SERVICIOS DE AUDITOR

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SERVICIOS DE AUDITORÍA TÉCNICA A OBRA
PÚBLICAAtención Lic. Karen Romo
0155-5668-3524 Ext. 20
Gerencia de Proyectos
Supervisión de Calidad
Verificación
Inspección
Evaluación de Proyectos y PPS
Auditoria de Obra Pública
Auditoria al Desempeño
Certificado ISO-90012000 Sistema de calidad
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Servicios de Auditoría Técnica a Obra Pública

• Introducción
• Alcance
• Etapas de revisión
• Técnicas y procedimientos de auditoría.
• Productos de la auditoría.

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Introducción

• DTP Consultores cuenta con un equipo de
  profesionistas técnicos especialistas en la
  materia y como especialista externo proporciona a
  organismos fiscalizadores de la administración
  pública servicios de auditoría técnica, normativa
  y operativa a obras públicas y servicios
  relacionados.
• La experiencia de la empresa en la ejecución de
  auditorías a diversas entidades de la
  Administración Pública, permite apoyar a los
  diversos órganos fiscalizadores para alcanzar las
  metas fijadas en sus programas de auditoría,
  cumpliendo con los estándares y procedimientos
  establecidos por la Secretaría de la Función
  Pública y la Auditoría Superior de la Federación.
• Lo anterior con el fin de procurar que los
  recursos públicos se ejerzan con transparencia y
  apego a lo señalado en la normatividad en cuanto
  a programación, presupuestación, contratación y
  ejecución de las obras, con la eficiencia,
  eficacia, oportunidad y economía programadas.

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Alcance

• La revisión técnica, normativa y operativa del
  los contratos de obra se realiza sobre el 100 de
  las operaciones de cada una de sus etapas, con
  excepción de la etapa de ejecución, para la que
  el equipo auditor revisará por lo menos el 20 de
  los conceptos de trabajo que representen cuando
  menos el 80 del monto total ejercido y que hayan
  sido ejecutados y pagados al momento de la
  revisión.
• Sin embargo este alcance puede ser modificado
  incluyendo requerimientos específicos que la
  entidad u organismo solicite, dependiendo de los
  objetivos y características particulares de las
  obras y servicios en revisión.

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Etapas de Revisión

• I. Revisión de la planeación y contratación
  de la obra.
• Revisión técnica, normativa y operativa de la
  ejecución de la obra.
• III. Revisión de la terminación y puesta en
  operación de la obra.

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Etapas de Revisión

• I. Revisión de la planeación y contratación de
  la obra.
• a) Revisión de la planeación general,
  organización, políticas bases y lineamientos en
  materia de obra publica y servicios relacionados
  con las mismas, y su reglamento, disposiciones
  locales y particulares de la dependencia,
  planeación, programación y presupuestación, en lo
  que aplique.
• b) Revisión de la licitación, adjudicación y
  contratación de las obras.
• II. Revisión técnica, normativa y operativa de
  la ejecución de la obra.
• a) Inicio de actividades, propiedad del
  inmueble, permisos y licencias, bitácora,
  proyecto ejecutivo.
• b) Números generadores y estimaciones de
  contrato, excedentes y adicionales, verificando
  volúmenes de obra, ejecución de los trabajos de
  acuerdo a programa, concordancia de los conceptos
  respecto a lo establecido en el concurso, chequeo
  para vislumbrar posibles duplicidades de
  actividades entre extraordinarios y de concurso.
• c) Revisión física de los conceptos ejecutados.
• d) Calidad de los materiales y
  especificaciones, a través de la revisión de
  aquellos registros de calidad con que se cuente
  tales como pruebas de compactación, resistencias
  de materiales, etc.,

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Etapas de Revisión

• g) Convenios modificatorios, se verificará que
  los convenios para modificar los plazos y montos
  contractuales estén formalizados debidamente y
  que cuenten con el dictamen técnico emitido por
  el residente de obra en el que se fundamente y
  motive las causas que los originaron. Asimismo,
  confirmar que se hayan realizado las
  modificaciones a las garantías (fianzas).
• h) Avance físico-financiero, se verificará que
  el avance de las obras haya sido de acuerdo a lo
  establecido en el programa de obra, en relación a
  lo registrado en las autorizaciones por parte de
  la supervisión en notas de bitácora, así como
  reportado en las estimaciones pagadas.
• i) Ajuste de costos, se verificará la
  procedencia de los mismos al revisar el periodo
  de ejecución de los trabajos, el estatus respecto
  a lo programado, el proceso por el cual se
  obtuvieron los factores autorizados y el apego a
  la normatividad.
• j) Ecología y medio ambiente, cuando sea
  aplicable y que exista el estudio de impacto
  ambiental, se verificará el cumplimiento de las
  disposiciones establecidas durante el desarrollo
  de la obra.
• k) Seguridad e higiene, verificando el
  cumplimiento del contratista respecto a los
  reglamentos internos que la entidad tenga en el
  sitio de los trabajos.

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Etapas de Revisión

• k) Penas convencionales, se revisará que las
  retenciones y en el caso de que existan penas
  convencionales se hayan aplicado conforme a la
  normatividad y de la forma que este indicado en
  el contrato. Para el caso de penas convencionales
  se revisara el motivo por el cual se aplican
  verificando avances contra programas.
• III. Revisión de la terminación y puesta en
  operación de la obra.
• a) Recepción de los trabajos conforme a lo
  contratado, revisando terminación en programa y
  que se haya respetado el plazo para la recepción
  física con su respectiva acta.
• b) Finiquito y terminación del contrato,
  verificando la formalización del finiquito y que
  incluya en su texto lo relativo a montos a favor
  o en contra de la entidad resultantes y la
  existencia del acta administrativa de extinción
  de derechos y obligaciones por los involucrados
  en el contrato.
• c) Operación de la obra, verificando que se haya
  recibido oportunamente, que esté en
  funcionamiento adecuado y que cuente con su
  documentación as built.

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Técnicas y Procedimientos de Auditoría

• Las actividades descritas en cada fase de
  revisión se realizaran de acuerdo a las técnicas
  y lineamientos establecidos en la Guía General de
  Auditoría emitida por la Secretaría de la Función
  Pública, destacando las siguientes.
• Recopilación de datos el equipo de auditoría se
  allegará de la información y documentación para
  el análisis de los conceptos a revisar
  formulando solicitudes de información claras y
  explícitas.
• Registro de datos se llevará a cabo en cédulas
  de trabajo, en las que se asentarán los datos
  referentes al análisis, comprobación y conclusión
  sobre los conceptos a revisar.
• Evaluación de los resultados se evaluaran los
  resultados obtenidos tomando como base todos los
  elementos de juicio suficientes para poder
  determinar las conclusiones que se asentarán en
  papeles de trabajo y las irregularidades
  detectadas, se asentarán en cédulas de
  observaciones, donde se describirán sus causas y
  efectos, el fundamento legal transgredido, y las
  recomendaciones preventivas y correctivas.
• Las observaciones detectadas, serán comentadas
  con los servidores públicos correspondientes con
  el fin de que sean conciliadas y aclaradas o en
  su caso integradas al Informe de Auditoría con el
  debido soporte documental

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Productos de la Auditoría

• Informe de Auditoría como producto de los
  trabajos de auditoría se entregará a la entidad u
  organismo contratante un Informe de Auditoría en
  el que se detallarán los resultados obtenidos en
  cada fase de revisión, así como las
  recomendaciones preventivas y correctivas
  pertienentes.
• Papeles de trabajo con el objeto de dejar
  constancia de la aplicación de los procedimientos
  de auditoria utilizados se formularán cédulas de
  trabajo sumarías y analíticas mismas que
  contendrán claves que permitirán enlazar datos y
  localizar el análisis de esos datos en otras
  cédulas. Las cuales se clasifican como índices,
  referencias y marcas de auditoria.
• Integración del expediente de auditoría el
  resultado de las técnicas utilizadas en cada
  rubro de revisión, será documentado en los
  papeles de trabajo y el Informe de Auditoría, los
  que serán integrados al Expediente de Auditoría
  que se entregará al organismo o dependencia
  contratante, debidamente marcado, cruzado y
  referenciado.