprobantes fiscales impresos en los casos de
  operaciones cuyo monto no exceda de 2,000, ya
  sea por medios propios o a través de terceros.
• Ahora bien, de acuerdo con las reglas I.2.23.2.1,
  I.2.23.2.2, I.2.23.5.11 y artículo quinto de
  dicha resolución, además se podrán usar este tipo
  de comprobantes fiscales en los siguientes casos
• Los contribuyentes que durante el año 2010
  hubieran tenido ingresos menores a 4 millones de
  pesos.
• Los contribuyentes que inicien sus operaciones en
  2011 y calculen que durante el año sus ingresos
  no superarán los 4 millones de pesos.
• Contribuyentes con ingresos superiores a 4
  millones de pesos al año podrán emitir los
  comprobantes impresos con código de barras, sólo
  para operaciones cuyos montos no superen los
  2,000.

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CFD

• En el caso de contribuyentes que hubieran optado
  por emitir comprobantes fiscales digitales antes
  del 1 de enero de 2011 utilizando sus propios
  medios, podrán seguir utilizando los modelos
  vigentes durante 2011 (en lugar de emitir el
  Comprobante Fiscal Digital a través de Internet o
  CFDI), manteniendo sus mismos procesos para
  obtener series, folios y presentación reportes
  mensuales, sin necesidad de remitirlos a los
  proveedores de certificación de comprobantes bajo
  las reglas consideradas en la resolución que se
  comenta y que estarán en vigor a partir del 1 de
  enero de 2011.

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CFDI

• Tal y como lo señala el artículo 29 del CFF que
  entró en vigor a partir del 1 de enero de 2011,
  los comprobantes que se expidan deberán ser
  emitidos mediante documentos digitales
  certificados y validados a través de la página de
  Internet del SAT
• Ahora bien, se establece que para los
  contribuyentes que actualmente no utilizan el
  esquema de CFD y cuyos ingresos en el 2010 sean
  mayores a los 4 millones de pesos, así como
  aquellos que, en su caso, decidan ejercer la
  opción, tendrán que emitir sus comprobantes bajo
  el esquema CFDI, y deberán hacerlo a través de un
  proveedor autorizado de certificación, quien se
  encargará de validar y asignar el folio y sello
  electrónico del SAT.

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Mitos

• Es muy probable que estés en el grupo de empresas
  que, como medida preventiva, mandaron imprimir
  suficientes facturas con un impresor autorizado.
  En algunos casos ya están por terminarse, y en
  otros, aún se cuenta con las suficientes. Esta
  situación resulta importante ya que cuentas con
  el tiempo para hacer el cambio.
• Sabemos que el entorno de la Factura Electrónica
  sigue siendo confuso, ya que existe mucha
  desinformación provocada por empresas que con el
  afán de vender confunden y generan miedo a los
  contribuyentes.

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Ya pasará

• Prefiero esperar, ya que existe la posibilidad de
  que la Factura Electrónica dé marcha atrás. Qué
  dice el SAT al respecto
• La Factura Electrónica no tiene marcha atrás, es
  una iniciativa oficial y es el esquema de
  comprobación fiscal definitivo para todos los
  contribuyentes, e incluso ha superado las
  expectativas de adopción de esta institución, De
  acuerdo con sus cifras, de enero de 2005 a junio
  de 2011 se han emitido más de 1761 millones de
  Facturas Electrónicas. Se espera que para 2012 se
  emitan más de 4300 millones.
• La no emisión de comprobantes fiscales está
  sancionada en el Código Fiscal de la Federación
  con multas y en algunos casos con clausuras del
  negocio de hasta 15 días. De acuerdo con el SAT,
  2011 es un año de aplicación e información acerca
  de la Facturación Electrónica, sin embargo no se
  descartan futuras revisiones y sanciones a
  contribuyentes obligados en 2011 a Facturar
  Electrónicamente y que no lo hicieron.

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No actúo

• Si yo no emito Facturas Electrónicas no tengo
  obligación alguna al momento de recibirlas. Qué
  dice el SAT al respecto
• Todo contribuyente que reciba una Factura
  Electrónica, aunque aún no las emita, debe y
  puede verificar su autenticidad, contabilizarlas
  y almacenarlas. Todo lo anterior en el archivo
  XML ya que éste cuenta con los elementos que
  garantizan su integridad y autenticidad.

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Es como firmar una hoja en blanco

• Puedo emitir Facturas Electrónicas (CDFI) sin
  necesidad de contratar los servicios de un PAC y
  con ello evitar que se quede con mi Certificado
  de Sello Digital y Llave Privada, y haga mal uso
  de mi información. Qué dice el SAT al respecto
• La intervención del PAC en el timbrado de los
  CFDI es obligatoria aunque te regalen un
  software este se debe conectar con el PAC para
  timbrar las Facturas Electrónicas.
• EL SAT obliga a cada PAC a firmar un convenio de
  confidencialidad y pide resguardar esta
  información en medios de alta seguridad. Si hace
  mal uso de la información, el PAC pierde la
  certificación y da lugar a demandas penales,
  incluso por daños y perjuicios.
• Adicional al esquema de seguridad de las Facturas
  Electrónicas basado en el Certificado de Sello
  Digital y Llave Privada, los cuales si son
  necesarios para que todo PAC timbre una Factura
  Electrónica, debes estar tranquilo ya que la
  información que proporcionas al PAC está
  protegida por la Ley Federal de Protección de
  datos Personales en Posesión de Particulares, que
  obliga al proveedor a no revelar tu información
  sin tu consentimiento expreso.

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Demostración
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Notas Importantes

• Cuidado con el certificado de sello digital
• Obligación de validar al recibir un comprobantes
  electrónicos
• Obligación de resguardar los comprobantes
  electrónicos
• Obligación de entregar un comprobantes
  electrónico
• Que onda con la Representación Impresa de un
  comprobante electrónico
• Dependencia de computadoras e internet
• No expedir comprobantes con certificados
  caducados o anulados

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Sanciones

• Cuál será la sanción si un contribuyente emite o
  utiliza facturas electrónicas que no reúnan
  requisitos fiscales?
• Con prisión de tres meses a dos años, cuando el
  monto de lo defraudado no exceda de 1,221,950.00
• Con prisión de dos años a cinco años cuando el
  monto de lo defraudado exceda de 1,221,950.00
  pero no de 1,832,920.00.
• Con prisión de tres años a nueve años cuando el
  monto de lo defraudado fuere mayor de
  1,832,920.00.Fundamento Legal Arts. 108,
  fracciones I, II y III y 109, fracción VIII del
  CFF.

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Cuidado
23
Muchas gracias por su atención Presentación
disponible en www.serloz.com.mx Icono de
Facturación Electrónica