EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO VS EL AUDITOR INTERNO

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EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO VS EL AUDITOR INTERNO

• René M. Castro

renemcastro_at_consultant.com
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EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO VS EL AUDITOR INTERNO

• ROLES Y FUNCIONES DE CADA UNO
• POLITICAS DE PREVENCION Y CONTROL
• NORMATIVIDAD Y SANCIONES
• LEY 964 DE 2005
• AUTOREGULACION

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Se lava dinero en nuestros países?
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Se lava dinero en nuestros países?
Se lava
Se seca
Se plancha
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ESTAN LOS AUDITORES Y LOS OFICIALES DE
CUMPLIMIENTO EN LA CUERDA FLOJA?
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(No Transcript)
7
(No Transcript)
8
(No Transcript)
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PREOCUPACION POR LAVADO
Enero de 2006
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(No Transcript)
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Esfera de influencias
Expectativas de la sociedad
Mercados
Leyes y Regulaciones
Compañía
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OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Funcionario designado por la Junta Directiva
de acuerdo con lo dispuesto en la mayoría de
normativas, cuya función principal es el adecuado
cumplimiento de la totalidad de los
procedimientos específicos diseñados por la
institución con el fin de prevenir el lavado de
activos. Este funcionario debe ser de alto
nivel administrativo, tener capacidad decisoria y
contar con el apoyo técnico, humano y de las
directivas de la entidad. De manera particular
debe vigilar todos los aspectos relacionados en
el Manual de prevención de lavado de dinero y
activos, en el Código de Conducta, y en la Ley.
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MECANISMOS DE CONTROL GENERALES
OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

• Verificar el oportuno y estricto cumplimiento de
  las normas legales
• Implementar y desarrollar procedimientos
• Controlar y verificar periódicamente la ejecución
  de las normas
• Realizar los estudios necesarios para determinar
  si una operación es inusual
• Informar a las directivas acerca de las posibles
  fallas
• Presentar a la Junta Directiva un informe mensual
  y detallado acerca del cumplimiento .
• Diseñar, programar y coordinar los planes de
  capacitación sobre el tema

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RESPONSABILIDADES DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

• Visita a clientes.
• Confirma información y logística de clientes.
• Consolida operaciones.

Con Evaluaciones

• Evalúa y verifica el conocimiento de empleados
  sobre el tema y desarrolla pruebas aplicables.
• Analiza y evalúa operaciones inusuales o
  sospechosas recibidas de las diferentes áreas.
• Coordina entrenamiento interno y externo a todo
  el personal.

Capacitación
Con Análisis de Operaciones

• Verifica que las transacciones diarias no
  corresponden a señales de alerta establecidas
  previamente.
• Sugiere sanciones ante el incumplimiento de
  normas.
• Elabora programas de auditoría y autoevaluación.

• Verifica que en las funciones de otras áreas se
  incluyan procedimientos relacionados con el tema
  prevención del lavado de activos.

Con Otras Áreas
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AUDITORÍA INTERNA
Actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de la misma.
QUE SOMOS? (consultores internos)
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NUEVOS RETOS DE LA AUDITORIA
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RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR INTERNO
Disuadir el fraude mediante el examen y la
evaluación de la adecuación y efectividad del
sistema de control interno.
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• Roles fundamentales de la auditoría interna
• Brindar aseguramiento sobre procesos de gestión
  de riesgo.
• Brindar aseguramiento de que los riesgos son
  correctamente evaluados.
• Evaluación de los procesos de gestión de riesgo.
• Evaluación de reporte de riesgos claves.
• Revisión del manejo de los riesgos claves.

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(No Transcript)
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Administración y Control del Riesgo
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ACTIVIDADES DE CONTROLPolíticas y
procedimientos que se desarrollan a través de
toda la organización y garantizan que las
directrices de la gerencia se lleven a cabo y los
riesgos se administren de manera que se cumplan
los objetivos.
TIPOS DE CONTROLES (preventivos,detectivos,
correctivos)
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SISTEMA INTEGRAL PARA LA PREVENCION DEL LAVADO DE
ACTIVOS

• MANUALES Y NORMATIVIDAD
• CAPACITACION
• CONTROLES
• MONITOREO
• REPORTES
• ANÁLISIS INVESTIGACION
• POLITICAS

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REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
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POLITICAS DE PREVENCION Y CONTROL

• CONOCIMIENTO DEL CLIENTE - CSC
• DEBIDA DILIGENCIA - DD
• CONOCIMIENTO DEL CLIENTE DEL CLIENTE
• DEBIDA DILIGENCIA MEJORADA
• CONOCIMIENTO DEL EMPLEADO CSE
• PEPS

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CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
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POLITICAS DE PREVENCION Y CONTROL

• PERSONAS EXPUESTAS POLITICAMENTE
• Personas que por razón de su cargo manejan
  recursos públicos, detentan algún grado de poder
  público o gozan de reconocimiento público.
• Alto funcionario en el poder ejecutivo,
  legislativo o judicial, la administración pública
  o las fuerzas armadas (ya sea que éste haya sido
  elegido o no).

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POLITICAS DE PREVENCION Y CONTROL

• PERSONAS EXPUESTAS POLITICAMENTE
• Alto funcionario de un partido político
  importante o alto funcionario de alguna compañía.
  La expresión también incluye "cualquier sociedad,
  negocio u otra entidad que haya sido organizada
  por una alta figura política o para beneficio de
  ella".
• Familiares allegados se define como "los padres,
  hermanos, hermanas, cónyuge, hijos y suegros" de
  una alta figura política.
• Estrechos colaboradores.

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RIESGO Y LAVADO DE ACTIVOS
PROCESO PARA LA ADMINISTRACION DEL RIESGO
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NORMATIVIDAD Y SANCIONES

• CEGUERA VOLUNTARIA
• Estaba en condiciones de conocer porque resultaba
  obvio y evita confirmar sospecha.
• La ley presume el conocimiento pleno de algo, a
  quien sospecha de una transacción y falla en
  hacer mayores indagaciones sobre ella.
• A sabiendas, evitó conocer la verdad y actuó con
  conocimiento de una alta probabilidad del hecho.
• No atención a las señales de alerta.

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NORMATIVIDAD Y SANCIONES

• CÓDIGO PENAL
• ARTICULO 323. LAVADO DE ACTIVOS. El que adquiera,
  resguarde, invierta, transporte, transforme,
  custodie o administre bienes que tengan su origen
  mediato o inmediato en actividades de tráfico de
  migrantes, trata de personas, extorsión,
  enriquecimiento ilícito, secuestro extorsivo,
  rebelión, tráfico de armas, delitos contra el
  sistema financiero, la administración pública, o
  vinculados con el producto de los delitos objeto
  de un concierto para delinquir, relacionada con
  el tráfico de drogas tóxicas, estupefacientes o
  sustancias sicotrópicas, o les de a los bienes
  provenientes de dichos actividades apariencia de
  legalidad o los legalice, oculte o encubra la
  verdadera naturaleza, origen, ubicación, destino,
  movimiento o derecho sobre tales bienes o realice
  cualquier otro acto para ocultar o encubrir su
  origen ilícito, incurrirá
• ARTICULO 324. CIRCUNSTANCIAS ESPECIFICAS DE
  AGRAVACION. Las penas privativas de la libertad
  previstas en el artículo anterior se aumentarán
  de una tercera parte a la mitad cuando la
  conducta sea desarrollada por quien pertenezca a
  una persona jurídica, una sociedad o una
  organización dedicada al lavado de activos y de
  la mitad a las tres cuartas partes cuando sean
  desarrolladas por los jefes, administradores o
  encargados de las referidas personas jurídicas,
  sociedades u organizaciones.
• ARTICULO 325. OMISION DE CONTROL. El empleado o
  director de una institución financiera o de
  cooperativas que ejerzan actividades de ahorro y
  crédito que, con el fin de ocultar o encubrir el
  origen ilícito del dinero, omita el cumplimiento
  de alguno o todos los mecanismos de control
  establecidos por el ordenamiento jurídico para
  las transacciones en efectivo incurrirá

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CASOS REALES Y SENTENCIAS

• RESOLUCION SBC
• REPROCHES
• Segmentación
• () la entidad no había adoptado parámetros de
  segmentación () que le permitiera identificar
  las operaciones inusuales.
• Capacitación
• La visita demostró que el proceso de
  capacitación no ha sido suficiente, ni cubre la
  totalidad de los funcionarios. El cuestionario
  que se les formuló, aunado a las entrevistas
  realizadas, permitió evidenciar que los
  funcionarios de la entidad desconocían el tema.

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CASOS REALES Y SENTENCIAS

• REPROCHES
• Clientes exceptuados
• La Institución no cuenta con un registro
  especial sobre las características específicas y
  el volumen de los negocios de los clientes
  exceptuados, en el que consten las razones por
  las cuales fueron exonerados.
• Auditoria
• () se verificó en los papeles de trabajo del
  grupo de inspectoría, que éstos no presentan un
  programa específico sobre la evaluación de dicho
  tema.

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CASOS REALES Y SENTENCIAS

• EXPLICACIONES
• () no ha sido posible definir pautas claras
  respecto de la forma de realizar la segmentación
  () actualmente varias empresas de reconocida
  trayectoria han presentado proyectos sobre el
  tema, los cuales estamos evaluando (). () la
  institución firmó un convenido de capacitación
  () el cual se inicia en el mes de junio de 1997
  ().
• CONSIDERACIONES
• () la Superintendencia Bancaria comprometió en
  la lucha contra el lavado de activos a las mas
  altas instancias administrativas y gerenciales de
  las entidades vigiladas, con el ánimo de asegurar
  que los controles fueran diseñados desde la
  cúpula, se irrigaran al interior de los procesos
  administrativos y se materializaran en todas y
  cada una de las actuaciones de sus directivos y
  empleados.

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CASOS REALES Y SENTENCIAS

• CONSIDERACIONES
• La ausencia de un Manual de Procedimientos
  actualizado y de un Código de Ética, sumada a la
  inexistencia de planes de capacitación y
  auditoría conllevan el que los empleados del
  Banco () no estuvieran al tanto de las novedades
  regulatorias sobre la materia, a que disminuyeran
  el grado de alerta y colaboración de su gestión
  preventiva y en fin, obliga a concluir que el
  Banco () se encontraba al momento de la visita
  en estado de desprotección, como quiera que los
  mecanismos de control mencionados constituyen
  ingredientes esenciales del Sistema Integral para
  la Prevención del Lavado de Activos (SIPLA)
  enunciado por la Superintendencia Bancaria en la
  Circular Externa 061 del 19 de Julio de 1996.
• MULTA
• 38.000.000

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CASOS REALES Y SENTENCIAS

• SENTENCIA
• Nótese, además, que la norma está exigiendo
  apenas una sospecha, no la confirmación del
  hecho, pues la determinación de si el dinero es
  proveniente de actividades ilícitas o no, sólo
  corresponde a los jueces.
• () obligación que no obstante es de medio, su
  labor es fundamental, teniendo en cuenta su
  vulnerabilidad de ser utilizada en dichas
  actividades delictivas, por lo tanto debe ser
  diligente en la verificación del cumplimiento de
  los mecanismos de control adoptados por la
  misma.
• Aun cuando es cierto que una cosa es no tener
  los mecanismos ni siquiera en teoría, y otra, es
  tenerlos en teoría pero ser inoperantes en la
  práctica, también es evidente que el resultado de
  tener mecanismos ineficaces, como en el
  subjudice, es la infracción plena del artículo
  102 ()
• () la responsabilidad de tipo personal que
  pueda recaer sobre los funcionarios directamente
  implicados en la comisión de la contravención, no
  exime de la responsabilidad institucional del
  Banco ()
• () la disposición contenida en las normas
  analizadas está dirigida en primer lugar a la
  institución vigilada, por lo tanto es ella la que
  debe cerciorarse de que sus representantes
  legales, directores, administradores y
  funcionarios, han observado las reglas de
  conducta adoptadas.
• () por lo tanto no es suficiente que los
  funcionarios y empleados los lean y comprendan
  (los manuales) sino que efectivamente los pongan
  en práctica y para ello debe la Entidad
  financiera dirigir un control permanente.

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• Cuestionario para medir la efectividad del
  cumplimiento
• Los sistemas y controles de cumplimiento
  identifican y reportan apropiadamente las
  potenciales violaciones a los requerimientos
  legales y regulatorios?
• Los sistemas y controles de cumplimiento se
  adaptan rápidamente a los cambios en las normas y
  regulaciones sin importar que tan frecuentemente
  se presenten dichos cambios?
• Se realizan pruebas independientes sobre la
  efectividad del programa de cumplimiento?
• Una función independiente de auditoria prueba el
  cumplimiento con relación al sistema, al
  entrenamiento y el uso?
• Los problemas y potenciales problemas son
  rápidamente identificados y la gerencia
  implementa en forma inmediata acciones
  correctivas?
• En general, los sistemas y controles de
  cumplimiento han sido implementados para
  identificar problemas de cumplimiento y asegurar
  su desempeño?

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Ley 964 de Julio 8 de 2005 Mercado Público de
Valores
T I T U L O C U A R T O DEL FUNCIONAMIENTO
ORDENADO DEL MERCADO CAPITULO PRIMERO Disposicione
s generales aplicables a las entidades sometidas
a la inspección y vigilancia permanente de la
Superintendencia de Valores Artículo 21.
Contralor normativo. Las sociedades comisionistas
de bolsa deberán contar con un contralor
normativo, quien será una persona independiente
nombrada por la junta directiva de la sociedad.
El contralor normativo asistirá a las reuniones
de la junta directiva de la sociedad con voz pero
sin voto y tendrá por lo menos las siguientes
funciones a) Establecer los procedimientos para
asegurar que se cumpla con las leyes,
reglamentos, estatutos y, en general, toda la
normatividad y medidas internas de buen gobierno
corporativo, códigos de ética, buena conducta y
transparencia comercial que tengan relación con
las actividades de la entidad b) Proponer a la
Junta Directiva el establecimiento de medidas
para asegurar comportamientos éticos y
transparencia en las actividades comerciales y
personales de sus funcionarios y terceros
relacionados, prevenir conflictos de interés,
garantizar exactitud y transparencia en la
revelación de información financiera, evitar el
uso indebido de información no pública
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Ley 964 de Julio 8 de 2005 Mercado Público de
Valores
T I T U L O C U A R T O DEL FUNCIONAMIENTO
ORDENADO DEL MERCADO CAPITULO PRIMERO Disposicione
s generales aplicables a las entidades sometidas
a la inspección y vigilancia permanente de la
Superintendencia de Valores Artículo 21.
Contralor normativo. Las sociedades comisionistas
de bolsa deberán contar con un contralor
normativo, quien será una persona independiente
nombrada por la junta directiva de la sociedad.
El contralor normativo asistirá a las reuniones
de la junta directiva de la sociedad con voz pero
sin voto y tendrá por lo menos las siguientes
funciones c) Informar y documentar a la Junta
Directiva de las irregularidades que puedan
afectar el sano desarrollo de la sociedad d) Las
demás que se establezcan en los estatutos
sociales. Las funciones del contralor normativo
se ejercerán sin perjuicio de las que
correspondan al revisor fiscal y al auditor
interno, de conformidad con la legislación
aplicable. Parágrafo. El Gobierno Nacional podrá
establecer la obligación para que otras entidades
sometidas a inspección y vigilancia deban contar
con un contralor normativo.
39
(No Transcript)
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OFFICE OF FOREIGN ASSETS CONTROL OFAC (LISTA
CLINTON)
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La auditoria debe generar la ejecución de un
trabajo con el alcance en los temas de
Cumplimiento, cuyo objetivo será la evaluación de
la calidad de los procesos y procedimientos.
El Oficial de Cumplimiento define los procesos
que deben mitigar o prevenir el incumplimiento de
una legislación vigente.
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(No Transcript)
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COMO LOGRAR EL AUTOCONTROL? Identificar
valores organizacionales y alinearlos frente a
los grupos de interés, conocer al funcionario
mediante auditorias culturales y ubicarlo según
el perfil, motivarlo de acuerdo con sus
expectativas, capacitarlo y acompañarlo mediante
prácticas de coaching. AMBIENTE DE
CONTROL (ética, motivación y liderazgo)

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• Asignación de Estándares para proteger la
  integridad del negocio
• Una asignación de estándares Internacionales para
  cumplimiento será de gran beneficio para el
  sistema financiero, los organismos de control y
  el consumidor.
• La implementación de buenos estándares generará
• Protección del negocio de riesgos generados por
  fallas del sistema.
• Apoyo e inducción en planes de carrera en el rol
  de cumplimiento.
• Identificar los requerimientos de capacitación.
• Ayudar a los empleadores con requerimientos
  específicos para búsqueda de profesionales y las
  consecuentes promociones.
• Dotar de bases para especificación de tareas y
  para evaluaciones de desempeño.
• Permitir al sistema financiero demostrar que los
  requerimientos regulatorios han sido
  cumplimentados.
• Proveer las bases para calificar la idoneidad
  profesional.

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ASUMIR LAS CONSECUENCIAS O
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1775-1846
QUEJARSE AL MONO DE LA PILA.
47
Muchos de los que planearon ver a Dios a las
1100 p.m., murieron a las 1050 p.m.
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LIBROS RECOMENDADOS
49
LIBROS RECOMENDADOS
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EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO VS EL AUDITOR INTERNO

• René M. Castro

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