Upravljanje financijama Napredna razina

1
Upravljanje financijamaNapredna razina
This project has been funded with support from
the European Commission. This publication
reflects the views only of the author, and the
Commission cannot be held responsible for any use
which may be made of the information contained
therein.
2
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Razina Napredna Podrucje Upravljanje
financijama Tijekom ovog tecaja poboljšat cete
svoje vještine u izradi proracuna, racunovodstvu
i izvještavanju kako u financijskom tako i u ne
financijskom izvještavanju koje ukljucuje i
aspekt održivosti i društvene odgovornosti, što
danas ima rastucu važnost u volonterstvu.
Nadalje, upoznati cete neke napredne tehnike za
prikupljanje sredstava koje mogu povecati
financijsku sposobnost vaše organizacije.
3
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama

• Module 1 Izrada proracuna
• Sudjelovanje projektnih partnera u procesu izrade
  proracuna
• Proracun projekta je dokument koji otkriva
  pravu strategijuorganizacije za postizanje
  odredenih ciljeva, unatoc onomu što je zapisano u
  planu rada ili drugoj projektnoj dokumentaciji.
  Zapravo, proracun je opipljiv izraz pravih
  prioriteta udruge.Proracun projekta odreduje
  resurse potrebne za ostvarivanje postavljenih
  ciljeva unutar zadanog roka.

Modul 1 Izrada proracuna
4
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Modul 1 Izrada proracuna

• Proracun projekta bi se trebao napraviti tek
  nakon što se odrede svi ostali elementi projekta
  rezultati (kvalitativno i kvantitativno)
  trajanje, struktura poslova uloge i odgovornosti
  razlicitih dionika. Svi ovi elementi utjecu na
  izradu pravilnog proracuna. Identifikacija
  partnera obicno ide ruku pod ruku s odredivanjem
  projekta tijekom sastanka zaposlenika i
  volontera.
•  S potencijalnim partnerima koje bi mogli
  ukljuciti u projekt treba uspostaviti kontakt i
  dosta prije roka za podnošenje projektnih
  prijedloga, da bi im dali dovoljno vremena da
  razmisle o prednostima i obvezama predložene
  suradnje i da bi mogli s clanovima svoje
  organizacije razgovarati o detaljima prijedloga.
  Odgovornosti i zadaci dodijeljeni svakom partneru
  trebaju biti jasno formulirani u planu i u
  proracunu projekta.

5
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama

• Sudjelovanje zainteresiranih strana (dionika) u
  godišnjem i višegodišnjem planiranju
• Termin zainteresirana strana ili "dionik"
  podrazumijeva grupu ili pojedinca koji mogu
  utjecati na projekt ili na cije interese
  završetak projekta može pozitivno ili negativno
  utjecati. Tipicni dionici ili zainteresirane
  strane ukljuceni u neprofitne organizacije su
  clanovi organizacije, volonteri, suradnici,
  donatori, korisnici, obitelji, javna uprava,
  lokalna zajednica, ostale organizacije, itd.
• Sudjelovanje dionika u osmišljavanju i izradi
  godišnjih i višegodišnjih planova može se
  odvijati kroz
• Sastanke s dionicima
• Prikupljanje podataka putem upitnika
• Ukljucivanje dionika u planiranje buducih
  aktivnosti može biti strukturirano, na primjer,
  po uzoru na metotologiju Fokus grupe, na
  sljedeci nacin
• Sudjelovanje u procesu razrade jednogodišnjih i
  višegodišnjih planova
• Analiza potreba
• Zajednicke smjernice
• Definiranje programa

Moduloe1 Izrada proracuna
6
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Modul 2 Racunovodstvo i knjigovodstvo
Module 2 Racunovodstvo i knjigovodstvo Racunovods
tveni proces Racunovodstveni proces
podrazumijeva niz aktivnosti koje pocinju s
evidentiranjem neke transakcije i završava sa
zatvaranjem racunovodstvenih knjiga. Buduci da se
taj proces ponavlja u svakom izvještajnom
razdoblju, naziva se obracunski ciklus i sastoji
se od nekoliko važnih koraka opisanih u nastavku.
7
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 2 Racunovodstvo i knjigovodstvo
Dio 1 koraci koji se izvode tijekom obracunskog
razdoblja, pocevši od nastanka transakcije
  1.1 Identifikacija transakcije ili neke druge
promjene.   1.2 Priprema izvornih dokumenata za
transakciju, kao što su fakture ili potvrde o
placi. 1.3 Analizira i klasifikacija transakcije
1.4 Knjiženje transakcija unošenjem u osnovni
racun (konto) 1.5 Knjiženje unosa iz dnevnika u
glavnu knjigu
8
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 2 Racunovodstvo i knjigovodstvo
Dio 2 koraci koji se izvode na kraju obracunskog
razdoblja 2.1 Napravite probnu bilancu kako bi
ste bili sigurni da je iznos dugovanje jednak
iznosu potraživanja. 2.2 Ispravite sve
nepodudarnosti u probnoj bilanci 2.3 Poravnajte
uknjižene stavke za dospjele, odgodene i
predvidene iznose 2.4 Naknadno uskladite
knjiženja u glavnoj knjizi i napravite
uskladenu probnu bilancu.
9
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama

• 2.5 Napravite finanacijski izvještaj
• Izvještaj o dobiti (vec naveden kao Izvještaj o
  aktivnostima) izraden prema prihodima,
  rashodima, dobicima i gubicima.
• Završni racun (bilanca) (Izvještaj o
  financijskom stanju) izraden na osnovi
  imovinskog stanja, obveza i velicine temeljnog
  kapitala.
• Izvještaj o tijeku novca izravno ili neizravno
  izveden iz drugih financijskih izvještaja.
• 2.6 Napravite završna knjiženja u dnevniku s
  cime zatvarate privremene racune kao što su
  prihodi, rashodi, dobici i gubici.
• 2.7 Upišite završna knjiženja u glavnu knjigu.
• 2.8 Izradite probnu bilancu nakon završnih
  knjiženja da biste provjerili je li iznos
  potraživanja jednak dugovanju
• 2.9 Stornirajte knjiženja u dnevniku (neobavezno)
• .

Module 2 Racunovodstvo i knjigovodstvo
10
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Društveno racunovodstvo (poznato i kao društveno
i ekološko racunovodstvo, društveno
izvještavanje, društveno odgovorno izvještavanje,
nefinancijsko izvještavanje ili racunovodstvo)
Module 2 Racunovodstvo i knjigovodstvo

• Najveca razlika izmedu društvenog i
  ekonomsko-financijskog racunovodstva je u onome
  na što su usmjereni s aspekta upravljanja
  organizacijom, društveno racunovodstvo je
  odgovorno za ono što smatra relevantnim s etickog
  i društvenog aspekta. Obicno je teško u
  izvještaju na kraju godine tocno navesti o kojim
  eticko-društvenim dogadajima i cinjenicama
  organizacija nije vodila primjerenu brigu
  tijekom godine.
• Vrlo je važno da udruge razviju dobar sustav za
  obavještavanje o društvenim dogadajima i
  cinjenicama koje se pojave u racunovodstvu s
  vremena na vrijeme. Društveni indikatori daju
  zgusnute informacije o dogadajima i cinjenicama
  promatranim iz razlicitih perspektiva stvaranja
  i raspodjele društvenih vrijednosti, etike,
  dobrocinstva, okoliša itd. Pokazatelji moraju
  biti
• Znacajni, relevantni za vrstu i dionike udruge
• Zajednicki skupini i clanovima udruge
• Mjerljivi, tj. moguce ih je kvantificirati
• Standardizirani, prostorno i vremenski usporedivi
• Jedno od osnovnih nacela korporacujskog sustava
  izvještavanja je nacelo da se izvještaji pišu
  brojkama, ne samo rijecima.

11
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama

• Module 3 Financijsko izvještavanje
• Analiza financijskog izvještaja ekonomski i
  financijski pokazatelji
• Izraz analiza financijskog izvještaja
  podrazumijeva analizu operativnih rezultata
  poslovanja udruge kroz analizu bilance i drugih
  racunovodstvenih podatka , da bi se osigurala i
  povecala
• kontrola proracuna udruge.
• Ekonomska i financijska analiza upravljanja
  proizašla iz financijskog izvještaja sastoji se
  od sljedecih koraka
• Istraživanja podataka iz financijskog izvještaja
  i drugih, za analizu relevantnih racunovodstvenih
  informacija podaci se mogu uzeti iz dokumenata
  udruge (financijski izvještaj, službeni
  dokumenti, akti) i vanjskih izvora
• 2. Pregled bilance i vrednovanje kriterija koji
  su se koristili za njenu izradu

Module 3 Financijsko izvještavanje
12
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama

• 3. Reklasifikacija podataka iz izvještaja o
  aktivnoj imovini i obvezama i izvještaja o dobiti
  i gubicima prema specificnim kriterijima, što
  pridonosi ciljevima financijske analize.
  Reklasifikacija podataka omogucuje udruzi da
  još jednom razradi i predstavi bilancu pomocu
  niza shema vrlo korisnih za ekonomske i
  financijske analize.
• 4. Izracun indeksa - vode do srži financijske
  analize. Dva su tipa indeksa, koriste se
  naizmjenicno ili se kombiniraju
• Tehnika izracuna kvocijenta pozicije, izracunom
  i usporedbom omjera aritmetickih sredine iznosa
  bilanci, proucava se gospodarska situacija
  organizacije
• Tehnika pracenja tijeka novca, koja financijsku
  dinamiku prikazuje pomocu odbitaka.
• 5. Pravilna interpretacija navedenih
  koeficijenata
• .

Module 3 Financijsko izvještavanje
13
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama

• Neki ekonomski i financijski pokazatelji potrebni
  za komparativnu analizu pocevši od predvidanja na
  pocetku razdoblja koje se analizira. Sljedeci
  pokazatelji sažeto opisuju
• Stupanj ovisnosti o odredenom sponzoru i/ili
  ogranicenom broju sponzora
• Postotak sredstava koji se podiže i koristi
  tijekom obracunskog razdoblja
• Incidenciju troškova nužnih za upravljanje i
  aktivnosti na tom podrucju
• Ucinkovitost aktivnosti za prikupljanje
  sredstava
• Ucinkovitost mogucih dodatnih aktivnosti
• Postojanje opce potpore za podmirenje troškova
• Ekonomsko-financijski indikatori
• Stupanj ovisnosti o institucionalnim tijelima
  () prihod od institucionalnih tijela/ukupni
  prihod
• Stupanj ovisnosti o javnim korporacijama ()
  prihod od javnih poduzeca/ukupan prihod
• Stupanj ovisnosti o privatnim korporacijama ()
  prihodi od privatnih korporacija/ukupan prihod
• Stupanj ovisnosti o jednoj privatnoj korporaciji
  () prihod od jedne privatne korporacije/ukupan
  prihod
• Postotak iskorištenosti prikupljenih sredstava
  () iskorištena sredstava /prikupljena sredstva
• Stupanj iskorištenih sredstava za kljucne
  aktivnosti () troškovi kljucnih
  aktivnosti/ukupni troškovi
• Postotak troškova potrošenih za prikupljanje
  sredstava () troškovi aktivnosti za
  prikupljanje sredstava/ ukupni troškovi
• Postotak troškova za aktivnosti pribavljanja opce
  podrške () troškovi aktivnosti opce podrške/
  ukupni troškovi

Module 3 Financijsko izvještavanje
14
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 3 Financijsko izvještavanje
Društveno izvještavanje (takoder, poznato kao
izvještavanje o održivosti, socijalno i ekonomsko
izvještavanje, društveno izvještavanje, društveno
odgovorno izvještavanje, nefinancijsko
izvještavanje)
Posljednjih godina neprofitne organizacije su,
osim na financijska izvješca, sve više
usmjeravaju prema drugim aspektima procjene
uspješnosti svog rada, kao što su odgovornost i
održivost. U etici i upravljanju, odgovornost
ima neupitnu vrijednost, obvezujuca je pa se od
upravitelja ocekuje polaganje racuna. Kao aspekt
upravljanja, središnja je tema rasprava o
problemima u javnom sektoru, neprofitnom i
privatnom (korporacijskom) svijetu. Odgovornost
je prihvacanje i pretpostavka preuzimanja
odgovornosti za djelovanje, proizvode, odluke i
politiku, ukljucujuci administraciju, upravljanje
i provedbu aktivnosti a obuhvaca i obvezu
izvještavanja, objašnjavanja i prihvacanja
odgovornosti za posljedice.
15
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama

• Izjave o društvenoj održivosti da bi postale
  inovativno orude, sposobno služiti funkciji
  odgovornosti i da bi postiglo znacajnu
  upravljacku i komunikcijsku ulogu - mora biti
  rezultat dobro strukturiranog procesa u koji je
  ukljucen velik broj tema i/ili osoba,
• U nastavku je navedena tipicna struktura procesa
  izvještavanja, koja se sastoji od šest koraka
• Priprema i planiranje
• Analiza i oblikovanje
• Prikupljanje podataka
• Izrada i validacija
• Komunikacija
• Prilagodavanje

Module 3 Financijsko izvještavanje
16
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 3 Financijsko izvještavanje

• Tipicna struktura i sadržaj izvještaja o
  društvenoj održivosti
• Prezentacija i metodološke bilješke
• Identitet
• Vlada i ljudski resursi
• Ekonomski i financijski resursi i nasljede
• Ostvarenje poslanstva
• Instrumentalizacija aktivnosti,
• Ostala pitanja znacajna za dionike.

17
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava Profitno i
neprofitno korporacijska strategija
Module 4 Prikupljanje sredstava

• Mnoge tvrtke doniraju neprofitne organizacije na
  razlicite nacine. Donacije poslovnog sektora
  imaju vrlo važnu ulogu u cjelokupnim programa
  prikupljanja sredstava.
• Prije potrage za suradnicima iz svijeta profita,
  volonterske organizacije bi trebale
• ODREDITI PRAVILA
• S kojim tvrtkama želimo suradivati?
• S kojim tvrtkama moramo biti oprezni?
• Kakvo je javno mišljenje o tim tvrtkama, te
  kako postupaju sa
• sa zaposlenicima?
• S kojim tvrtkama bismo rado suradivali?
• 2. RAZUMJETI POSLOVNE MEHANIZME
• Cilj svake tvrtke je ostvariti profit
• Obicno tvrtke ne doniraju sredstva za opcenite
  svrhe
• Tvrtke žele donacijama poboljšati svoju sliku u
  javnosti.
• 3. GOVORITI NJIHOVIM JEZIKOM
• 4. UVIJEK NAPRAVITI UGOVOR O SURADNJI

18
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava

• Postoje razlicite vrste donacija profitnih tvrtki
  neprofitnim organizacijama
• - DOBROTVORNE DONACIJE
• Tvrtke dobrovoljno daruju (u gotovini ili u robi)
  neprofitnu organizaciji, a cesto je vezana
  ugovorom o financiranju aktivnosti.
• - ZAJEDNICKE PROMOCIJE
• Umjesto da tvrtke daju izravnu financijsku pomoc
  neprofitnim organizacijama, one radije nude svoju
  podršku udrugama tako što ce im pomoci u
  povecavanju vidljivosti poruka za prikupljanje
  sredstava i podržavajuci javne kampanje.
• SPONZORSTVO
• Sponzorstvo je podrška neprofitnim organizacijama
  u smislu resursa (financijskih, organizacijskih,
  upravljackih) za provedbu neke inicijative.
• Sponzorstvo je u neizravnoj vezi s opcim dobrom

19
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava
INICIJATIVE SA ZAPOSLENICIMA Tvrtka je
posrednik u akciji prikupljanja sredstava od
zaposlenika koji odluce donirati neprofitnoj
organizaciji neki mjesecni iznos, ili pak jedan
ili više sati placenog dopusta, oduzimanjem
iznosa s place. - Nadopuna donacije Tvrtka
odlucuje donirati dvostruko veci iznos od onog
koji su donirali zaposlenici. - Volonterski
program Tvrtka potice svoje zaposlenike da
volontiraju nekoliko radnih sati, pa cak i
nagradujuci sate volonterskog rada. - Shema
clanske kartice Tvrtka može ponuditi nositeljima
clanske kartice kluba, mogucnost zamjene nagrade
za donaciju neprofitnoj organizaciji .
20
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava
PROMIDŽBA OPCEG DOBRA To je promidžbena
aktivnost koja podrazumijeva partnerstvo tvrtke i
neprofitne organizacije. Tvrtka se obvezuje
donirati odredeni iznos za opce dobro za svaki
prodani proizvod ili uslugu! Znacajke- To je
alat ciji je cilj promovirati prodaju nekog
proizvoda - Koristi promidžbene tehnike - Donira
po prodanom prozvodu. (Možete donirati samo ako
kupite) - Ukljucuje sudjelovanje potrošaca
21
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava

• 10 pravila za ucinkovito udruživanje
• Partneri moraju dijeliti ciljeve
• Mora postojati jaka veza i dosljednost u
  vrijednostima neprofitne organizacije i poslovne
  tvrtke
• Neprofitne organizacije trebaju imati specificna
  znanja (npr. marketinška) za upravljanje
  partnerstvom
• Razvoj suradnje mora podržavati vodstvo udruge
  i tvrtke
• Nužno je uspostaviti tim koji ce biti posvecen
  projektu
• Bilo bi dobro aktivno ukljuciti i osoblje
  tvrtke
• Vrijednost donacije koja bi potpomogla projekt i
  njegovu društvenu svrhu treba biti unaprijed
  dogovorena, da bi se uskladile socijalne i
  poslovne potrebe
• Komunikacijske aktivnosti moraju biti uskladene,
  da bi se dobio jaci sinergijski ucinak
• Partnerska suradnja u komunikaciji s okolinom
  treba biti vjerodostojna, transparentna i
  dosljedna uz ucinkovit angažman poslovne tvrtke
• Partnerstvo bi se trebalo razvijati, da bi se
  poboljšala i obnavljala suradnja.

22
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava
Izravno obracanje pismom kao nacin prikupljanja
sredstava Pismo u kojem tražimo da netko pomogne
razvoju naše udruge/programa svojim prilogom,
koje šaljemo poštom, najucinkovitija je metoda
za izgradnju široke baze donatora i povecanje
prihoda za tisuce velikih i malih neprofitnih
organizacija. Slanje pisama se odnosi na tri
glavna podrucja 1. Potencijalni donatori
stjecanje novih donatora 2. Obnavljanje
obnavljanje ili povecanje trenutnih donacija 3.
Izvanredne zamolbe traženje donacija za
izvanredne potrebe
23
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava
Ocjena o izvedivosti programa izravnog slanja
pisama ne bi trebala biti donesena na temelju
jedne pošiljke. Direktna pošta je kumulativan i
kontinuiran program koji treba provoditi nekoliko
godina. Može proci tri ili cetiri godine dok se
program ne ustali. Osnovne komponente programa
su - Stjecanje novih donatora - Ponavljanje
molbi starim donatorima i pisanje izvanrednih
molbi Kombinirajuci ove dvije komponente,
tijekom godina ce se iskristalizirati popis
pouzdanih donatora, ciji ce se broj povecavati, a
donacije bivati kvalitetnije.
24
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava
On-line prikupljanje sredstatva   Donacije
dobivaš samo ako ih tražiš! Internet je izvrstan
medij za one koji provode komunikacijske
aktivnosti unutar neprofitnih organizacija -
ukljucujuci  i one koji su vezani za kampanje
prikupljanja sredstava. Iako on-line prikupljanje
sredstava cini u prosjeku 2 ukupne aktivnosti
 prikupljanja sredstava, vrijedi osmisliti i
provesti DONIRAJTE ODMAH kampanje.   Na
pocetnoj stranici treba  biti istaknuto TKO SMO,
ŠTO RADIMO (i KAKO), ŠTO VI MOŽETE UCINITI.
25
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava

• KOJE BI KARAKTERISTIKE VAŠA ODREDIŠNA STRANICA
  "DONIRAJTE ODMAH" TREBALA IMATI?
•  
• A. SADRŽAJ
• Na stranici je oznaka (branding) vaše
  organizacije
• Mogucnost za objavu elektronickih novina
• Ponuda mogucnosti mjesecnog ili tromjesecnog
  doniranja
• Mogucnosti doniranja u tude ime
• Treba biti osmišljena tako da proces doniranja
  ucini što bržim i jednostavnijim

26
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama

• B. OBLIK
• Veliko dugme Koristite veliko dugme za
  Donirajte odmah pomoci ce vam da prikupite
  vece donacije.
• Boje igraju važnu ulogu razlicite boje
  razlicito utjecaje na donatore jer boje pobuduju
  emocije koje poticu ljude na djelovanje.
• Crno - autoritet i moc
• Bijela nevinost i cistoca
• Crvena - intenzitet i ljubav
• Plava - mir, spokoj i, ponekad samoca, hladnoca,
  depresija
• Zeleno - priroda
• Žuta - sreca
• Tražite samo one podatke koji su neophodni
  eliminirajte polja u kojima se traže osobni
  podaci o dontorima. To ce vam pridonijeti da
  boljim rezultatima.
• Ljubazno podsjetite ljude zašto doniraju
• Uvijek testirajte svoje alate i izbore

Module 4 Prikupljanje sredstava
27
REVEAL Napredni tecaj Upravljanje financijama
Module 4 Prikupljanje sredstava

• KAMPANJA DONIRAJTE ODMAH
• Donirajte odmah tehnologija prvi je put postala
  dostupna neprofitnom sektoru 1999. godine. Prvi
  korisnici Donirajte odmah gumba u neprofitnoj
  zajednici bili su uvjereni da ce tehnologija
  potaknuti filantropiju.
• Danas tehnologija Donirajte odmah napokon pocinje
  ostvarivati svoj ??potencijal pa se mijenjaju
  nacini prikupljanja i davanja. Ishodi online
  donacija su u porastu.
• Postoji preko 100 Donirajte odmah ponudaca usluga
  koji su dostupni i koji vas lako mogu osvojiti
  mogucnostima izbora i razlikama u funkcionalnosti
  koju nude.
• Primjeri
• Network for good
• Just give.org
• Pay Pal

28
Hvala!
This project has been funded with support from
the European Commission. This publication
reflects the views only of the author, and the
Commission cannot be held responsible for any use
which may be made of the information contained
therein.