PENGURUSAN HASIL DAN TERIMAAN

1
PENGURUSAN HASIL DAN TERIMAAN

• AZELINA ISMAIL_at_HASSAN
• PENOLONG PENGARAH KANAN W44
• JANM NEGERI SABAH
• 088-324840/0166564482
• aze_at_anm.gov.my

2
KANDUNGAN

• DEFINISI HASIL/TERIMAAN
• PERWAKILAN KUASA
• KITARAN PERAKAUNAN TERIMAAN KERAJAAN
• PROSEDUR TERIMAAN DAN PENGELUARAN RESIT
• PROSEDUR PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI
• PROSEDUR PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT
• PEREKODAN RESIT, PENYATA PEMUNGUT DAN RESIT
  PERBENDAHARAAN KE DALAM BUKU TUNAI.

3
HASIL

• Semua jenis hasil yg diterima oleh kerajaan sama
  ada dlm bentuk.
• cukai, yuran, lesen, perkhidmatan yg diberikan,
  perolehan jualan barang awam, perolehan
  pelaburan, denda, hukuman dsbg.
• Bentuk terimaan tunai, cek, kad kredit, wang
  pos, setem dll
• di kutip kaunter, pungutan luar, pos atau
  penghantaran tangan

HASIL
4
HASIL NEGARA
5
HASIL WILAYAH PERSEKUTUAN
HASIL CUKAI
4
1
JENIS-JENIS HASIL
HASIL BUKAN CUKAI
TERIMAAN BUKAN HASIL
2
3
6
PERATURAN PENGUATKUASAAN
7

• SEBELUM

8
PERWAKILAN KUASA

• AP 11- KEWAJIPAN KEWANGAN
• KEWAJIPAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN BAGI
  PEGAWAI-PEGAWAI HENDAKLAH JELAS DAN BERTULIS,
  KHUSUSNYA SETAKAT MANA MEREKA DIBENARKAN
  MENJALANKAN TUGAS BAGI PIHAK PP.
• JIKA BERLAKU SESUATU LUAR ATURAN, PEGAWAI
  PENGAWAL SEPATUTNYA BOLEH MENGESAN PEGAWAI YANG
  BERTANGGUNGJAWAB. JIKA TIDAK, PP MUNGKIN KENA
  MENGGANTI APA- APA KEHILANGAN.
• WALAUPUN PP TIDAK MENJALANKAN KERJA-KERJA
  KEWANGAN TETAPI ARAHAN TETAP BAGI JABATANNYA KE
  ATAS KERJA KEWANGAN PERLU DILULUSKAN OLEH PP DAN
  SEGALA ARAHAN TERSEBUT ADALAH MENJADI
  TANGGUNGJAWAB PP.

9
PERWAKILAN KUASA

• AP 53- TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL
• BERTANGGUNGGJAWAB MENJALANKAN KEWAJIPAN DENGAN
  SEMPURNA ATAS TUGAS MEMUNGUT WANG AWAM DAN
  MENYIMPANNYA DENGAN SELAMAT.
• BERTANGGGUNGJAWAB SEKIRANYA AKAUN YANG
  DIKEMUKAKAN OLEH MEREKA ATAU DI BAWAH KUASA
  MEREKA DIDAPATI TIDAK BETUL
• SEBARANG PERWAKILAN KEWAJIPAN KEPADA PEGAWAI LAIN
  HENDAK SECARA BERTULIS
• TETAPI PP TIDAK TERLEPAS DARI TANGGUNGJAWAB
  SENDIRI SETELAH PERWAKILAN DIBUAT.

10
PERWAKILAN KUASA

• AP 69- KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENERIMA WANG
• PEMUNGUT HENDAKLAH MENYELENGGARA SUATU REKOD
  MENGENAI KEBENARA BERTULIS UNTUK MENERIMA WANG
• AP 70(a)- KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENULIS DAN
• MENANDATANGANI RESIT
• RESIT MESTILAH DITANDATANGAN DENGAN
  BERKARBON OLEH PEGAWAI YANG MENERIMA WANG TETAPI
  DITULIS OLEH PEGAWAI YANG LAIN

11
PERWAKILAN KUASA

• AP 70(b)-PENYIMPANAN KUNCI MESIN MERESIT
• BAGI SISTEM TERIMAAN BERKOMPUTER YANG MELIBATKAN
  MESIN MERESIT, KUNCI MESIN TERSEBUT PERLU
  DISIMPAN OLEH PEMUNGUT SENDIRI ATAU PEGAWAI KANAN
  YANG LAIN DARIPADA OPERATOR ATAU JURUWANG.
• AP73 -KEBENARAN BERTULIS UNTUK MEREKOD PUNGUTAN
• DAFTAR DAN SENARAI PUNGUTAN MESTI DICATAT OLEH
  PEGAWAI YANG LAIN DARIPADA JURUWANG KECUALI
  SESEORANG PEGWAI LAIN TIDAK ADA DAN KEBENARAN
  KHUSUS DIDAPATI DARIPADA ANM/BENDAHARI NEGERI
  ATAU SEKIRANYA SISTEM PERESITAN BERMESIN
  BERUPAYA MENJANAKAN BUKU/DAFTAR TUNAI.

12
PERWAKILAN KUASA

• AP80(B)- KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENYEMAK DAN
  MENANDATANGAN BUKU TUNAI
• PEGAWAI YANG DIBERI KUASA MENYEMAK BUKU TUNAI
  HENDAKLAH MEMERIKSA DAN MENYEMAK SETIAP HARI
  SEMUA CATATAN YANG DIBUAT DALAM BUKU TUNAI ATAU
  LAPORAN-LAPORAN BERKOMPUTER LAIN YANG BERKAITAN
  DENGAN TERIMAAN.

13
BORANG/DOKUMEN-DOKUMEN HASIL

• KEW. 68 PENYATA MENGENAI BORANG-BORANG HASIL
  YANG DIKAWAL
• KEW. 67 BORANG TERIMAAN KELUARAN BORANG-
  BORANG HASIL
• KEW. 253 KIRA-KIRA DISERAHKAN UNTUK AUDIT
• KEW. 248 BUKU TUNAI CERAKINAN
• KEW. 249 BUKU TUNAI TERIMAAN / SERAHAN
• KEW. 38 - RESIT/ AUDIT ROLL
• BORANG BAYARAN MASUK BANK/SLIP BANK
• RESIT PERBENDAHARAAN
• LAPORAN PENYATA PEMUNGUT DI PROSES C320
• LAPORAN TERPERINCI HASIL C 330

14
Buku
Rujukan Pencetak No (Kew.67)
TERIMAAN
KELUARAN
Tarikh diterima Daripada siapa No.baucar banyaknya NOMBOR SIRI NOMBOR SIRI Kepada siapa dikeluarkan Tanda tangan penerima Tarikh Dikeluar kan Tarikh habis digunakan Baki buku yang belum digunakan dalam stok Catitan
Tarikh diterima Daripada siapa No.baucar banyaknya Mula Akhir Kepada siapa dikeluarkan Tanda tangan penerima Tarikh Dikeluar kan Tarikh habis digunakan Baki buku yang belum digunakan dalam stok Catitan

15
(Kew.68-Pin.2/87)
PENYATA MENGENAI BORANG-BORANG HASIL YANG
DIKAWAL SEPERTI PADA .
Perihal Borang Siri dan No. 1 Nombor-nombor siri borang digunakan bulan ini 2 Nombor-nombor siri borang digunakan bulan ini 2 Nombor-nombor siri borang yang belum digunakan pada tarikh penyata 3 Nombor-nombor siri borang yang belum digunakan pada tarikh penyata 3 Catatan 4
Dari Hingga Dari Hingga

PERAKUAN
Saya/kami memperakui bahawa borang-borang yang
belum digunakan yang dinyatakan dalam Ruang 3
diatas telah disemak oleh saya/kami dadidapati
betul.
..

(Tandatangan Pangkat)
16

• SEMASA

17

• PROSEDUR TERIMAAN PENGELUARAN RESIT

18
PENGELUARAN RESIT

• AP 60
• RESIT MESTI DIKELUARKAN SEBAGAI AKUAN TERIMAAN
  WANG PADA MASA URUSAN DIBUAT.
• AP 61
• ORANG AWAM PERLU DIBERITAHU UNTUK MEMINTA RESIT

19
PENGELUARAN RESIT

• AP 62
• MEMINDA SESUATU RESIT ADALAH DILARANG. RESIT
  YANG ROSAK HARUS DIBATALKAN DAN DISIMPAN. RESIT
  ASAL SERTA SALINAN-SALINANYA HENDAKLAH
  DIKEMUKAKAN UNTUK DIAUDIT.
• AP 63 (a)
• RESIT MESTILAH DITULIS DENGAN BERHATI-HATI DAN
  MENGGUNAKAN KARBON DUA BELAH MUKA.

20
PENGELUARAN RESIT

• AP 66 (a)
• RESIT DAN LAIN-LAIN DOKUMEN YANG BELUM DIGUNAKAN
  PERLU DISIMPAN DENGAN SELAMAT OLEH PEGAWAI YANG
  MENYEDIAKAN RESIT ATAU MEMBUAT PUNGUTAN.
• RESIT YANG DITERIMA DARIPADA IBU PEJABAT ATAU
  PNBM PERLU DISEMAK DAN MEMBUAT AKUAN DI BELAKANG
  HELAI PERTAMA SALINAN PEJABAT.
• AP 66 (b)
• STOK YANG ROSAK PERLU DIKEMBALIKAN KEPADA PNBM
  BERSERTA SUATU LAPORAN
• AP 66 (c)
• STOK RESIT MESTILAH DIKELUARKAN MENGIKUT SUSUNAN
  (NO.SIRI) YANG BETUL.

21
PENGELUARAN RESIT

• AP 69
• SESEORANG PEGAWAI TIDAK BOLEH MENERIMA WANG
  KECUALI DENGAN KEBENARAN BERTULIS DARIPADA
  PEMUNGUT. PEJABAT PEMUNGUT HENDAKLAH
  MENYELENGGARA SENTIASA MENGEMASKINI SUATU REKOD
  MENGENAI KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENERIMA WANG
• AP 70 (A)
• RESIT MESTILAH DITANDATANGANI DENGAN BERKARBON
  OLEH DUA PEGAWAI(UNTUK SALINAN ASAL, SALINAN
  PEJABAT SALINAN AUDIT) YANG MENERIMA WANG
  TETAPI DITULIS OLEH PEGAWAI YANG LAIN.
• PENGECUALIAN-
• SKIM BERMESIN YANG DILULUSKAN BAGI MENGELUARKAN
  RESIT
• BAYARAN TETAP DICETAK PADA RESIT
• PUNGUTAN LUAR (BEKERJA SEORANG DIRI)
• TIADA PEGAWAI LAIN DI PEJABAT (PERLU DAPAT
  KELULUSAN DARI AKAUNTAN NEGARA/AKAUNTAN
  NEGERI/BENDAHARI NEGERI)

22
PENGELUARAN RESIT

• PEGAWAI YANG MENERIMA WANG DAN MENULIS RESIT
  MESTILAH ORANG YANG BERBEZA.
• SEORANG YANG DIANGGAP SEBAGAI PENERIMA WANG
  SEKIRANYA IA MENGAKU TERIMAAN DAN MENANDATANGANI
  RESIT.
• PENERIMA KAUNTER HANYA PERANTARAAN SAHAJA

AP 71(a) WANG DAN DOKUMEN YANG DITERIMA MELALUI
POS HENDAKLAH DIREKOD DALAM DAFTAR MEL. AP 71(b)
BUTIRAN DAFTAR MEL TARIKH TERIMA, NAMA
PENGIRIM, NOMBOR PENDAFTARAN BUNGKUSAN, NOMBOR
CEK, AMAUN DAN PERIHAL DOKUMEN
23
PENGELUARAN RESIT

• AP 71(c) -
• APABILA RESIT DIKELUARKAN, NOMBOR RESIT PERLU
  DICATATKAN DALAM DAFTAR MEL DAN DITANDATANGANI
  OLEH PEGAWAI YANG MENGELUARKAN RESIT.
• AP 71(d)
• PEGAWAI YANG MEMBUKA MEL JUGA PERLU MENURUNKAN
  TANDATANGAN DALAM DAFTAR MEL.
• AP 71(e)
• DAFTAR MEL PERLU DISEMAK SETIAP HARI DENGAN BUKU
  TUNAI OLEH PENYELIA
• BAGI TERIMAAN MELALUI POS, RESIT HENDAKLAH
  DIHANTAR PADA HARI YANG SAMA IANYA DIKELUARKAN

24
PENGELUARAN RESIT

• RESIT YANG TELAH DIKELUARKAN MESTI MENGIKUT
  SUSUNAN NO. SIRI.
• PINDAAN TERHADAP BUKU RESIT TIDAK DIBENARKAN.
• RESIT MESTILAH DISIMPAN DENGAN SELAMAT SAMA ADA
  YANG BELUM GUNA ATAU SEDANG DIGUNAKAN.

25
CATATAN YANG PERLU ADA PADA RESIT

• 1. NEGERI PEJABAT PEMUNGUT
• 2. TEMPAT PEJABAT PEMUNGUT
• 3. NAMA (JABATAN) PEJABAT PEMUNGUT
• 4. NAMA PEMBAYAR
• 5. JUMLAH DALAM PERKATAAN DAN ANGKA (MESTI SAMA)
• 6. TUJUAN PEMBAYARAN DIBUAT
• 7. KOD HASIL/AMANAH
• 8. BENTUK PEMBAYARAN
• 9. TANDATANGAN PEGAWAI YG DIBERIKUASA DI BAWAH
• AP 69
• 10. TARIKH RESIT (TARIKH DITANDATANGANI RESIT)
• 11. COP / B.P. PENGAWAL PEJABAT PEMUNGUT

26

• PROSEDUR PENYELENGGARAAN
• BUKU TUNAI

27
(No Transcript)
28
DEFINISI BUKU TUNAI

• SATU REKOD KEWANGAN YANG DISIMPAN OLEH PEGAWAI
  PENGAWAL MENGIKUT AP 143 (a)
• TERDAPAT 2 JENIS
• KEW 248 BANYAK KOD HASIL
• KEW 249 SATU KOD HASIL SAHAJA

29
ARAHAN PERBENDAHARAAN

• AP 145 PENGHANTARAN AKAUN TERIMAAN KEPADA
  PIHAK AUDIT
• TIAP-TIAP SEORANG PEGAWAI PERAKAUNAN HENDAKLAH
  MENYELENGGARA SATU BUKU TUNAI BERPENDUA, BUKU
  HARIAN DAN LEJAR-LEJAR KECIL.
• IA JUGA HENDAKLAH MENGHANTAR LEMBARAN ASAL BUKU
  TUNAINYA BESERTA DENGAN BAUCER PENYOKONG YANG
  PERLU, PENJENISAN TERIMAAN DAN BAYARAN (JUGA
  PENYATA BAKI DALAM LEJAR KECIL PADA HARI AKHIR
  BULAN) KEPADA AKAUNTAN NEGERI ATAU BENDAHARI
  NEGERI DENGAN SECEPAT MUNGKIN DALAM TEMPOH 10
  HARI SELEPAS AKHIR TIAP-TIAP BULAN.

30
TUJUAN MENYELENGGARABUKU TUNAI

• MEREKOD SEMUA TERIMAAN DAN
  MENGIMBANGKAN BAKI LEJAR TIAP-TIAP BULAN.
• MENGETAHUI KUTIPAN HARIAN, BULANAN TAHUNAN
  MENGIKUT KOD-KOD PENGELASAN.
• MEMUDAHKAN PENYEMAKAN, PENYESUAIAN DAN
  PENGAUDITAN DILAKUKAN.
• MERUPAKAN PUNCA MAKLUMAT UNTUK PENYEDIAAN
  LAPORAN BERKENAAN TERIMAAN HASIL SESUATU JABATAN.

31
(No Transcript)
32
(No Transcript)
33
(No Transcript)
34
PENYEDIAAN BUKU TUNAI

• JUMLAH HARIAN- JUMLAH PUNGUTAN YANG DITERIMA
  SETAKAT HUJUNG HARI APABILA KAUNTER DITUTUP
• JUMLAH BESAR- JUMLAH UNTUK KESELURUHAN PUNGUTAN
  PADA SETIAP HELAIAN BUKU TUNAI YANG DIGUNAKAN
• JUMLAH BESAR JUMLAH PENGELASAN- JUMLAH PUNGUTAN
  UNTUK KESELURUHAN PENGELASAN (KOD HASIL) DARIPADA
  AWAL PUNGUTAN SEHINGGA KE HELAIAN YANG SEDANG
  DIGUNAKAN.

35
Siapa yang boleh merekod pungutan ke dalam Buku
Tunai?

• PEGAWAI YANG DIBERI KEBENARAN DI BAWAH AP 73
  BOLEH MEMPERAKAUNKAN PUNGUTAN DI BUKU TUNAI.
• SURAT KUASA SECARA BERTULIS PERLU DISELENGGARA
  DAN DIKEMASKINI SELALU DAN DIHANTAR KE PIHAK
  AUDIT.

36
Bagaimana dengan pembetulan pada Buku Tunai?

• AP 147 - PINDAAN / PEMADAMAN DALAM BUKU TUNAI
  ADALAH DILARANG.
• SEBARANG PEMBETULAN BOLEH DIBUAT DENGAN ANGKA
  ASAL DIGARIS DENGAN SATU GARISAN SAHAJA DAN ANGKA
  YANG BETUL DI TULIS DI ATAS ANGKA ASAL TADI.
  PEMBETULAN INI PERLU DITANDATANGAN RINGKAS OLEH
  PEGAWAI YANG DIBERI KUASA (PEGAWAI INI BUKANLAH
  PEGAWAI YANG MENYEDIAKAN BUKU TUNAI TERSEBUT)

37
PENYEDIAAN BUKU TUNAI

• MULAKAN SETIAP MUKA HELAIAN BUKU TUNAI YANG KE-2
  DAN SETERUSNYA DENGAN -
• BAKI BAWA DARI MUKA SURAT SEBELUMNYA
• DITULIS PADA BARIS YANG PERTAMA SEBELUM CATATAN
  TERIMAAN DIBUAT.

38
(No Transcript)
39
PROSEDUR PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT
40
PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

• AP 78
• SEMUA PUNGUTAN YANG ADA DALAM TANGAN MESTI
  DIBAYAR KE PERBENDAHARAAN PADA HARI ITU JUGA
  JIKA-
• PUNGUTAN WANG TUNAI (WANG KERTAS DAN DUIT
  SYILING) MELEBIHI RM 500.00 ATAU,
• ii) JUMLAH PUNGUTAN (TERMASUK WANG TUNAI, CEK,
  WANG POS DAN KIRIMAN WANG) MELEBIHI RM
  2,000.00.
• JIKA WANG PUNGUTAN LEWAT DITERIMA IA HENDAKLAH
  DIBAYAR PADA HARI KERJA YANG BERIKUTNYA.
• PUNGUTAN MELALUI CEK MESTILAH DIBANKKAN DALAM
  TEMPOH SEMINGGU.

41
PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

• AP 78 (b)
• PUNGUTAN, TANPA MENGAMBIL KIRA JUMLAHNYA,
  HENDAKLAH DIBAYAR PADA HARI KERJA YANG AKHIR
  DALAM TEMPOH AKAUN BULANAN
• AP 78 (c)
• MANA-MANA PUNGUTAN YANG DITERIMA PADA HARI KERJA
  YANG AKHIR DALAM TEMPOH AKAUN SELEPAS PEMBAYARAN
  AKHIR BAGI TEMPOH ITU, HENDAKLAH DIAKAUNKAN
  SEOLAH-OLAH DIPUNGUT DALAM TEMPOH AKAUN YANG
  BERIKUTNYA.

42
PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

• AP 79 (a)
• PENYATA PEMUNGUT PERLU DISEDIA APABILA PUNGUTAN
  HENDAK DIMASUKKAN KE DALAM BANK. JIKA MELIBATKAN
  CEK, SETIAP NILAI CEK MESTILAH DITUNJUKKAN PADA
  PENYATA PEMUNGUT TERSEBUT.
• AP 79 (a)
• AMAUN SETIAP MASUKAN BANK HENDAKLAH DICATATKAN
  DALAM BUKU TUNAI PADA HARI YANG SAMA.

43
PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

• PASTIKAN KATEGORI WANG ADALAH BETUL.
• TUNAI, WANG POS, KIRIMAN WANG ,CEK
• SETIAP KATEGORI PUNGUTAN PERLU MENGGUNAKAN SLIP
  BAYAR MASUK YANG BERBEZA.

44
Apa yang perlu dicatatkan

• KOD JABATAN
• KOD PTJ (PEJABAT PEMUNGUT)
• NOMBOR PENYATA PEMUNGUT
• TARIKH PENYATA PEMUNGUT
• TEMPOH PUNGUTAN
• KOD HASIL
• JENIS KUTIPAN
• JUMLAH DALAM ANGKA
• TANDATANGAN PEGAWAI
• - PEGAWAI YANG MENYEDIAKAN PENYATA PEMUNGUT
  TIDAK BOLEH MENANDATANGANI P.PEMUNGUT

45
PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

• BAGI PEGAWAI YANG MEMBANKKAN WANG
• MESTI MENYEMAK CETAKAN OLEH PIHAK BANK PADA SLIP
  BAYAR MASUK (PASTIKAN TIADA PERBEZAAN).
• SLIP BAYAR MASUK YANG DIKEMBALIKAN OLEH PIHAK
  BANK PERLU DISERAHKAN KEPADA PEGAWAI PENYELIA
  UNTUK DISEMAK DARI SEGI AMAUN DAN TARIKH
  BERDASARKAN PADA CETAKAN PIHAK BANK
• PEGAWAI YANG MENYEMAK PERLU MENANDATANGANI SECARA
  RINGKAS BERSEBELAHAN AMAUN CETAKAN BANK AP 80
  (e).

46

• PEREKODAN RESIT, PENYATA PEMUNGUT DAN RESIT
  PERBENDAHARAAN
• KE DALAM
• BUKU TUNAI

47
Penyediaan Buku Tunai Cerakinan

• TULIS DENGAN KEMAS DAN JELAS DAN PASTIKAN
  SENTIASA KEMASKINI.
• CATATAN HARIAN PERLU DISEMAK OLEH PEGAWAI
  PENYELIA (BUKAN OLEH PEGAWAI YANG MEMBUAT
  CATATAN) SETIAP HARI DAN MENANDATANGAN RINGKAS
  SERTA DITARIKHKAN DI TEMPAT SETAKAT MANA BUKU
  TUNAI TELAH DISEMAK AP 80 (b)

48
Perekodan Resit Ke Dalam Buku Tunai

• AP 72
• RESIT HENDAKLAH DIBUKUKAN SATU PERSATU PADA MASA
  URUSAN DIBUAT / SEBELUM HUJUNG HARI DALAM BUKU
  TUNAI.
• AP 144
• CATATAN DALAM BUKU TUNAI HENDAKLAH MENGIKUT
  SUSUNAN URUSAN YANG BERLAKU.

49
Bagaimana nak rekod?

• REKOD DI RUANGAN TARIKH, NO. RESIT DAN BANYAKNYA.
• REKOD DI RUANGAN PENGELASAN MENGIKUT KOD TERIMAAN
  HASIL / AMANAH.

50
Perekodan Penyata Pemungut ke Dalam Buku Tunai

• SETIAP KEMASUKAN KE BANK (BERDASARKAN KEPADA SLIP
  BAYAR MASUK KE BANK) MESTI DICATATKAN SATU
  PERSATU DI BAHAGIAN PEMBAYARAN KEPADA
  PERBENDAHARAAN.
• REKOD DI RUANGAN BANYAKNYA DAN TARIKH
• BERDASARKAN PENYATA PEMUNGUT YANG TELAH DIAKUI
  TERIMA OLEH PIHAK BANK MENERUSI CETAKAN BANK ATAU
  COP TERIMA.

51
Perekodan Resit Perbendaharaan Ke Dalam Buku Tunai

• AP 80 (d)
• BAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN / BANK HENDAKLAH
  DISEMAK DENGAN RESIT PERBENDAHARAAN YANG DITERIMA
  DARIPADA JANM CAWANGAN.
• SEMAKAN DENGAN SALINAN PENYATA PEMUNGUT DAN BUKU
  TUNAI
• REKOD NO. RESIT PERBENDAHARAAN TERSEBUT KE DALAM
  BUKU TUNAI DI BAHAGIAN PEMBAYARAN KEPADA
  PERBENDAHARAAN DI RUANGAN NO.RESIT
  PERBENDAHARAAN.

52
Sebelum dihantar ke pihak audit

• Pastikan di akhir helaian Buku Tunai terdapat
  maklumat berikut-
• 1. Ringkasan Pungutan Mengikut Pengelasan
• 2. Disediakan oleh Nama, Jawatan, Tandatangan
• 3. Disemak oleh Nama, Jawatan, Tandatangan

53
(No Transcript)
54
CEK TAK LAKU

• CEK TAK LAKU YANG DITERIMA DARIPADA AKAUNTAN
  NEGARA DISELARASKAN BALIK KE DALAM BUKU TUNAI.
• RESIT UNTUK CEK TAK LAKU PERLU DIBATALKAN.
• HANTARKAN RESIT ASAL YANG BATAL KEPADA PIHAK
  AUDIT
• KELUARKAN RESIT BARU UNTUK CEK GANTIAN
• PELARASAN PERLULAH DIBUAT DALAM BULAN SEMASA DI
  MANA CEK TAK LAKU DITERIMA DARIPADA JANM
• PERLU WUJUDKAN DAFTAR CEK TAK LAKU (SURAT
  PEKELILING AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA BIL 1 TAHUN
  1994).SILA RUJUK LAMPIRAN 11

55

• SELEPAS

56
PENYESUAIAN AKAUN

• Semak laporan dengan buku tunai
• Sahkan jika tiada perbezaan
• Sediakan Penyata Penyesuaian jika berbeza dan
• Hantarkan penyata ke Jabatan Akauntan Negara
  Malaysia

57
KAWALAN DALAMAN

• PEMERIKSAAN MENGEJUT (AP 309)
• PEMERIKSAAN DILAKUKAN KE ATAS TIAP-TIAP PETI
  BESI, PETI WANG TUNAI, LACI ATAU LAIN-LAIN BEKAS
  UNTUK WANG DALAM JAGAAN SESEORANG PEGAWAI YANG
  DIAMANAHKAN DENGAN PENYIMPANAN WANG AWAM, SETEM
  ATAU BRANG-BARANG LAIN YANG BERHARGA.
• PEMERIKSAAN DILAKUKAN TIDAK KURANG DARI SEKALI
  SETIAP ENAM BULAN DAN DIREKOD DALAM DAFTAR
  PEMERIKSAAN MENGEJUT.

58
KAWALAN DALAMAN

• KAWALAN FIZIKAL
• CARA SIMPAN DI PEJABAT
• AP 125 HANYA PETI BESI / BILIK KEBAL YANG
  KUKUH DAN MEMPUNYAI KUNCI BERASINGAN /
  BERKOMBINASI BOLEH DIGUNAKAN BAGI MENYIMPAN WANG
  AWAM.
• HENDAKLAH MEMPUNYAI DUA KUNCI BERASINGAN DENGAN
  ANAK KUNCI YANG BERLAINAN ATAU NOMBOR KOMBINASI
  YANG BERLAINAN DI PEGANG OLEH DUA PEGAWAI DAN
  DARI SEMASA KE SEMASA MENGESAHKAN KANDUNGANNYA.

59
KAWALAN DALAMAN

• AP 126 (a)
• WANG TUNAI, CEK, SETEM, DOKUMEN DAN BARANG
  BERHARGA HENDAK DISIMPAN DALAM PETI BESI / BILIK
  KEBAL DENGAN SECEPAT MUNGKIN.
• AP 126 (b)
• UNTUK PEJABAT YANG TIADA PETI BESI / BILIK
  KEBAL, WANG KUTIPAN TERMASUK CEK gt RM 1,000 DAN
  TIDAK SEMPAT DIBANKKAN, PERLU DISIMPAN DI PETI
  BESI MALAM / DALAM KARUNG BERKUNCI DAN SIMPAN DI
  PERBENDAHARAAN / BALAI POLIS. PERLU DAPATKAN
  SURAT RESIT PENYIMPANAN.
• AP 127
• JIKA PRAKTIK, PETI BESI DICANTUMKAN DENGAN KUKUH
  PADA RANGKA BANGUNAN.

60
KAWALAN DALAMAN

• KAWALAN FIZIKAL
• (2) CARA BAWA WANG DALAM PERJALANAN
• AP 137 (a) PENJAGAAN SELAMAT WANG TUNAI DALAM
  PERJALANAN ADALAH TANGGUNGJAWAB KETUA JABATAN.
  BOLEH DAPAT ESKOT POLIS JIKA PERLU.
• AP 137 (a) JIKA ESKOT POLIS TIDAK DAPAT
  DIADAKAN, ESKOT DARI SYARIKAT KESELAMATAN SWASTA
  YANG DILULUSKAN BOLEH DIGUNAKAN SETELAH MENDAPAT
  KETERANGAN BERTULIS DARI PEGAWAI PENGUASA DAERAH
  POLIS.

61
(No Transcript)
62
SEKIAN, TERIMA KASIH.