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Taller de Tramites y Permisos Octubre 9/2012
Temario I.- Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. II.- Servicio de Administración Tributaria. III.- Sistema Aduanero Mexicano. IV.- Aduanas México. V.- El Agente Aduanal.
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I.- Secretaria de Hacienda y Crédito Publico
a) Misión y Visión b) Funciones c) Organigrama d) Órganos dependientes, descentralizados y Entidades
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a)- SHCP Misión y Visión
Misión Proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingreso y deuda pública, así como de estadísticas, geografía e información, con el propósito de consolidar un país con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de las mexicanas y los mexicanos. Visión Ser una Institución vanguardista, eficiente y altamente productiva en el manejo y la Administración de las finanzas públicas, que participe en la construcción de un país sólido donde cada familia mexicana logre una mejor calidad de vida.
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b) Funciones
Proyectar y calcular los ingresos de la Federación, del Distrito federal y de las entidades paraestatales. Manejar la deuda pública de la Federación. Realizar o autorizar todas las operaciones de crédito público. Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario. Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales. Organizar y dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera. Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal.
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c) Organigrama
Para llevar a cabo dichas funciones la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cuenta con las siguientes unidades Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público. Subsecretaría de Ingresos. Subsecretaría de Egresos. Procuraduría Fiscal de la Federación. Tesorería de la Federación.
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d) Órganos dependientes, descentralizados y Entidades
Comisión Nacional Bancaria y de Valores Comisión Nacional de Seguros y Finanzas Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro Servicio de Administración Tributaria Agroasemex S.A. Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Financiera Rural Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía de Créditos Agropecuarios Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros S.N.C Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas
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II SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

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SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
a).- QUE ES EL S.A.T. b).- MISION Y VISON c).- ANTECEDENTES d).- ESTRUCTURA ORGANICA e).- FACULTADES f).- PLAN ESTRATEGICO 2012-2013
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a).- QUE ES EL S.A.T.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria .
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b).- MISION Y VISION
 misión  Administrar los procesos de recaudación de las contribuciones federales, y de entrada / salida de mercancías del territorio nacional, controlando el riesgo y promoviendo el cumplimiento correcto y voluntario de las obligaciones fiscales.  visión Duplicar la eficiencia recaudatoria, con una excelente percepción del ciudadano .
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c).- ANTECEDENTES
El 1 de julio de 1997 entró en funciones el Servicio de Administración Tributaria y su Reglamento Interior se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de 1997. Sustituyó en sus funciones a la Subsecretaría de Ingresos, de la cual se eliminaron la Dirección General Política de Ingresos la Administración General de Información, Desarrollo y Evaluación y la Coordinación General de Administración.
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d).- ESTRUCTURA ORGANICA
Presidencia del SAT Unidad de Comunicación Social Secretariado Técnico de la Comisión del Servicio Fiscal de Carrera Dirección General de Interventoría Dirección General de Planeación Tributaria Dirección General de Asuntos Fiscales Internacionales Dirección General de Coordinación con Entidades Federativas Dirección General de Tecnologías de la Información Administración General de Recaudación Administración General de Auditoría Fiscal Federal Administración General Jurídica de Ingresos Administración General de Aduanas Coordinación General de Recursos
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d).- ESTRUCTURA ORGANICA
También las administraciones regionales y locales dependientes de las administraciones generales de Recaudación Auditoría Fiscal Federal Jurídica de Ingresos Aduanas
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e).- FACULTADES
I. Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable II. Dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la U A I F y A III. Representar el interés de la Federación en controversias fiscales Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, ejercer las facultades de comprobación previstas en dichas disposiciones VIII. Participar en la negociación de los tratados internacionales que lleve a cabo el Ejecutivo Federal en las materias fiscal y aduanera, así como celebrar acuerdos interinstitucionales en el ámbito de su competencia - Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y mantener actualizado el registro respectivo XII. (RE) Allegarse la información necesaria para determinar el origen de los ingresos de los contribuyentes y, en su caso, el cumplimiento correcto de sus obligaciones fiscales. XIII. (RE) Proponer, para aprobación superior, la política de administración tributaria y aduanera, y ejecutar las acciones para su aplicación.
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f).- Plan Estratégico 2007-2012
El Servicio de Administración Tributaria presenta su Plan estratégico 2007-2012, en donde se plasman los retos e iniciativas que la organización enfrenta para los próximos años. Los objetivos de este plan estratégico son Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario Combatir la evasión, el contrabando y la informalidad Incrementar la eficiencia de la administración tributaria Contar con una organización integrada, que sea reconocida por su capacidad, ética y compromiso.
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III. SISTEMA ADUANERO MEXICANO
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Componentes del Sistema Aduanero Mexicano
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1. Derecho Positivo
CPEUM
TLCs
Operación
Fiscal
Fomento

• CFF
• Reglamento
• Reglas
• TIGIE
• Tarifa
• Reglas
• Demás Leyes
• IVA
• ISAN
• IEPS

• Ley Com. Ext.
• Reglamento
• Reglas
• Acuerdos
• R/RNA
• NOMs
• Decretos
• Prosec
• Immex
• Ecex
• Altex

• Ley Aduanera
• Reglamento
• Reglas
• Anexos

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2. Normas Formales y Sustantivas
Formales

• Pedimento
• Despacho aduanal
• Padrones de importadores y exportadores
• Facultades de revisión y comprobación
• Reconocimientos, laboratorio y glosa
• Verificación en transporte
• Comprobación
• Visitas domiciliarias
• Compulsa a terceros Nacional y Valunet

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2. Normas Formales y Sustantivas
Sustantivas

• Impuestos
• Tasa general y de remedio
• Tasa preferencial por origen
• Tasa preferencial a la industria
• PROSEC
• Tasa preferencial por destino
• Franja y región Fronteriza
• Tasa simplificada
• Pasajero
• Mensajería

• Demás contribuciones
• IVA
• ISAN
• IEPS
• DTA
• Regulaciones no arancelarias
• Permisos
• Cupos
• Avisos
• Restricciones no arancelarias
• Autorizaciones, licencias y registros
• Cuotas compensatorias

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3. Automatización y Sistematización
Automatización
Otras dependencias
AGA
SAT (People Soft)
Sistema Automatizado Aduanero Integral

• Información
• Transportistas
• Almacenes
• Pedimento

Particulares
Agentes Aduanales
Consulta
Otros

• Validación
• Revisión
• Catalógica
• Sintáctica

• Autorizaciones
• Subsistemas
• Control
• Prohibiciones

• Registro
• Estadísticas
• Histórico
• Administración del riesgo

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3. Automatización y Sistematización
Despacho

• PROCEDIMIENTO U.S.A.
• Llegada
• Revisión
• Almacenaje
• Documentación U.S.A.
• CUMPLIMIENTO DE REGULACIONES Y PERMISOS.
• Procedimientos MEXICO
• Reconocimiento previo, clasificación, requisitos.
• Pedimento
• Documentación
• TRANSMISION POR VENTANILLA UNICA DE COVE
• Prevalidación
• Validación SAAI
• PAGO
• Introducción al recinto fiscal Semáforo
  fiscal parametrizado
• Fiscalización

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4. Corresponsabilidad de Actores
Función de la Aduana

• Recaudación
• Impuestos exteriores, interiores y ulteriores
• Tasas del impuesto
• Protección y seguridad
• Restricciones y regulaciones no arancelarias
• Propiedad intelectual
• Terrorismo y lavado de dinero
• Fomento
• Procedimientos aduanales
• Decretos programas de fomento
• Acuerdos de facilitación fiscal o aduanera
• Información
• Pedimentos
• Glosa
• Requerimientos
• Auditorias

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ADUANAS

• Que es la Aduana
• Misión y Visión
• Como Opera
• Función
• Objetivos
• Organigrama

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• Que es la Administración General de Aduanas
• Es una entidad del SAT cuya principal función es
• fiscalizar, vigilar y controlar la entrada y
  salida de mercancías, así como los medios en que
  son transportadas
• Asegurar el cumplimiento de disposiciones que en
  materia de comercio exterior haya expedido la
  SHCP, y otras dependencias con facultades para
  ello.
• Ayudar a garantizar la seguridad nacional
• Proteger la economía del país, la salud pública y
  el medio ambiente, impidiendo el flujo de
  mercancías peligrosas o ilegales hacia nuestro
  territorio.

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Misión y Visión

• MisiónContribuir al crecimiento, prosperidad y
  competitividad del país, mediante una operación
  aduanera eficiente, transparente y predecible,
  que facilite el movimiento de pasajeros y
  mercancías, que inhiba los comportamientos
  ilícitos de empresas, personas y funcionarios y
  que fortalezca la seguridad nacional
  .
• VisiónSer una aduana reconocida por el
  profesionalismo e integridad de sus funcionarios
  y por operar con niveles de eficiencia,
  transparencia y control comparables con las
  mejores aduanas del mundo.

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Como Opera

• -Las aduanas son oficinas públicas
  administrativas establecidas en las fronteras,
  litorales y ciudades importantes del país, con
  facultades para fiscalizar, vigilar y controlar
  la entrada y salida de mercancías, así como los
  medios en que éstas son transportadas.-Hacer
  cumplir las leyes aplicables, como las de
  seguridad nacional, economía, salubridad,
  comunicaciones, migratorias, fitosanitarias,
  etc.-Recaudar impuestos, aprovechamientos y
  demás derechos en materia de comercio exterior.

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Como Opera

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Función

• Aplicar la legislación que regula el despacho
  aduanero.
• Los sistemas, métodos y procedimientos a que
  deben sujetarse las aduanas.
• Dar cumplimiento a los acuerdos y convenios que
  se celebren en materia aduanera
• Ordenar y practicar la verificación de mercancías
  de comercio exterior en transporte la
  verificación en tránsito de vehículos de
  procedencia extranjera
• Determinar los impuestos al comercio exterior y
  otras contribuciones de conformidad con lo
  establecido en la Ley.
• Establecer el valor en aduana, la naturaleza,
  estado, origen y demás características de las
  mercancías, determinando su clasificación
  arancelaria.

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Objetivos

• Modernizar el sistema aduanero .
  Integrar procesos que permitan fortalecer el
  servicio, con infraestructura para mejorar las
  instalaciones y la introducción de tecnología
  para competir a nivel mundial.
• Combatir el contrabando
  . Mediante la óptima detección y solución de
  irregularidades, al aplicar controles más
  estrictos en el sistema aduanero, apoyados con la
  colaboración nacional e internacional.
• Transparentar y mejorar la imagen del servicio
  aduaneroCon la continua profesionalización del
  personal y la difusión de procesos para ofrecer
  al usuario un servicio íntegro.

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Organigrama

• - Administración Central de Operación Aduanera.
• Administración Central de Normatividad Aduanera.
• Administración Central de Investigación
  Aduanera.
• Administración Central de Asuntos Aduaneros
  Internacionales
• Administración Central Planeación y Coordinación
  Estratégica Aduanera.
• Administración Central de Equipamiento e
  Infraestructura Aduanera

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4. Corresponsabilidad de Actores

• Autoridad aduanera
• Operación
• Recaudación RISAT
• Fiscalización
• Agentes y apoderados aduanales
• Excepción despacho simplificado
• Pasajeros
• Mensajería
• Pequeña importación
• Agentes logísticos (económicos)
• Transportistas
• Recintos fiscalizados
• Carga y descarga
• Almacenes generales de depósito
• Contribuyente
• Declarante
• Responsable directo

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5. Inhibición del Fraude Aduanero vía sanciones

• Evasión fiscal
• Fraude Elusión de R/RNA
• Utilización documentación falsa
• Infracciones Sanción
• Pecuniaria
• Restricción de operación
• Delitos Sanción Privación de la libertad

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6. Elementos Claves en Términos Científicos
A. Declaración Precisa del Embarque
B. Regímenes Aduaneros
C. Valoración Aduanera
D. Clasificación Arancelarias
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6. Elementos Claves en Términos Científicos
A. Declaración Precisa del Embarque

• Descripción, naturaleza, estado del bien
• Contribuyente y sus generales
• Origen, procedencia y destino del bien
• Base gravable, tasa y contribuciones
• Identificación del bien

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6. Elementos Claves en Términos Científicos
B. Regímenes Aduaneros

• Los regímenes aduaneros dependen del destino de
  los bienes, sin importar la relación jurídica de
  estos con los contribuyentes y atenúan las
  obligaciones aduanales.

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B. Regímenes Aduaneros

• Definitivos de importación y exportación (96,102)
• Temporales de importación y exportación (104,113)
• (106) retorno en su mismo estado
• (108) Operación de la empresa IMMEX
• Deposito fiscal (119)
• Tránsito de mercancías Interno e Internacional
  (124)
• Elaboración, transformación y reparación en
  recintos fiscalizados (135)
• Recinto Fiscalizado Estratégico (135 A)

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6. Elementos Claves en Términos Científicos
C. Valoración Aduanera
Importación Valor en Aduanas
Exportación Valor Comercial
Método de transacción
Método alternos

• No compraventa
• Compraventa afectada
• Comercialmente
• Vinculación

• Compraventa NO afectada y conocida

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C. Valoración de mercancías

• Importación Valor en Aduanas
• Valor de transacción
• Valor de transacción de mercancías idénticas
• Valor de transacción de mercancías similares
• Precio unitario de venta
• Valor reconstruido
• Los métodos anteriores aplicados con mayor
  flexibilidad
• Exportación Valor comercial
• Valor de los bienes en el punto de exportación,
  sin inclusión de fletes y seguros internacionales

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6. Elementos Claves en Términos Científicos

• Determina al bien en términos de un código de 6
  dígitos a nivel mundial
• 198 países (OMA)
• Identifica las regulaciones y restricciones
  arancelarias y no arancelarias, y otras
  prohibiciones
• Se trata de un sistema (agrupación coherente de
  elementos) que consta de
• Fracción Arancelaria (tarifa)
• Reglas Generales y Complementarias
• Notas Legales y Explicativas

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D. Clasificación Arancelaria (SACDM)
I Sección
Capítulo 01
Partida 01
Subpartida 01
01 Fracción
Existen 21 secciones 1

• Existen 12,000

5300 partidas

• Utilización para cada país

• Su aplicación determina- Arancel

Existen 97 capítulos 2

• Y determina la formación de estadísticas

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D. Clasificación Arancelaria (SACDM)
Por ejemplo, para leer la fracción arancelaria
del producto 01011001 Se puede saber que éste
pertenece ? al capítulo 01, animales vivos ? a
la partida 0101, Caballos, asnos, mulos y
burdéganos vivos ? a la subpartida 010110,
reproductores de raza pura, ? y a la fracción
01011001, caballos.
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EL AGENTE ADUANAL

• a) Que es el Agente Aduanal
• b) Requisitos para obtener la Patente de Agente
  Aduanal
• c) Responsabilidad del Agente Aduanal
• d) Responsabilidad Solidaria del Agente Aduanal
• e) Obligaciones
• g) Causas de Suspensión de la Patente
• h) Causas de Cancelación de la Patente

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EL AGENTE ADUANAL

• A.A. Sergio Alfonso Muñoz Hernández
• Patente Local desde 1991.
• Patente Nacional desde 1992.
• Despacho y Bodegas en las Aduanas de
• Tijuana
• Tecate
• Ensenada
• La Paz
• Colombia NL
• Nuevo Laredo, Tamaulipas
• Manzanillo, Colima
• Cd. Hidalgo, Chiapas
• Pantaco, Edo. México
• Querétaro
• León

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• A.A. Sergio Alfonso Muñoz Hernández
• Clientes Principales

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a) EL AGENTE ADUANAL
El agente aduanal es una persona física a quien
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
autoriza mediante una patente, para promover por
cuenta ajena el despacho de las mercancías, en
los diferentes regímenes aduaneros previstos en
la Ley Aduanera de quien contrate sus
servicios.Los interesados en obtener una
patente de agente aduanal deberán cumplir con los
requisitos señalados en el artículo 159 de la Ley
Aduanera, para ello, es necesario que esperen a
que se publique una Convocatoria en el DOF, y una
vez que se cumple con dichos requisitos, la SHCP
le otorga la patente de agente aduanal, mediante
la emisión del acuerdo. Cabe señalar que no
existe fecha o periodo determinado para la
publicación de una convocatoria, así como tampoco
el número de convocatorias que se deben publicar
por año la última fue publicada el 25 de marzo
de 1998.
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b) Requisitos para obtener la patente
Ser mexicano por nacimiento en pleno ejercicio de
sus derechos No haber sido condenado por
sentencia ejecutoriada por delito doloso y en el
caso de haber sido agente o apoderado aduanal, su
patente o autorización no hubieran sido
canceladas Gozar de buena reputación
personal No ser servidor público, excepto
tratándose de cargos de elección popular, ni
militar activo. No tener parentesco por
consanguinidad en línea recta sin limitación de
grado y colateral hasta el cuarto grado, ni por
afinidad, con el administrador de la aduana de
adscripción . Tener título profesional o su
equivalente en los términos de la ley de la
materia. Tener experiencia en materia aduanera,
mayor de tres años. Exhibir constancia de su
inscripción en el Registro Federal de
Contribuyentes Aprobar el examen de
conocimientos y un examen psicotécnico
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c) Responsabilidad
El agente aduanal es responsable de los
siguientes conceptosVeracidad y exactitud de
los datos e información suministrados Determinaci
ón del régimen aduanero de las mercancías y de su
correcta clasificación arancelaria
.Del cumplimiento de las demás obligaciones que
en materia de regulaciones y restricciones no
arancelarias rijan para dichas mercancías, de
conformidad con lo previsto por la Ley Aduanera y
por las demás leyes y disposiciones
aplicables Fundamento Legal Artículo 54 de la
Ley Aduanera
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d) Responsabilidad solidaria
El agente aduanal es responsable solidario del
pago de los impuestos al comercio exterior y de
las demás contribuciones, así como de las cuotas
compensatorias que se causan con motivo de la
introducción de mercancías al territorio nacional
o de su extracción del mismo, en cuyo despacho
aduanero intervenga personalmente o por conducto
de sus mandatarios o empleados autorizados. La
responsabilidad solidaria comprende los
accesorios, con excepción de las multas
.Fundamento Legal Artículo 53 de la Ley
Aduanera
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e) Obligaciones
En los trámites aduanales, actuar siempre con su
carácter de agente aduanal.Realizar el descargo
total o parcial en el medio magnético, y anotar
en el pedimento respectivo la firma electrónica
que demuestre dicho descargo. Rendir el dictamen
técnico cuando se lo solicite la autoridad
competente. Cumplir el encargo que se le hubiera
conferido. Abstenerse de retribuir de cualquier
forma, directa o indirectamente, a un agente
aduanal suspendido en el ejercicio de sus
funciones. Formar un archivo con la copia de
cada uno de los pedimentos tramitados. Aceptar
las visitas que ordenen las autoridades
aduaneras, para comprobar que cumple sus
obligaciones o para investigaciones determinadas.
Fundamento Legal Artículo 162 de la Ley
Aduanera
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f) Suspensión
I. Encontrarse sujeto a un procedimiento penal
por haber participado en la comisión de delitos
fiscales o privado de su libertad. II. Dejar de
cumplir con el encargo que se le hubiere
conferido. III. Intervenir en algún despacho
aduanero sin autorización. IV. Estar sujeto a un
procedimiento de cancelación
.V. Asumir los cargos a que se
refiere el artículo 159, fracción IV de la Ley
Aduanera, salvo que haya obtenido con
anterioridad la autorización. VI. Declarar con
inexactitud en el pedimento, siempre que resulte
lesionado el interés fiscal y no sean aplicables
las causales de cancelación. VII. Tratándose de
los regímenes aduaneros temporales, de depósito
fiscal y de tránsito de mercancías, declarar con
inexactitud alguno de los datos a que se refiere
el primer párrafo de la fracción II, del artículo
165 de la Ley VIII. Carecer por primera y
segunda ocasión de bienes suficientes para cubrir
créditos fiscales que hayan quedado firmes, y que
para su cobro se haya seguido el procedimiento
administrativo de ejecución
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g) cancelación

• Contravenir lo dispuesto en el artículo 163,
  fracción II de la Ley Aduanera.- Señalar en el
  pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave
  del registro federal de contribuyentes de alguna
  persona que no hubiere solicitado la operación al
  agente aduanal, o cuando estos datos resulten
  falsos o inexistentes.
• - Retribuir de cualquier forma, directa o
  indirectamente a un agente aduanal suspendido en
  el ejercicio de sus funciones.
• Ser condenado en sentencia definitiva por
  haber participado en la comisión de delitos
  fiscales o de otros delitos intencionales que
  ameriten pena corporal.- Permitir que un
  tercero, actúe al amparo de su patente.
• Carecer por tercera ocasión de bienes
  suficientes para cubrir créditos fiscales que
  hayan quedado firmes .
• Fundamento Legal Artículos 165 y 167 de la Ley
  Aduanera, regla 1.4.13. de las Reglas de Carácter
  General en Materia de Comercio Exterior para 2012
  

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SESION DE PREGUNTAS
FIN DE LA PRESENTACION