DELITOS ADUANEROS

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DELITOS ADUANEROS

• Dr. Germán Salinas Coronado

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• ENTREVISTA A PEDRO OLAECHEA, PRESIDENTE DE LA
  SOCIEDAD NACIONAL DE INDUSTRIAS
• "Contrabando en el Perú representa US
  1.500000.000
• Titular de la SNI dice que subvaluación también
  llega a 1.500 millones de dólares. Sostiene que
  la actividad industrial está trabajando al 65 de
  su capacidad instalada. Unas 150.000 personas han
  perdido su empleo en la industria entre setiembre
  del 2009 y el 2010.

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Base LegalLey 28008 y Reglamento LDA.
Ley de Delitos Aduaneros Ley 28008
Reglamento de la Ley de Delitos Aduaneros D.S.
121-23-EF
Ley General de Aduanas. D.L. 1053
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División del Enfoque Delictivo Aduanal
Delitos Aduaneros Propiamente dichos Contrabando, Defraudación de R. de Aduanas, Receptación, Tráfico de Mercancías Prohibidas o Restringidas, etc. Delitos puente para el Fraude Aduanal Delitos Contra la Fe Pública, Libramiento Indebido, Contra los Derechos de Autor, Contra la Propiedad Industrial, etc. Delitos coligados o Mixtos Financiamiento. L. Activos.
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LEY DE DELITOS ADUANEROS LEY N 28008

• CONTRABANDO Art. 1
• DEFRAUDACIÓN DE RENTA DE ADUANA Art. 4
• FINANCIAMIENTO Art. 7
• TRÁFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
  Art. 8

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CONTRABANDOArt. 1º

• El que se sustrae, elude o burla el control
  aduanero ingresando mercancías del extranjero o
  las extrae del territorio nacional o no las
  presenta para su verificación o reconocimiento
  físico en las dependencias de la Administración
  Aduanera o en los lugares habilitados.
• Para tal efecto, cuyo valor sea superior a dos
  Unidades Impositivas Tributarias, será reprimido
  con pena privativa de libertad no menor de cinco
  ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta
  y cinco a setecientos treinta días-multa.

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Ejemplo

• Abuso de Beneficio de Exoneración Arancel
  Común PECO libre importación para consumo a zona
  Loreto San Martín y Ucayali vía AM
  Callao-Paita-Aérea Callao por A. Iquitos o A.
  Pucallpa.
• Salida de productos fuera de la zona luego de
  la regularización del beneficio.

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Defraudación de Rentas de Aduana Art. 4º

• El que mediante trámite aduanero, valiéndose de
  engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta
  deja de pagar en todo o en parte los tributos u
  otro gravamen o los derechos antidumping o
  compensatorios que gravan la importación o
  aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio
  tributario, será reprimido con PPL no menor de
  cinco ni mayor de ocho años y con 365 a 30
  días-multa.

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Ejemplo

• Subvaluación de mercancías en la importación,
  falsificando documentos Facturas (Incoterms),
  Importación de vehículos.
• Cambio de Partida Arancelaria (Ceticos).

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FinanciamientoArt. 7º

• El que financie por cuenta propia o ajena la
  comisión de los delitos tipificados en la
  presente Ley, será reprimido con pena privativa
  de libertad no menor de ocho ni mayor de doce
  años y con trescientos sesenta y cinco a
  setecientos treinta días-multa.

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Ejemplo

• Ingreso de mercancías desde la Ciudad de Tacna,
  mediante financiamiento, pagan sus pasajes y
  estadía, aprovechando los beneficios tributarios
  de zonas francas.

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Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas -
art. 8º

• El que utilizando cualquier medio o artificio o
  infringiendo normas específicas introduzca o
  extraiga del país mercancías por cuantía superior
  a dos Unidades Impositivas Tributarias cuya
  importación o exportación está prohibida o
  restringida, será reprimido con pena privativa de
  libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y
  con setecientos treinta a mil cuatrocientos
  sesenta días-multa.

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Ejemplo

• Importación de vehículos, millaje o año de
  fabricación.

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Ejemplo

• El ingreso al país de bebidas fabricadas en el
  extranjero que tengan la denominación de Pisco u
  otra que incluya esa palabra Ley 26426.

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Ojo!, que el ingreso ilegal toma varias vías

• Declarando ante ADUANAS un precio inferior al
  real para así pagar menos tributos(DEFRAUDACIÓN).
  
• Declarando menos mercancía de la que realmente
  trae(DEFRAUDACIÓN).
• Ingresando mercancía sin declararla (oculta) y
  así no tributar(CONTRABANDO).

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• Ingresando mercancía prohibida(TRÁFICO ILÍCITO
  DE MERCANCÍAS).
• Extraer mercancía de la zona beneficiada para
  comercializarla (CONTRABANDO).

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Distinción entre los delitos y las infracciones

• Los delitos y las infracciones tienen la misma
  naturaleza, por tratarse de conductas ilícitas
  que contravienen el ordenamiento jurídico sin
  embargo, a continuación detallaremos algunos
  aspectos que explican su distinción

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Desde un punto de vista cuantitativo

• El acto ilícito configuraría delito cuando el
  valor de las mercancías superan las dos Unidades
  Impositivas Tributarias (UIT).

• El acto ilícito sólo configuraría infracción
  administrativa, cuando el valor de las mercancías
  no superan las dos Unidades Impositivas
  Tributarias (UIT).

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El Incumplimiento Aduanero también puede ser de
tipo no delictivo o delictivo.
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• El Incumplimiento Aduanero No Delictivo se
  genera por
• Interpretación errónea de la nomenclatura
  arancelaria. Se pagan menos derechos
  arancelarios.
• Desconocimiento de la norma legal. No se consigna
  en la declaración de importación todos los
  elementos gravados.
• Cometer errores. En el llenado de la declaración
  de importación o exportación.

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Cuando la Administración detecta el
Incumplimiento Aduanero de tipo no delictivo
procede a cobrar los tributos dejados de pagar
y, de ser el caso, aplica las sanciones
respectivas tales como multas o comisos.
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El Incumplimiento Aduanero Delictivo se
configura

• Cuando mediante trámite aduanero se utilicen
  medios fraudulentos para dejar de pagar los
  tributos, gravámenes o derechos antidumping o
  compensatorios que gravan la importación o se
  aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio
  tributario (Delito de Defraudación de Rentas de
  Aduanas).

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• Cuando se ingresa mercancías del extranjero o se
  extrae del territorio nacional utilizando medios
  fraudulentos para burlar el control aduanero o
  no las presenta para su verificación física en
  las dependencias aduaneras (Delito de
  Contrabando).

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Casuística

• Se interviene un establecimiento comercial y se
  encuentran 20 minicomponentes Aiwa puestos a la
  venta.
• Se revisan sus números de serie y esta
  información se cruza con la base de datos de
  declaraciones de equipajes del terminal terrestre
  de Tacna, encontrándose que fueron adquiridos por
  20 turistas diferentes que visitaron ZOFRATACNA,
  el valor CIF de la mercancía es de 6,600 usd.

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caso...

1. Se ha cometido infracción, cual, quien es el
   infractor, Cuál es la sanción?
2. Se ha cometido delito aduanero, Quién es el
   responsable?

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RÉGIMEN DE INCENTIVOS
Artículos 200 D.L. Nº 1053 L.G.A.
Código Tributario Articulo 179º
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Objetivo

• Fomentar el cumplimiento de obligaciones
  tributarias.
• Facilitar el pago de adeudos por multas.

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Porcentaje de rebaja
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Rebajas
100
90
Antes de cualquier Notificación
Antes del inicio de una Acción de Control
Aduanero
Después de cualquier Notificación
70
Después de inicio de Acción de Control
60
Después de emisión de Resol. Multa
50
Después del inicio de una Acción de Control
Aduanero
0
30
GRACIAS

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