Caracter

1
Colaboración social e institucional para la
aplicación del Sistema Tributario Experiencia
Peruana
EUROsociAL Fiscalidad Madrid, España 22 de
octubre de 2007
2
Antecedentes

• La SUNAT es el órgano administrador de los
  siguientes tributos del Sistema Tributario
  Peruano
• Tributos internos (IVA, Impuesto sobre la Renta,
  Imp. A las Transacciones Financieras, Imp
  Selectivo al Consumo)
• Tributos aduaneros (aranceles, sobretasas, etc.)
• Contribuciones de la Seguridad Social
• Contribuciones a los regímenes pensionarios
  públicos.

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Mecanismos de Colaboración

• Queda claro que la mejora en la eficiencia de la
  gestión de una administración tributaria debiera
  soportarse en cierto grado en el apoyo o
  colaboración de parte del resto de instituciones
  de la comunidad relevantes en esta labor.
• Estos esquemas suelen comprender diversos
  mecanismos que surgen del grado de acercamiento y
  apertura (integración) de la administración
  tributaria hacia el resto de la colectividad.

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Mecanismos de Colaboración

• En los últimos 2 años, en el Perú, la SUNAT ha
  profundizado mecanismos particulares de
  colaboración social a través de los siguientes
  esquemas
• Simplificación y optimización de Trámites (Mesas
  de Trabajo SUNAT Gremios)
• Apoyo al Control Fiscal
• Mejora del conocimiento de Actividades
  Económicas
• Apoyo en la recaudación de impuestos

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Simplificación y optimización de Trámites Mesas
de Trabajo SUNAT - Gremios

• Actualmente existen dos mesas de trabajo
  permanentes SUNAT GREMIOS, una vinculada a
  Tributos Internos y otra de Tributos Aduaneros
• Las Mesas de Trabajo buscan
• Retroalimentar el trabajo de la AT
• Recoger las sugerencias del Sector Privado para
  el diseño y administración de los sistemas de
  la AT
• Servir como un canal válido de comunicación y
  alerta temprana de deficiencias de las normas.
• Las mesas de trabajo se encuentran operando más
  de dos años.
• En ellas participan los principales directivos de
  la SUNAT y los representantes de los distintos
  Gremios representativos de la actividad
  empresarial privada.

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Simplificación y optimización de Trámites Mesas
de Trabajo SUNAT - Gremios

• Las mesas de trabajo pueden derivar en la
  necesidad de la apertura de grupos de trabajo
  para temas específicos.
• Los grupos de trabajo que a la fecha se
  aperturaron se orientaron hacia diversos temas
  orientados a mejorar la operatividad
• El proceso de devoluciones.
• Simplificación de trámites ante la Administración
  Tributaria
• Modificación de la normativa referida a las
  obligaciones de llevado de libros y registros
  contables.
• Optimización del proceso de despacho aduanero.
• Modificación de la normativa referida a las
  obligaciones de emisión de comprobantes de pago y
  la adecuación de la misma a la nueva forma de
  hacer negocios (facturación por terceros)

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Simplificación y optimización de Trámites Mesas
de Trabajo SUNAT - Gremios

• La participación del sector privado en estos
  temas permite
• afinar el modelo de negocio de las normas y
  considerar la realidad empresarial.
• reducir el rechazo de los mecanismos que la AT
  debe desarrollar para administrar los tributos a
  su cargo.

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Apoyo al Control Fiscal

• La gran informalidad existente en algunos
  sectores de la economía hace que los empresarios
  se acerquen a la SUNAT con la finalidad de
  desarrollar mecanismos de control que permitan
  reducir la informalidad y con ello reducir la
  competencia desleal.
• Por su parte SUNAT tiene interés en mejorar el
  control sobre sectores en donde existen agentes
  confiables sobre los cuales pueden establecerse
  mecanismos razonables de control.
• Adicionalmente, existen otras instituciones
  públicas que dentro del marco de su competencia
  pueden complementar las facultades que posee la
  SUNAT para mejorar el control.

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Apoyo al Control Fiscal

• En la línea anterior es factible desarrollar y
  operar sistemas de control que faciliten la labor
  de la AT a la par que permite adicionalmente
  reducir el nivel de informalidad con lo que se
  reduce la competencia desleal- y lograr otros
  objetivos del estado.
• Ejemplos exitosos en esta línea han sido
• Sector Avicola (SENASA-APA-SUNAT)
• Control de Desmontadoras de Algodón
  (SNI-MINAG-SUNAT)
• Control de Combustibles (OSINERGMIN-Asociación de
  Estaciones de Servicio-SUNAT)

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Mejora en el conocimiento de Actividades
Económicas

• El desconocimiento de parte de la AT de la
  operativa de ciertas actividades económicas puede
  ocasionar
• Dilación innecesaria del proceso de
  fiscalización.
• Alta probabilidad de no confirmación de las
  acotaciones.
• Malestar por la falta de criterio de la AT.
• Una experiencia favorable en esta línea ha sido
  la colaboración de la Sociedad Nacional de
  Minería y Petróleo (SNMPE) en la capacitación de
  los auditores de SUNAT. Dicho organismo privado
  prestó a sus especialistas para el desarrollo de
  cursos de especialización sectorial (02) que ha
  permitido a la SUNAT mejorar los conocimientos
  sobre el funcionamiento del referido sector
  económico.

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Otros esquemas de colaboración (I)

• La SUNAT cuenta con acceso a información de
  terceros que le permiten un mejor conocimiento de
  la realidad tributaria de los contribuyentes y
  así cerrar las conocidas brechas de
  incumplimiento.
• Entre las fuentes más importantes están
• Contribuyentes que realizan grandes volúmenes de
  compras.
• Notarios
• Superintendencia de Banca y Seguros
• Empleadores
• Registro de Ciudadanos
• Información de la seguridad social
• Registros Públicos.

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Otros esquemas de colaboración (II)

• Agentes de colaboración en la recaudación de
  impuestos a través de
• Sistemas de Retenciones
• Sistemas de Percepciones
• Sistemas de Detracciones
• Estos esquemas aprovechan la participación de
  ciertos agentes económicos quienes como parte de
  sus transacciones deben cumplir con retener,
  percibir o detraer una parte del impuesto que
  grava dicha operación.

13
Conclusiones

• El Sector Privado identica en SUNAT un aliado en
  la lucha contra la competencia desleal.
• La experiencia de los últimos dos años muestra
  que la sinergía lograda en esta colaboración es
  importante y de significativos resultados.
• Considerar las necesidades/expectativas del
  sector privado en el diseño de los mecanismos
  permite afinar el modelo de negocio de las normas
  al considerar la realidad empresarial y reduce el
  rechazo a los sistemas desarrollados por la AT.
• SUNAT debe ser mas proactiva en buscar la
  colaboración del sector privado y público para
  mejorar la eficiencia de su gestión así como en
  el combate contra el fraude.

14

• GRACIAS

15

• LAMINAS DE APOYO

16

• MESA DE TRABAJO LIBROS DE CONTABILIDAD

17
ESQUEMA DESARROLLADO EN LA MESA DE TRABAJO
Obligaciones formales
Tramos
SOLUCIÓN INFORMÁTICA LIBROS ELECTRÓNICOS
Contabilidad Completa Inventario Perm. Unidades
físicas Inventario Permanente Valorizado Reg.de
Costos
T1
Más de 1,500 UI1 Recaudación 80
Contabilidad Completa Inventario Perm. Unidades
físicas
T2
De 500 a 1,500 UIT Recaudación 8
Contabilidad Completa
De 100 a 500 UIT Recaudación 8
T3
Reg. Compras Reg. Ventas, Inventario Y Balances
(RER) Diario Simplificado
CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
Hasta 100 UIT Recaudación 4
T4
Reg. Compras Reg. Ventas Invent. y Bces (RER)
Hasta 70 UIT
RER
18

• PROYECTO CONTROL OPERACIONAL DEL SECTOR AVÍCOLA

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Objetivos del Control Sectorial por Ente
Interesado

• Complementar la fiscalización vía el
  establecimiento de un Control Operacional que
  permita
• Incrementar la Recaudación
• Reducir la Evasión (reducir la competencia
  desleal).

• Formalización / Sanidad
• Mejora de Competitividad
• Exportación
• http//www.apavic.com/index2.asp

• Control Sanitario Avícola.
• http//www.senasa.gob.pe/sanidad_animal/pn_sanidad
  _avicola/index.htm

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Esquema del Programa de Fiscalización
Desarrollado
Fase Inicial
Apoyo del Scetor Público y Privado
Fase Continua
Diseño Programa

• FISCALIZACIÓN OPERACIONAL
• CONTINUA Y SISTEMATICA
• Registro de todos los estableci-
• mientos
• Captación continua de información
• verificada (formatos operacionales/
• inspección de fedatarios)
• - Cruces de información de ventas

• Implementación
• Capacitación
• Proyección de la
• producción.
• Diseño de formatos
• (operacionales-envio)
• Aplicativo
• Pilotos
• Adecuación norma-
• tiva

• GESTIÓN Y DIRECCIÓN
• DEL PROGRAMA
• Dirección y soporte - Normativo
• Software especializado
• Base de Datos con actualización
• permanente.
• Programa Operacional
• Cruces de información de ventas
• Volumen
• Valor de Venta
• Acciones de Fiscalización
• Auditoría
• Verificación
• Carta Inductiva

Información reportada Por cada operador
a Requerimiento de SUNAT

• CONTROL MOVIL Y EN GARITAS
• Registro de todos los estableci-
• mientos
• Captación continua de información
• verificada (formatos operacionales/
• inspección de fedatarios)
• - Cruces de información de ventas

Información adicional Proviene de Otras
fuentes ( SENASA MINAG, ETC)
21

• PROYECTO OPTIMIZACION DEL DESPACHO
  ADUANERO

22
TIEMPOS EN EL PROCESO DE DESPACHO ACTUAL
23
NUEVO PROCESO DE DESPACHO
OPERADORES SIGAD ADUANAS ARRIBO
LEVANTE AUTORIZADO PUERTO O AERO
Muestra asiganción del canal a la llegada de
mcia
CIAS. NAVIERA Y AÉREA TRANSMITEN INFORMACIÓN DE
MANIFIESTOS VÍA ELECTRÓNICA
ADUANAS Convalida
Llegada de mercancía
Oficial registra llegada
Presentación DUA documentos originales
NARANJA, ROJO, CARGA CONSOLIDADA
1 dia sin incidencias
REVISIÓN DOCUMENTARIA Y FÍSICA. CONFORMIDAD DE
MERCANCÍA.
ROJO
RETIRO MCIA TERMINAL PORT O AEROPORTUA RIO
REVISIÓN DOCUMENTARIA. CONFORMIDAD DE MERCANCÍA.
PAGO TRIBUT
NARANJA
DISPOSICION INMEDIATA
VERDE