Reforma Tributaria

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Reforma Tributaria

• Afecta o no a los uruguayos ?
• Cr. Pablo Ferreri

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• Por qué una Reforma Tributaria?

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Sistema Tributario Actual

• Sistema ineficiente.
• Producto de falta de visión integral en materia
  tributaria.
• Sucesiva creación de impuestos ante nuevas
  necesidades de recaudación.
• Exoneraciones específicas a determinados sectores
  en función del grado de presión ejercido.

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Sistema Ineficiente

• DGI administra 27 impuestos de los cuales los 5
  principales recaudan el 91 del total.

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Sistema Ineficiente

• O sea que los otros 22 recaudan muy poco, en
  algunos casos la recaudación es similar al costo
  de recaudar.
• Además privilegia recaudación en empresas
  formales, no combatiendo la evasión ni fomentando
  la inclusión al sistema de los sectores
  informales.
• Por ejemplo,
• IMABA (Impuesto a los Activos de las Empresas
  Bancarias)
• ITEL (Impuesto a las Telecomunicaciones)
• Impuesto a las Tarjetas de Crédito
• Sistema actual aplica el peso tributario siempre
  sobre los mismos actores formales,
• cazando dentro del zoológico.

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• Sistema Injusto
• Desequilibrio entre impuestos directos e
  indirectos.
• Impuestos Directos ..............................
  27
• Impuestos Indirectos ...........................
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• Fuente de inequidad e injusticia social.
• Paga más el que tiene menos y paga menos el que
  tiene más.

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Ejemplo de regresividad
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• Simplificación y Racionalización del Sistema
  Tributario.
• Equidad.
• Justicia Social.
• Estímulo a la inversión y el empleo.

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Enfoque Sistémico

• Por primera vez en 35 años se encara una reforma
  tributaria con un enfoque sistémico.
• Se considera al sistema tributario en su
  conjunto, dándole coherencia, sin realizar una
  suba puntual de tasas o crear algún impuesto para
  tapar agujeros.
• Se brindó la oportunidad de escuchar a todos los
  sectores sociales, quienes realizaron sus aportes
  durante más de un año.
• Prueba de ello son las aproximadamente 100
  modificaciones que recibió el proyecto de ley
  original.

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Reordenamiento y simplificación de los impuestos
administrados por la DGI

• Se eliminarán los siguientes impuestos
• IRP (Impuesto a las Retribuciones Personales)
• COFIS (Contribución al Financiamiento de la
  Seguridad Social)
• IMABA (Impuesto a los Activos de las Empresas
  Bancarias)
• ICOSIFI (Impuesto de control al Sistema
  Financiero)
• IMESSA (Impuesto Especial a los Servicios de
  Salud)
• ICOM (Impuesto a las Comisiones)
• ITEL (Impuesto a las Telecomunicaciones)
• Imp. a las Ventas Forzadas
• Impuesto a las Tarjetas de Crédito
• Impuesto a las Cesiones y Permutas de Deportistas
• Impuesto a los Sorteos y Competencias
• Impuesto a la Compraventa en Remate Público

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Reordenamiento y simplificación de los impuestos
administrados por la DGI

• Impuestos que se modifican
• Impuesto a las Rentas de la Industria y Comercio
  (IRIC).
• Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA).
• Impuesto al Patrimonio Personas Físicas.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA).

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Justicia Social y Redistribución de la Riqueza

• Promoción de una mayor equidad, tanto horizontal
  como vertical, en la estructura impositiva,
  relacionando la carga tributaria con la capacidad
  de contribución de los distintos sectores
  sociales y económicos.

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Justicia Social y Redistribución de la Riqueza

• Eliminación del COFIS y disminución del IVA
• Eliminación del COFIS
• Tasa Básica del IVA de 23 a 22 .
• Tasa Mínima del IVA de 14 a 10 .
• Eliminación del IMABA
• Permitirá abaratar el costo del crédito que
  brindan los bancos,
• haciendo más fácil el acceso a los mismos por
  parte de las familias.

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Justicia Social

• Eliminación del IRP e implantación del IRPF
• Se pasa de un IRP en el cual la tasa se aplicaba
  uniformemente sobre todo el sueldo y sin que se
  le pudiesen realizar a este deducciones, a un
  IRPF donde se aplican tasas progresionales y se
  permiten algunas minoraciones.
• Esto tiene como resultado que los sueldos más
  bajos tendrán un alivio al tener que soportar una
  carga impositiva menor, mientras que los sueldos
  más altos deberán contribuir al fisco de una
  manera más importante que lo que ocurre en la
  actualidad.

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Estímulo a la inversión y al empleo

• Eliminación del IMABA también abarata el crédito
  a las empresas.
• Reducción del IRIC del 30 al 25 si se
  reinvierten las utilidades.
• Ampliación del tratamiento favorable a las
  reinversiones.
• Disminución de aportes patronales a la seguridad
  social para los sectores de servicios, comercio y
  construcción (del 12.5 al 7.5 ).

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Impuesto a la Renta de las Personas Físicas

• Su implementación es uno de los cambios
  sustanciales de la reforma.
• Se ha optado por un Modelo Dual, gravando por un
  lado a las rentas de capital y por otro a las
  rentas del trabajo.

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Grava a las Rentas de Capital

• Se elimina así la inequidad gigantesca que supone
  tener gravadas las rentas de trabajo y no las
  rentas de intereses por depósitos bancarios o los
  alquileres.
• Es técnica y filosóficamente inconcebible que un
  trabajador o un jubilado paguen impuesto por sus
  ingresos y no lo haga aquella persona que obtiene
  sus ingresos mediante el cobro de alquileres e
  intereses bancarios.
• En Uruguay hoy día fiscalmente es más gravoso ser
  un trabajador que produce que especular con el
  dinero.

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Rentas del Trabajo

• El IRPF, incorpora a los profesionales y
  prestadores de servicios que lo realicen fuera de
  la relación de dependencia.
• Estos sectores hasta el momento estaban exentos
  de tributar por las rentas que obtenían.

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• Tasas progresionales a aplicar

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Tasas IRP
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Deducciones

• Se podrán deducir
• Los aportes jubilatorios (al BPS, cajas militar y
  Policial, Bancaria, Profesional, Notarial, etc.).
• Los aportes a DISSE y al Fondo de Reconversión
  Laboral.
• Pagos al Fondo de Solidaridad y su adicional.
• Gasto ficto de salud por cada hijo menor de edad
  a cargo de 6,5 BPC anual (Aprox. 886
  mensuales).
• Esto se duplicará en caso de hijos legalmente
  declarados incapaces.

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Los que tienen menos, pagarán menos.

• Al estudiar la tabla comparativa entre lo que se
  paga en la actualidad por IRP y lo que se pagaría
  por IRPF, surge claramente que los salarios más
  bajos pagarán menos, mientras que los más altos
  pagarán más.
• El punto de corte estará cerca de los 20.000
• Esto significa que aproximadamente el 70 de los
  asalariados pagarán menos.

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Jubilaciones

• Al igual que con el IRP, las jubilaciones estarán
  gravadas.
• Dada las tasas y las franjas del IRPF, el 90 de
  los jubilados no pagará nada o pagará menos que
  lo que paga actualmente.

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Etapas de las pasividades
El IRP grava a las pasividades dos veces, el
IRPF lo hará una sola.
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EFECTO SOBRE LOS HOGARES
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