Diapositiva 1

1
TRANSFERENCIAS EN INGRESO Y GASTO EN
MÉXICO JUAN DIEGO OMAR MARTÍNEZ 21 DE
NOVIEMBRE DE 2006
2
Panorama General de los Ingresos en los
municipios de México
Yuanes por Habitante

• Dependencia excesiva de los municipios de las
  transferencias enIngreso, llamadas
  participaciones (revenue sharing), y Gasto,
  llamadas aportaciones (labeled funds)

3
Fuentes de las transferencias

• Las transferencias tanto en Ingreso ( revenue
  sharing ) como en Gasto (labeled funds) son
  repartidas a los 2 restantes órdenes de gobierno
  a partir del pacto fiscal existente
• Transferencias en Ingreso (revenue sharing )
• Las transferencias en Ingreso (revenue sharing)
  se denominan participaciones y son producto del
  arreglo fiscal entre los tres órdenes de
  gobierno Federación, Estados y municipios a
  este arreglo se le conoce como Sistema Nacional
  de Coordinación Fiscal
• El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal se
  conforma para compensar a las entidades
  federativas y a los municipios por el sacrificio
  fiscal de obtener ciertos ingresos a que
  constitucionalmente tienen derecho y cederlos
  para su cobro al nivel federal (nacional)

4
Fuentes de las transferencias

• El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF)
  se constituye primordialmente por la armonización
  tributaria entre las tres instancias
  gubernamentales (Federación, Estados y
  Municipios).
• El Sistema de Participaciones, es indispensable
  para lograr, una coordinación adecuada de los
  sistemas fiscales entre los diferentes órdenes de
  gobierno.

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Conceptos de transferencias en ingreso en México

• Los más importantes son
• Fondo General de Participaciones
• Fondo de Fomento Municipal
• Participaciones directas de algunos impuestos
  federales, que surgen del arreglo fiscal entre
  órdenes de gobierno
• Participaciones por la extracción del Petróleo
• Reservas de Compensación y Contingencia

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Fuentes de las transferencias -Gasto (labeled
funds)-

• Son transferencias condicionadas para rubros
  específicos de gasto dentro de las entidades
  federativas y municipios del país
• Nacen en 1998 con la finalidad de profundizar el
  proceso de descentralización de recursos del
  nivel nacional para los niveles estatales y
  municipales
• Son la principal fuente de ingresos de estados y
  municipios
• Los recursos tienen una aplicación etiquetada, lo
  que limita a los gobiernos estatales y
  municipales en la aplicación de los mismos.
• Las decisiones, en gran medida, se continúan
  tomando a nivel central

7
DIFERENCIAS ENTRE LAS PARTICIPACIONES Y LAS
APORTACIONES

• Participaciones (revenue sharing)

Aportaciones (labeled funds)

• Porcentaje de la recaudación federal participable
  (RFP).
• Gasto libre.
• Se rinde cuenta al Congreso Local.
• Pueden aplicarse como garantía crediticia.
• Obliga a los Estados a otorgar como mínimo el 20
  a los municipios y el 100 del Fondo de Fomento
  Municipal.

• Se establecen en el Presupuesto de Egresos de la
  Federación.
• Tienen un destino específico.
• Intervienen autoridades federales.
• No pueden ser aplicados como garantía.
• Se establecen específicamente los montos y
  cantidades que corresponden a los municipios.

8
La Recaudación Federal Participable y la
Distribución de Participaciones y Aportaciones

• Es la bolsa general de recursos que sirve de base
  para el cálculo de las transferencias en ingreso,
  denominadas participaciones, hacia estados y
  municipios y como referencia no obligatoria para
  las transferencias en gasto

• Respecto a las transferencias en gasto, sirve de
  referencia para el cálculo de 3 de los 7 Fondos
  que conforman los Fondos de Aportaciones, estos
  son
• Aportaciones Múltiples (FAM),
• Aportaciones para la Infraestructura Social
  (FAIS) y
• Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y
  de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
  Federal (FORTAMUNDF)

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Conceptos Generales para el cálculo de la
Recaudación Federal Participable

• Todos los Ingresos Tributarios
• Derechos
• Extracción de petróleo (excepto el
  extraordinario)
• Minería
• Actualizaciones y Recargos

A. RFP Bruta

• Devoluciones
• Compensaciones
• Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos
• Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
• 8 Tabacos Labrados
• 20 Bebidas Alcohólicas
• 20 Cerveza
• - Derecho Adicional por Extracción de Petróleo
• Incentivos Económicos
• 6 Loterías

B. Deducir a la RFP Bruta
C. RFP Neta (A-B)

• Base de cálculo de las participaciones (Ramo 28)

10

• Recaudación Federal Participable, Ajustes de las
  Participaciones y el Fondo General de
  Participaciones
• Las participaciones y los incentivos se pagan
  mensualmente en forma provisional con la RFP
  calculada con la información del mes inmediato
  anterior
• Cada cuatro meses la Federación realiza ajustes a
  las participaciones pagadas efectuando el cálculo
  sobre la recaudación obtenida en ese periodo
• El Fondo General de Participaciones (FGP) se
  compone aproximadamente con el 22 de la
  Recaudación Federal Participable y se transfiere
  a las entidades federativas bajo 3 criterios

11
Criterios de Distribución del Fondo General de
Participaciones (FGP)
1.- 45.17, en proporción directa a la población
de cada Estado.
Variables
CP

Coeficiente de Participación
Pob

Población
i
Pob
i
TPob

Suma de la población total
CP

TPob
t
i

Cada Entidad Federativa
t

Año en que se hace el cálculo
12
Criterios de Distribución del Fondo General de
Participaciones (FGP)

• 2.- 45.17, en proporción a la recaudación en
  cada Estado de los Impuestos Asignables, según la
  siguiente fórmula.
• La finalidad de este criterio es el propiciar el
  aumento de la recaudación a través de un premio o
  castigo por la diferencia de un año a otro en la
  recaudación obtenida de los denominados impuestos
  asignables (Sobre Automóviles Nuevos, sobre
  Tenencia y uso de Vehículos y Especiales sobre
  producción y servicios (Tabacos, Bebidas
  Alcohólicas y Cerveza)

CP it
Coeficiente de participación de la entidad i en
el año para el que se efectúa el cálculo.
Impuestos asignables de la entidad i en el año
inmediato anterior a aquél para el cual se
efectúa el cálculo Impuestos asignables de la
entidad i en el segundo año inmediato anterior a
aquél para el cual se efectúa el cálculo
B i

CP it
IA it-1
TB
IA it-2
)
(
)
(
CP it-1
IA it-1
B i

IA it-2
13
Criterios de Distribución del Fondo General de
Participaciones (FGP)
3.- 9.66, en proporción inversa las
participaciones por habitante en cada estado,
según la siguiente fórmula
Variables
CP Coeficiente de participación que recibe el
Estado, en proporción inversa. Pob Población de
la Entidad Federativa A Lo que recibe la
entidad en proporción directa al número de
habitantes (fracción I) B El resultado de la
recaudación de los Impuestos Asignables (fracción
II) i Cada Entidad Federativa
C i

CP it
TC
A B
Ci

Pobi
14
La Federación en 2006, repartirá por concepto del
Fondo General de Participaciones
177,195,769,470.35 de yuanes que significan
1,720 Yuanes por habitante
15
Los restantes 19 Estados transfieren a sus
municipios por concepto de participaciones el
mínimo exigido por la Ley (20)
Zacatecas, el 22
Hidalgo, el 25
Queretaro, el 22.5
Morelos, el 25
Tabasco, el 22
Baja California Sur, el 22
Campeche el 24
Aguascalientes 22
Jalisco, el 22
Nayarit, el 22
Colima, el 22
Oaxaca, el 21
Fuente INDETEC
16
Los Estados tendrán que repartir, cuando menos el
20 a sus municipios, por lo que estos últimos
recibirán en 2006 (en conjunto)
30,274,608,440.25 de Yuanes que significan
293.8 Yuanes por habitante
17
EL FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL
El 100 le corresponde a los Municipios

• Se compone con el 1 de la Recaudación Federal
  Participable (RFP), y depende de la recaudación
  del Impuesto Predial y de los Derechos de Agua
• La fórmula de distribución de estos recursos
  premia o castiga la diferencia entre la
  recaudación de dos años anteriores respecto al
  anterior

18
FÓRMULA PARA LA DISTRIBUCIÓN DEL FONDO DE FOMENTO
MUNICIPAL
SIGLAS
IPDA Recaudación local del Impuesto Predial y
de los Derechos de Agua t-1 Un año inmediato
anterior, al que se hace el cálculo t-2 Dos
años inmediatos anteriores, al que se hace el
cálculo
A i

CE it
TA
(
)
(
)
CE it-1
IPDA it-1
A

IPDA it-2
19

La Federación en 2006 repartirá por concepto del
Fondo de Fomento Municipal
8,409,141,074.57 de Yuanes que significan 81.61
Yuanes por habitante
20
La Federación en 2006 repartirá1 por
participaciones directas(Yuanes)
MUNICIPIOS2 (en su conjunto)
ESTADOS
ISTUV 9,555,955,636 1,911,192,582 ISAN 3,292,5
90,648 658,515,220 IEPS 3,319,424,434
663,883,432 Bebidas Alcohólicas 702,326,522
140,468,214 Cerveza y Refrescos 1,803,566,478
360,710,386 Tabaco Labrados 813,531,434 162,704,8
32
1/ Cifras de acuerdo al INPC-base 2002 (junio del
2006) 2/ Los Estados deben repartir cuando menos
el 20,
21
Transferencias a Municipios como porcentaje de la
RFP, 2005
22
INCENTIVOS DE LA COLABORACION ADMINISTRATIVA PARA
LOS MUNICIPIOS
23
PARTICIPACIONES QUE LES CORRESPONDEN A TODOS LOS
MUNICIPIOS

• Cuando menos un 20 de las participaciones que le
  corresponden al Estado del FGP
• El 100 del FFM
• Cuando menos el 20 de lo que le corresponda al
  Estado por ISTUV, ISAN y IEPS.
• 90 de las multas federales no fiscales que
  recauden los municipios
• El 80 por la inscripción al RFC de los Pequeños
  Contribuyentes (Excepciones)
• Cuando menos el 20 de lo que perciba el estado
  por la verificación de mercancía extranjera
  (anexos 8 y 14 CCA)

24
Participaciones e Incentivos Económicos
distribuidos a los Municipios, 2005
25
COORDINACION LOCAL
26
FUNCIONES OPERATIVAS, OBJETO DE LOS CONVENIOS DE
COLABORACIÓN ENTRE EL ESTADO Y LOS MUNICIPIOS
Entre otras

• Registro de Contribuyentes
• Recaudación, Notificación y Cobranza
• Informática
• Asistencia al Contribuyente
• Consultas y Autorizaciones
• Comprobación de cumplimiento de las disposiciones
  fiscales
• Determinación de impuestos y de sus accesorios
• Imposición y condonación de multas
• Recursos administrativos e intervención en
  juicios.

27
LEYES DE COORDINACIÓN FISCAL

• Documento que establece
• Los Criterios de Distribución de las
  participaciones federales de un estado al
  Municipio
• Bases para la celebración de Convenios de
  Colaboración Administrativa
• Creación de Órganos del Sistema Estatal de
  Coordinación

28
DISTRIBUCION DE LAS PARTICIPACIONES EN DISTINTOS
FONDOS
Ags., Camp., Hgo., Jal., Mich., Mor., Qro.,
Q. Roo, Sin., Tab., Tlax., Yuc. y Zac.
UNA SOLA BOLSA
13 Estados
/ Pareciera que el Fondo de Fomento Municipal se
distribuye dos veces
29
DISTRIBUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES EN INGRESOS
PARA LOS MUNICIPIOS EN DISTINTOS FONDOS

• Fondo de Fomento Municipal individual
• Los Impuestos Federales individualmente.
• Combinación de fondos
• FGP, ISTUV, ISAN y IEPS
• FGP, IEPS y FFM
• FGP y IEPS
• FFM y Part. Etales
• FGP, ISAN y IEPS
• FGP, ISAN e ISTUV
• FFM, IEPS y Part. Etales.
• FGP, ISAN y FFM
• FGP, FFM, ISAN y IEPS
• ISAN y IEPS
• FGP y FFM

30
VARIABLES EN LOS CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN

• Población,
• Recaudación,
• Indice de Marginalidad,
• Asignables Federales,
• Partes Iguales,
• Participaciones anteriores,
• Número de comunidades y delegaciones,
• Inversa de la población y recaudación,
• Extensión territorial,
• Etc.

31
(No Transcript)
32
VARIABLES EN LOS CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
33
TRANSFERENCIAS EN GASTO, DENOMINADAS FONDOS DE
APORTACIONES FEDERALES MUNICIPALES (LABELED FUNDS)
34
Los Fondos de Aportaciones Federales son recursos
condicionados que el Gobierno de la Federación
transfiere a los Estados y Municipios para su
ejercicio, dentro de una nueva conformación de
atribuciones de gasto entre los tres ámbitos de
gobierno.
35
La importancia que estos fondos tiene para las
Entidades radica, tanto en su monto (40 de sus
presupuestos aproximadamente) así como, en el
destino hacia el cual va dirigido el ejercicio de
estos recursos cubrir las necesidades básicas de
la población.
36
INTEGRACION DE LOS FONDOS DE APORTACIONES
(CLASIFICADO DENTRO DEL PRESUPUESTO COMO RAMO 33)
RAMO 11 Educación
RAMO 12 Salud
RAMO 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipales
RAMO 23 Previsiones salariales y económicas
RAMO 4 Gobernación
RAMO 25 Previsiones y aportaciones para los
sistemas de educación básica y normal
RAMO 26 Desarrollo social y productivo en
regiones de pobreza
37
 Fondos de Aportaciones Federales Contemplados en
el Ramo 33 del Presupuesto de Egresos de la
Federación 2006
N
Fondo Original
Fondo Derivado
I
Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal (FAEB)
II
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
(FASS)
III
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social (FAIS)
1. Fondo para la Infraestructura Social Estatal
(Fise)
2. Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(Fasm)
IV
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de
los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
 
V
Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)
1. Asistencia Social
2. Infraestructura Educativa Básica (IEB)
3. Infraestructura Educativa Superior (IES)
VI
Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de Adultos (FAETA)
1. Educación Tecnológica
2. Educación de Adultos
VII
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
de los Estados y del Distrito Federal (FASP)
38
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES

• PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
• PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE
  LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO
  FEDERAL

• Para la Educación Básica y Normal.
• Para los Servicios de Salud
• De Aportaciones Múltiples
• Para la Educación Tecnológica y de Adultos
• Para la Seguridad Pública de los Estados y el
  Distrito Federal
• Para la Infraestructura Social
• Para el Fortalecimiento de los Municipios y de
  las Demarcaciones Territoriales del Distrito
  Federal.

39
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FAISM)
40
D E S T I N O
Destinado a exclusivamente al financiamiento de
obras, acciones sociales básicas y a inversiones
que beneficien directamente a sectores de la
población que se encuentre en condiciones de
rezago social y pobreza extrema, en los
siguientes rubros.

• Agua potable.
• Alcantarillado.
• Drenaje y letrinas.
• Urbanización municipal.
• Electricidad rural y de colonias pobres.
• Infraestructura básica de salud.
• Infraestructura básica educativa.
• Mejoramiento de la vivienda.
• Caminos rurales.
• Infraestructura productiva rural.

41
D E S T I N O
... Adicionalmente
Los Municipios pueden disponer
Para la realización de un Programa de Desarrollo
Institucional
Hasta un 2 del total de recursos del FAISM
Hasta un 3 del total de recursos del FAISM
Para ser aplicados como gastos indirectos a las
obras señaladas
42
CRITERIOS PARA SU DISTRIBUCIÓN

• POBREZA EXTREMA
• Necesidades Básicas
• Ingreso per cápita
• Nivel educativo promedio por hogar
• Disponibilidad de espacio de la vivienda
• Disponibilidad de drenaje
• Disponibilidad de electricidad-combustible para
  cocinar

Mediante fórmulas, establecidas en la Ley de
Coordinación Fiscal (art. 34 de la LCF)
43
B A S E
2.5 de la Recaudación Federal Participable
2.197 para los Municipios (solo para efectos de
referencia)
44
OBLIGACIONES DE LOS MUNICIPIOS
Procurar que las obras, sean compatibles con la
preservación y protección del medio ambiente y
que impulsen el desarrollo sustentable
Proporcionar a la SEDESOL, por conducto de los
estados, toda la información que ésta les requiera
Dar a conocer a sus habitantes, los montos que
reciban, las obras y acciones a realizarse, su
costo, su ubicación, metas y beneficiarios
Promover la participación de la comunidad en su
destino, aplicación y vigilancia, así como en la
programación ejecución, control, seguimiento y
evaluación.
Informar a sus habitantes, sobre los resultados
alcanzados, al término de cada ejercicio
45
La Federación en 2006 repartirá a los Municipios
por concepto del Fondo de Aportaciones Federales
para la Infraestructura Social Municipal
18,208,732,725.59 de Yuanes que significan
176.8 Yuanes por habitante
46
PROCEDIMIENTO DE RADICACION
SHCP
SEDESOL
ESTADOS
MUNICIPIOS
47
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUNDF)
48
D E S T I N O
Se destinará exclusivamente a la satisfacción de
sus requerimientos, dando prioridad al
cumplimiento de sus obligaciones financieras y a
la atención de las necesidades directamente
vinculadas a la seguridad pública de sus
habitantes. (Art. 37 de la LCF)
49
CRITERIOS PARA SU DISTRIBUCIÓN
EN PROPORCION DIRECTA AL NUMERO DE HABITANTES CON
QUE CUENTE CADA ENTIDAD FEDERATIVA DE ACUERDO CON
LA INFORMACION ESTADISTICA MAS RECIENTE QUE AL
EFECTO EMITA EL INSTITUTO NACIONAL DE
ESTADISTICA, GEOGRAFIA E INFORMATICA
50
B A S E
2.5623 de la Recaudación Federal Participable
2.35 para los Municipios (solo para efectos de
referencia)
51
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
2.35 en proporción
directa al número de habitantes
Municipios
Demarcaciones Territoriales
0.2123
25 Población Flotante
75 Población Residente
52
FORTAMUNDF (Cantidades expresadas en yuanes)
Asig.FORTAMUNDF 2006
21,236,338,581
R.F.P. 2006
828,799,850,960
19,476,796,497
Estados 2.35 R.F.P.
DF. 0.2123 de la R.F.P.
1,759,542,083
Pob. Total sin el DF. (2005e)
96945,146
Asig. Per cápita Estados
200.9
Pob.Total del DF. No incluye AC(2005e)
8664,960
Asig. Per cápita DF.
203.06
Fuentes Ley de Ingresos de la Federación para
2006, acuerdo para la distribución del ramo 33
del Presupuesto de Egresos de la Federación 2006
publicados en el DOF e/ Estimación 2005, tomada
de los Indicadores Estratégicos de Ocupación y
Empleo, de la Encuesta Nacional en el tercer
trimestre de 2005, INEGI. Noviembre 2005,
publicados en el DOF
53
O B L I G A C I O N E S
LOS MUNICIPIOS
Dar a conocer a sus habitantes, los montos que
reciban, las obras y acciones a realizarse, su
costo, su ubicación, metas y beneficiarios
Informar a sus habitantes, sobre los resultados
alcanzados, al término de cada ejercicio
54
La Federación en 2006 repartirá a los Municipios
por concepto del Fondo de Aportaciones Federales
para el Fortalecimiento Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales
21,236,338,581 de Yuanes que significan 206.1
Yuanes por habitante
55
PROCEDIMIENTO DE RADICACION

• ESTADOS

SHCP
MUNICIPIOS
56

• Gracias por su atención
• Juan Diego Omar Martínez Delgado (INDETEC)
• jmartinezd_at_indetec.gob.mx