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Relaciones Fiscales Intergubernamentales
México, D.F. Noviembre 21 de 2006
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Relaciones Fiscales Intergubernamentales
C o n t e n i d o

• Los gobiernos locales en el sistema federal
  mexicano
• Principios y criterios para la división de
  responsabilidades
• Tipos de servicios prestados por cada esfera de
  gobierno
• Relaciones intergubernamentales y mecanismos de
  control del gasto por parte de los tres ámbitos
  de gobierno

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• Los gobiernos locales en el sistema federal
  mexicano

FEDERALISMO
El sistema de división de poderes en una
comunidad nacional o conjunto de comunidades
nacionales, de acuerdo con el cual los gobiernos
federal y estatales se encuentran cada uno,
dentro de un ámbito o esfera de acción,
coordinados e independientes.

• Autonomía
• Son autoridades finales y supremas en sus
  jurisdicciones
• Actúan directamente sobre el ciudadano
• Su poder deriva de la soberanía y no de otro
  ámbito de gobierno
• No pueden cambiar la relación constitucional
  unilateralmente

Federación Estados Municipios
Art. 40 y 41 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos
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ARTÍCULO 115 CONSTITUCIONAL
La base de la división territorial y de la
organización política y administrativa de los
Estados, es el Municipio Libre. El Municipio es
administrado por un Ayuntamiento de elección
popular directa y no existe ninguna autoridad
intermedia entre éste y el Gobierno del Estado.
Los presidentes municipales, regidores y
síndicos, serán electos popularmente por elección
directa. Asimismo, los municipios están
investidos de personalidad jurídica y manejan su
patrimonio conforme a la ley administran
libremente su hacienda y sus Ayuntamientos
aprueban los presupuestos de egresos con base en
sus ingresos disponibles.
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• Principios y criterios para la división de
  responsabilidades

La distribución de competencias entre ámbitos de
gobierno es regulada a través de la constitución
federal (fiscales, responsabilidades
administrativas y atribuciones y limitaciones).
PRINCIPIOS
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CRITERIOS
Funciones fiscales -
Descentralización del gasto Competencias fiscales
- Obligaciones a ejercer
I. Estabilización macroeconómica II.
Redistribución del ingreso III. Provisión de
bienes y servicios públicos
Gobierno Federal
Gobierno Estatal y Municipal
El traslado de atribuciones y responsabilidades
del gobierno central a los ámbitos subnacionales
observa como principio el criterio de beneficio,
el cual establece que la responsabilidad de gasto
debe encomendarse al nivel de gobierno que mejor
interprete al grupo de personas al que
fundamentalmente se ha querido beneficiar con el
gasto público.
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III. Provisión de bienes y servicios públicos
La asignación de responsabilidades en la
provisión de bienes y servicios considera dos
elementos fundamentales El tipo de bien del que
se trate en la asignación de competencias de gasto
Criterios
Bienes y servicios públicos nacionales
Administración y política centralizada. Descentra
lización de la administración y política por
razones de eficiencia de asignación y
administración. Administración descentralizada,
pero requiere cierto grado de coordinación
centralizada de la política.
Bienes y servicios públicos locales
Bienes y servicios públicos mixtos
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III. Provisión de bienes y servicios públicos
El componente de la competencia a asignar
(formulación de la política, financiación,
administración y ejecución y el Control y la
Fiscalización).
Los gastos a considerar como responsabilidades
del gobierno central son aquéllos que estén
orientados a uniformar en todo el país la calidad
y características del bien o servicio a proveer,
sin dejar de considerar que su provisión es
indivisible Se orientan sobre aquellos bienes
y servicios que benefician a una región
geográfica claramente delimitada o que requieren
de una variedad regional de un mismo bien o
servicio (lo anterior con el propósito de ampliar
el bienestar social).
Nacional
Local
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• Tipos de servicios prestados por cada esfera de
  gobierno

GOBIERNO FEDERAL
Legislativa. Impartición de Justicia.
Relaciones Exteriores. Defensa Nacional.
Seguridad Nacional. Procuración de Justicia.
Electoral. Derechos Humanos. Educación.
Regulación de las Relaciones Laborales. Salud
General. Seguridad Social.
Obligaciones a Ejercer
Funciones de Política Fiscal
Estabilización macroeconómica Redistribución del
ingreso Potestades Tributarias Ejercicio de
instrumentos fiscales
Fuentes de ingresos impositivas exclusivas de la
Federación

• Comercio Exterior
• Aprovechamiento y explotación de recursos
  naturales
• Instituciones de crédito y sociedades de seguros
• Servicios Públicos explotados por la federación
• Especiales
• Todos los demás impuestos cuyas fuentes no se
  encuentren reservadas en forma exclusiva a otra
  orden de gobierno

Prevención y Control de la Contaminación.
Planeación Económica Nacional. Creación de
Moneda y Regulación del Mercado Monetario.
Regulación de Mercados Financieros. Política
Cambiaria. Desarrollo Regional. Extracción y
Distribución de Petróleo e Hidrocarburos.
Generación y distribución de Energía Eléctrica.
Vías Generales de Comunicación. Infraestructura
Básica. Investigación Científica y Tecnológica.
Principales Ingresos Tributarios Impuesto Sobre
la Renta Impuesto al Valor Agregado Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios
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GOBIERNO ESTATAL
Funciones de Política Fiscal
Obligaciones a Ejercer
Legislativa. Impartición de Justicia.
Procuración de Justicia. Electoral. Derechos
Humanos. Seguridad Pública. Educación
Pública. Salud Estatal. Vivienda.
Asistencia Social. Seguridad Social.
Servicios Culturales, Recreación y Deporte.
Prevención y Control de la Contaminación. Vías
Estatales de Comunicación. Infraestructura
Carretera. Fomento Económico.
Potestades Tributarias Ejercicio de instrumentos
fiscales
Limitaciones expresas a los Estados

• Todos los demás impuestos cuyas fuentes no estén
  reservadas en forma exclusiva a la federación o
  al municipio
• Sobre la propiedad inmobiliaria

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GOBIERNO MUNICIPAL
Funciones de Política Fiscal
Obligaciones a Ejercer
Ejercicio de instrumentos fiscales
Seguridad Pública. Servicios Públicos
Urbanos. Asistencia Social. Seguridad
Social. Servicios Culturales, Recreación y
Deporte. Prevención y Control de la
Contaminación. Regulación Económica
Específica. Planeación del Desarrollo Urbano.
Transportes.
Contribuciones Expresas a los municipios

• Sobre la propiedad inmobiliaria

Principales Ingresos Tributarios Predial Traslado
de Dominio
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• Relaciones intergubernamentales y mecanismos de
  control
• del gasto por parte de los tres ámbitos de
  gobierno

Relaciones Intergubernamentales en materia fiscal
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Conjunto de componentes de orden jurídico,
institucional, administrativo y académico, a
través de los cuales la federación, estados y
municipios establecen alcances y limitaciones en
cuanto a la función pública tributaria y su
competencia.

• Gobiernos con autoridad tributaria independiente
• Atribuciones exclusivas de la Federación
• Limitaciones tributarias de los Estados
• Concurrencia tributaria
• Contribuciones expresas a los municipios
• La recaudación de las principales fuentes
  concurrentes la hace la Federación y luego
  participa de ésta a estados y municipios conforme
  a la Ley de Coordinación Fiscal (Aportaciones y
  Participaciones).

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Relaciones Intergubernamentales en materia de
gasto
Coordinación Gubernamental
La concurrencia en la distribución de
atribuciones en materia de gasto público, hace
necesaria la coordinación intergubernamental. Nor
mada a través del capítulo V de la Ley de
Coordinación Fiscal. Transferencias en materia
de gasto público que realiza el Gobierno Federal
a Entidades Federativas y Municipios y que están
condicionadas a su aplicación en un fin
especifico. Fondos de Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios, mismos
que corresponden con los procesos de
descentralización, que a su vez están regulados
en leyes sustantivas y formalizados a través de
convenios de colaboración entre el Gobierno
Federal, las Entidades Federativas y los
Municipios de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo 116 fracción VII de la Constitución.
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CONTROL DEL GASTO
Es la función que tiene por objeto vigilar y
verificar que el gasto público se ejerza
cumpliendo con las diferentes normas legales y
administrativas aplicables y se dirija hacia el
cumplimiento de los objetivos y metas
establecidos en el Plan de Desarrollo y en los
programas del gobierno.
Planeación, Programación, Presupuestación,
Control y Evaluación
Cuenta Pública
Contabilidad
Resultados de la gestión fiscal y financiera del
gobierno ingresos, el ejercicio del gasto
público, deuda pública, patrimonio e información
sobre la situación económica. Cómo se realizó
la gestión y si fueron o no alcanzados los
objetivos de la hacienda pública y del gobierno
para, en su caso, aplicar los procedimientos de
responsabilidades correspondientes.
Sistema contable apegado a normas estrictas, con
bases de operación, procedimientos y sistemas
preestablecidos.
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FISCALIZACIÓN
Proceso mediante el cual se lleva a cabo la
revisión, inspección y evaluación exhaustiva de
la gestión pública.
Fiscalización Externa (H. Poder Legislativo)
Fiscalización Interna (Poder Ejecutivo)

• Revisión de cuentas públicas
• Resultado de gestiones financieras
• Respeto a la normatividad financiera
• Ajuste a planes y programas
• Emisión de observaciones
• Emisión de recomendaciones
• Finca sanciones
• Convenios de Fiscalización

• Sistemas de control interno
• Métodos de control preventivo
• Lineamientos de contención del gasto
• Emisión de normatividad interna
• Emisión de observaciones
• Emisión de recomendaciones
• Emisión de sanciones