EL EFECTIVO

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EL EFECTIVO

• UNIVERSIDAD DE LOS ANDES.
• FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

PROFESOR LENIN VALERI
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EL EFECTIVO

• Se entiende por Efectivo la moneda de curso
  legal, es decir, emitida por el Estado y de
  obligatoria aceptación dentro del Territorio
  Nacional, así como los depósitos a la vista
  destinados al pago de operaciones y obligaciones
  de la empresa.

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Propiedades Básicas del Efectivo

• Disponibilidad Inmediata.
• Ninguna Limitación para
• su utilización.

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Partidas que Integran el Efectivo

• Dinero en efectivo en Moneda Nacional.
• Monedas extranjeras.
• Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
• Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
• Oro en Barra y/o Amonedado.
• Cheques de Gerencia, de Viajeros.
• Cheques Devueltos por Errores de Forma.
• Cheques emitidos pendientes por entregar a sus
  beneficiarios.

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No Aceptados como Efectivo

• Cheques con Fecha Adelantada.
• Cheques devueltos por falta de fondo.
• Vales de cajas o adelantos a empleados
• Depósitos para la creación de fondos.
• Depósitos en Bancos Intervenidos.
• Depósitos en un banco extranjero que de alguna
  forma establezca restricciones
• Depósitos sujetos algún tipo de restricción
  (plazo fijo)
• Estampillas Postales

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La Cuenta Caja

• Es aquella que se encarga de registrar todo el
  efectivo que ingresa a la empresa bien sea en
  monedas, billetes o cheques, dándosele un cargo,
  y es abonada para registrar la salida de esos
  ingresos cuando son depositados en el banco o
  cuando se cancela una factura.

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La Cuenta Banco

• El nombre de la cuenta Banco representa la
  institución en la cual tenemos nuestro dinero
  depositado y donde se encuentra disponible en el
  momento que lo necesitamos.
• Estas cuentas pueden ser
• Cuenta de Ahorro.
• Cuenta Corriente.

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Documentos para Llevar un control adecuado del
efectivo

• Planillas de depósito.
• Estado de Cuenta Bancario.
• Tarjetas de Firmas.
• Cheques.

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Fondo de Caja Chica

• Es una cuenta que crea la empresa a través de un
  cheque emitido a nombre de la persona responsable
  de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es
  cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente
  su monto.

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Normas para llevar un buen control interno del
efectivo

• Segregación adecuada de las funciones.
• Aprobación por parte del gerente general las
  correspondiente firmas autorizadas para girar
  cuentas bancarias.
• Controles adecuados sobre entregas diarias de
  dinero mediante recibos.
• Depósitos integro e inmediato de la cobranza de
  cheques nominativos a nombre de la empresa.

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Normas para Llevar un buen control del efectivo

• Autorización previa de la salida de dinero y
  emisión de cheques nominativos.
• Arqueo sorpresivo de los fondos.
• Revisión mensual de la conciliación bancaria.
• Valorización de los saldos en moneda extranjera

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Procedimientos contables de la Caja Chica
1.- Creación de la Caja Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. xxx -x-
CAJA CHICA XXX
BANCO XXX
Asiento de Creación de la Caja Chica
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2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
FECHA CONCEPTO BOLIVARES
NOV. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX
ARTICULOS DE OFICINA XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
CANTV XXX
CADELA XXX
OTROS XXX
TOTAL XXX
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3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. xxx -x-
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES
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Arqueo de Caja Chica

• Consiste en una inspección de todos los fondos
  en poder de los custodios seleccionados en una
  fecha determinada.

Consideración Las personas que custodian deben
estar presentes durante el arqueo. En caso de no
terminar el arqueo en el dia los fondos de
valores deben guardarse Regularizar los
depósitos pendientes al dia siguiente. Luego del
arqueo debe comprobarse su debida contabilización
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• ARQUEO DE CAJA CHICA
• EMPRESA XXX
• AL XX-XX-XXX
• Saldo de Caja Chica XXX
• Dinero en Efectivo
• ______x 5.000 XXX
• ______x 2.000 XXX
• ______x 1.000 XXX
• ______x 500 XXX
• Monedas XXX
• Total Dinero en Efectivo XXX
• Facturas y Recibos
• Luz XXX
• Agua XXX
• Teléfono XXX
• Articulos de Oficina XXX
• Gastos de Limpieza XXX
• Vales a Empleados XXX
• Gastos Varios XXX

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Casos Especiales
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. xxx -x-
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
BANCO XXX
SOBRANTE DE CAJA CHICA XXX
PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN SOBRANTE
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B.- FALTANTE DE CAJA CHICA
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. xxx -x-
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
FALTANTE DE CAJA CHICA XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN FALTANTEE
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EJERCICIO

• La empresa Ruvanz C.A., crea el 03-07-2003 una
  caja chica por Bs. 70.000 para realizar pagos de
  Bs. 10.000 o menos.
• El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9.900.
• El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV
  por Bs. 9.000
• El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina
  por Bs. 9.500.
• El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina
  por Bs. 9.700
• El dia 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8.900
  de articulos de aseo.
• El dia 21-07-2003, se le expide un vale a la
  secretaria por Bs. 10.000
• El día 25-07-2003, se paga una factura por
  arreglo de la máquina de escribir por Bs. 9.500
• Hay en efectivo Bs. 2.500
• Se pide
• Realizar los asientos necesarios

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Solución
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
2003 Julio 03 -x-
CAJA CHICA 70.000
BANCO 70.000
Asiento de Creación de la Caja Chica para cancelar facturas a Bs. 10.000 o menos
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RELACIÓN DE DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA
FECHA CONCEPTO BOLIVARES
JULIO 04 LUZ 9.900
JULIO 07 CANTV 9.000
JULIO 09 ARTICULOS DE OFICINA 9.500
JULIO 10 GASOLINA 9.700
JULIO 11 ARTICULOS DE ASEO 8.900
JULIO 21 VALE A EMPLEADA 10.000
JULIO 25 REPARAC. MÁQUINA DE ESCRIBIR 9.500
TOTAL 66.500
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Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
2003 Julio 30 -x-
GASTOS GENERALES 66.500
FALTANTE DE CAJA CHICA 1.000
BANCO 67.500
PARA REGISTRAR EL REEMBOLSO DE CAJA CHICA SEGÚN CHEQUE N 012365
Caja Chica Bs. 70.000 Desenbolso Bs.
66.500 Efectivo Bs. 3.500