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CAPACITACION SOBRE DELITOS FINANCIEROS

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... superior al diez por ciento (10%) del capital social pagado de la instituci n ... Cuando uno de los due os del banco se presenta ante el comit de cr ditos ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: CAPACITACION SOBRE DELITOS FINANCIEROS


1
CAPACITACION SOBRE DELITOS FINANCIEROS
2
ASPECTOS TEORICOS
  • Relaciones entre la Política Económica y la
    Política Criminal
  • Antes de entrar en la problemática jurídica de
    los llamados Delitos Finacieros, es preciso
    contar con algunas nociones básicas de las
    relaciones existentes entre política económica,
    la regulacion administrativa y la politica
    criminal en materia financiera.
  • Si la economia, como disciplina social, estudia
    la forma en la cual las sociedades asignan
    recursos escasos a la satisfaccion de
    necesidades, la política económica esta
    constituida por aquellas decisiones adoptadas por
    los órganos del estado tendientes al logro de ese
    objetivo.
  • La disciplina económica es generalmente
    subdividida en Macro economía y
    Microeconomía. La macroeconomía es la parte de
    la disciplina dedicada al estudio de los
    principales agregados económicos (consumo,
    ahorro, inversion), la determinación de los
    niveles agregados de precios (salario real,
    inflación, tipo de cambio),

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  • La determinación de los niveles agregados de
    actividad (producto, nivel de empleo y desempleo,
    tasa de crecimiento) y las medidas políticas que
    influyen sobre estos agregados (política
    monetaria, fiscal, cambiaria).
  • La importancia de comprender los fenómenos
    económicos para las agencias del control del
    delito es similar. Si el director de aduanas no
    esta informado acerca de las consecuencias de
    cerrar la importanciones y no toma medidas al
    respecto, el país puede convertirse en un lugar
    ideal para el contrabando.

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  • 2. Las funciones de las instituciones financieras
  • Las instituciones financieras los bancos
    son, en primer lugar, custodios del ahorro
    público. Ello significa que el primer valor
    sobre el cual asientan su estabilidad es la
    confianza. Las personas depositan el fruto de su
    trabajo en el sistema financiero no solamente
    porque estas instituciones les pagan un interés
    por el uso que le dan al depósitos, sino
    básicamente porque confían en que estas
    instituciones cuidaran de sus ahorros y que ellos
    estarán más que seguros en el banco que debajo de
    sus colchones.
  • En segundo lugar, las instituciones
    financieras cumplen la importantísima función de
    canalizar el crédito. El ahorro público no es
    inmovilizado en el banco sino que es utilizado
    por otros actores sociales que lo necesitan para
    realizar inversiones. Este es el quid de la
    intermediación financiera tomar ahorros y
    prestarlos en forma de créditos.
  • Esta función es de una importancia social
    inmensa pues es uno de los factores que mas
    influye en el desarrollo económico de un país.
    Si no hubiera bancos, los procesos productivos
    serían muchísimo mas lentos. Quien tuviera una
    buena idea y necesitara capital para
    desarrollarla, necesitaría iniciar una búsqueda
    de quien tuviera capital disponible, confiara en
    su idea y quisiera invertir en ella. Los bancos
    estandarizan estas relaciones y de ese modo,
    ahorran costos de transacción y agilizan el
    proceso productivo.

5
Finalmente, los bancos son también
administradoresde los sistemas de pagos. Todo
se paga en el banco,aunque el banco no sea el
destinatario real de esos recursos. Es una
función adicional a la intermediación financiera
de la que en general se ocupa la banca
minorista. Estas tres funciones especiales de
custodio del ahorro público, canalizador del
crédito y administrador del sistema de pagos,
convierten a las instituciones financieras en un
elemento fundamental para la asignación de
recursos en la economía, ubicándose como el
transmisor de los flujos de ahorro que permiten
el normal desenvolvimiento y desarrollo de los
demás sectores de la economía, y que de colapsar
o interrumpirse provocaría graves alteraciones
sociales.
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  • 3. Que factores influyen en la crisis de las
    instituciones financieras?
  • Las crisis financieras pueden originarse en
    factores macroeconómicos, en factores
    microeconómicos, por problemas de management, por
    fraude de quienes la controlan o como ocurre
    generalmente, por una combinación de todos los
    factores.
  • Una institución financiera puede entrar en crisis
    simplemente por contracción de la actividad
    económica. Cuando un país entra en recesión y el
    estado no tiene capacidad legal o material- de
    intervención en el sistema ( porque sus reservas
    son insuficientes), generalmente se producen
    aumentos en las tasas de interes.- Esos aumentos
    en las tasa conducen al deterioro de la capacidad
    de pago de los clientes bancarios, quienes por la
    recesión no venden lo que producen. Ello,
    obviamente, deteriora la calidad de los activos
    de las entidades financieras.
  • Las crisis también pueden originarse en el ambito
    macroeconómico. Muchas veces, son las
    debilidades en los sistemas de regulación y
    supervisión, los que facilitan la ausencia de
    controles internos adecuados y persistentes en
    todas las fases del ciclo económicos y que
    devienen en crisis financieras.

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  • Por ello, si bien es claro que las distorciones
    macroeconómicas inciden desfavorablemente en el
    balance de las instituciones financieras, es mas
    claro aun que incidan con mayor fuerza cuando
    las organizaciones bancarias no han tomado las
    debidas precauciones.
  • En un entorno globalizado y de libre mobilidad de
    capitales, donde las economías emergentes se ven
    cada vez mas expuestas ha desequilibrios
    macroeconomicos, es impresindible
    institucionalizar los mecanismos necesarios para
    amortiguar de la mejor forma el impacto de esos
    shock

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  • Una supervisión eficaz debe tener un carácter
    predominantemente preventivo. Las Actividades de
    control se miden en relación a escalas de
    riesgos.
  • Es en este punto donde cabe ilustrar la
    importancia de la independencia de la supervisión
    bancaria. Las medidas que la supervisión
    bancaria ordenara adoptar a la institución, y con
    ello, en la estrategia económica del país. Es
    por ello que un principio esencial de la
    supervisión bancaria es su independencia de otros
    órganos políticos, que, si la controlaran, se
    sentirían tentados, en nuestro ejemplo, de
    incentivar al banco a tolerar la falta de pago de
    sus clientes a la espera de un reestablecimiento
    de las condiciones macroeconómicas.
  • En tercer lugar, las crisis de las entidades
    financieras también pueden obedecer a problemas
    de incapacidad del management. Los bancos son
    empresas que persiguen objetivos económicos a
    través de la realización de negocios. Como en
    cualquier otra actividad, un banquero puede
    realizar buenos o malos negocios. La
    particularidad de los bancos es que hacen
    negocios con dinero ajeno.
  • Esta circunstancia es el fundamento
    principal de la supervisión bancaria, cuyo rol es
    evitar que los riesgos que asumen las
    instituciones financieras repercutan en el ahorro
    público

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  • 4. El Difícil equilibrio entre la confianza y el
    control
  • Como en muchos otros ámbitos de la vida social,
    en las actividades financieras el derecho penal
    es la ultima ratio de la intervención estatal.
    Generalmente se atribuye este carácter del
    derecho penal a la brutalidad de sus medios por
    su capacidad de imponer restricciones a derechos
    básicos.
  • En el ámbito bancario y financiero hay, sin
    embargo, motivos más pragmáticos. El derecho
    penal actúa ex post facto, es decir, luego de que
    los hechos ya han ocurrido. Su valor preventivo
    reside únicamente en el poder disuasorio que
    produce la amenaza penal y, como es obvio, la
    amenaza penal disuade solo en la medida de la
    expectativa de su aplicación. En otras palabras,
    un ladrón no es disuadido porque el Congreso lo
    decidió criminalizar el hurto. Esa posibilidad
    es demasiado abstracta. El ladrón tomará en
    cuenta la posibilidad concreta de que la
    prohibición conlleve a la restricción de su
    libertad personal.
  • Para el cumplimiento de sus funciones, los
    órganos de supervisión bancaria están
    generalmente dotados de un sistema sancionatorio
    (basado en multas a las instituciones y en
    determinados casos a sus directores), que se
    utiliza para competer a las instituciones
    financieras
  • Al cumplimiento de las normas de
    supervisión.

10
  • 5. El Régimen penal-administrativo y el derecho
    penal
  • Esta situación de subsidiariedad, que se
    registra en varios ámbitos de la vida económica,
    ha dado lugar al nacimiento de los llamados
    regímenes penales administrativos (RPA) o
    regímenes administrativo-sancionadores, que
    consisten en sistemas de aplicación de sanciones
    (multas) a las personas jurídicas que cometen
    infracciones.
  • En Honduras, la ley 170-95 de Instituciones del
    Sistema Financiero autoriza a la CNBS y al BCH a
    dictar las normas de carácter sancionador, mas
    allá de las propias sanciones establecidas por la
    misma ley. De ese modo, la CNBS y BCH, según sus
    respectivas competencias, mantienen el dinamismo
    que la actividad bancaria requiere sus que por
    ello el Estado pierda su posibilidad sancionadora
    ante hechos desvaliosos.
  • En relación con el RPA, el derecho penal cumple
    una función secundaria y solo interviene cuando
    la gravedad de la cuestión así lo exige. En
    muchos casos resulta inclusive difícil distinguir
    cuando una conducta ha cruzado la línea del RPA
    para ingresar en el ámbito del derecho penal
    (DP).
  • En estas páginas intentaremos aclarar esos
    extremos.

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  • El Régimen Administrativo Sancionador en la Ley
    de Instituciones delSistema Financiero
  • El título III de la Ley de Instituciones del
    Sistema Financiero se ocupa de determinar las
    infracciones y de reegular las sanciones que
    corresponde aplicar a las instituciones
    financieras. La aplicación de estas sanciones
    administrativas es totalmente independiente de la
    resposabilidad civil y/o penal a que dieren lugar
    los supuestos de hecho.
  • a) Omisión de Informar
  • La regulación que el BCH y la CNBS efectúan del
    sector financiero depende en grandes proporciones
    de la información que las instituciones del
    mercado les brinden. Las instituciones tienen
    una obligación primordial de mantener a los
    órganos de control permanentemente informados de
    sus situación primordial (activos menos pasivos),
    reservas, encajes estado de la cartera
    crediticia, valuación de activos y pasivos, etc.
    Las multas por omisión de informar en los plazos
    previstos legalmente se aplican diariamente por
    día de atraso (Art. 68, 1) y son actualmente de
    L. 2000 por día (Res. 256-01 CNBS).

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  • b). Infracciones a los límites sobre créditos a
    partes relacionadas o a grupos económicos
  • Todas las instituciones financieras tienen
    limitaciones en relación con los créditos que
    conceden. La regla general es que las
    instituciones financieras tienen que reservar
    cierto porcentaje de los préstamos que concede
    para tener liquidez en caso de que mucho
    depositantes quieran recuperar su dinero al mismo
    tiempo. El Banco Central, que dirige la poítica
    monetaria del país, establece que porcentaje del
    capital del banco debe ser reservado a estos
    efectos. Por otra parte, las instituciones
    financieras deben asegurarse que el dinero que
    prestan será devuelto.

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  • Existen, sin embargo, algunos créditos que están
    sometidos a prohibiciones especiales. Las
    instituciones financieras tienen limitaciones
    especiales en dos casos especiales
  • 1) Para otorgar créditos a partes relacionadas
    y,
  • 2) Para comprometer determinado capital frente a
    una sola persona física o jurídica (grupos
    económicos).
  • Como veremos a continuación, las partes
    relacionadas y los grupos económicos son
    conceptos diferentes.
  • Dado que la mayor cantidad de fraudes
    financieros se cometen en violación a estas
    regulaciones, es muy importante que los
    operadores del sistema de justicia comprendan
    cuando se da cada una de estas situaciones.

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  • b.1) Partes Relacionadas
  • Las partes relacionadas son aquellas personas
    naturales o jurídicas, o un grupo de personas
    naturales o jurídicas que guardan relación con
    las instituciones financieras.
  • Parte Relacionada Persona natural o jurídica o
    grupo de ellas que guarden relación con las
    instituciones financieras y que además mantengan
    entre sí, relaciones directas o indirectas por
    propiedad, por gestióbn ejecutiva o por
    parentesco con los socios y administradores de
    las instituciones financieras hasta el segundo
    grado de consanguinidad y primero de afinidad, de
    conformidad con los términos del Artículo 6 de
    este Reglamento. Asimismo, la Comisión podrá
    considerar la existencia de relaciones, conforme
    los criterios establecidos en el Artículo 11 de
    este Reglamento.
  • a). Por Propiedad Directa
  • Son partes relacionadas por propiedad directa
  • 1. Las empresas en las cuales la institución
    financiera posee acciones o participaciones
    mayores al 10 del capital y reservas de capital
    de tales sociedades.

15
PARTES RELACIONADASPROPIEDAD DIRECTA
BANCO DEL PUEBLO
20
15 SRL
9 C D SA
8
16
  • 2. Personas naturales o jurídicas que tengan
    una participación accionaría por un valor
    superior al diez por ciento (10) del capital
    social pagado de la institución financiera.

17
PARTES RELACIONADAS DIRECTASPOR PROPIEDAD
7 ROSA
10 MARIO
SUPERMERCADO MAS X MENOS 48
30 LON CLIOY S.R.L
5 JUAN
18
  • Son partes relacionadas por propiedad indirecta
  • Las personas naturales o jurídicas que a través
    de suparticipación accionaría en otras
    sociedades, posea al menos un 10 del capital de
    la institución financiera.

19
PARTES RELACIONADASPROPIEDAD INDIRECTA
BANCO EL PUEBLO 200,000,000.00
15 mm
30 mm
5 mm
10 mm
30,000,000
80 mm
20 mm
20 mm
15 mm
10 mm
50 mm
10 mm
JUAN
PEDRO
PEDRO
JUAN
PARTE RELACIONADA
20
  • Las sociedades en las cuales la institución
    financiera pose una proporción igual o mayor al
    10 del capital accionario de las mismas, a
    través de una u otras empresas.

21
PARTES RELACIONADAS PORPROPIEDAD INDIRECTA
BANCO EL PUEBLO
POR PROPIEDAD INDIRECTA
10
EMPRESA RAY S.A.
100
PARTE RELACIONADA
PAGO FACIL S.A.
22
  • b) Por Gestión
  • Las partes también se consideran relacionadas
    por gestión es decir, cuando alguna de las
    personas que ejercen la administración o gestión
    de la institución financiera, tiene una relación
    de gestion o de propiedad- de otras empresas.
  • Las siguientes personas son relacionadas por
    gestión 1. miembros
    de la Junta Directiva o Directores sus cónyuges y
    parientes hasta el 2do. Grado de consaguinidad o
    qro. De afinidad.
  • 2. Asesores de la Junta Directiva, sus cónyuges y
    parientes hasta el 2do. Grado de consaguinidad o
    1ro. De afinidad
  • 3. Gerentes Generales, sus cónyuges y parientes
    hasta el 2do. Grado de consaguinidad o 1ro. De
    afinidad.
  • Se considera que este cúmulo de personas puede
    tener ingerencia- directa o indirectamente en las
    decisiones adoptadas por la institución
    financiera en el otorgamiento de créditos. Por
    ello las operaciones de crédito de estas personas
    en el banco en el cual trabajan son limitadas.

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POR GESTION
BANCO "EL PUEBLO"
Admón. (gestión)
JUAN GERENTE GENERAL
JUNTA DIRECTIVA
PEDRO
GESTIÓN
PROPIEDAD
GERENTE GENERAL
DUEÑO
S.A. DRY CLEAN
SUPER M X M
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  • b.1). También se limitan por gestión los
    siguientes casos
  • Cuando cualquiera de las personas mencionadas
    -exceptuando a los cónyuges y parientes- lo sea
    también en una empresa, esa empresa será parte
    relacionada por gestión del Banco.

25
GESTIÓN
BANCO "EL PUEBLO"
JUNTA DIRECTIVA (JUAN)
SOFTWARE ES PARTE RELACIONADA POR GESTIÓN DEL
BANCO "EL PUEBLO".
GERENTE DE SOFWARE (JUAN)
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  • Las sociedades en las que cualquiera de las
    personas mencionadas incluyendo a los cónyuges y
    a los parientes- tenga el 10 o más del capital
    pagado.
  • Ejemplo (directa) Víctor Ramírez es miembro
    del comité de créditos del Banco del Pueblo. Su
    hija Marta es accionista del 95 del Centro de
    Belleza Martita SA. El Centro de Belleza Martita
    SA es accionista del 15 de Cosméticos Hondureños
    SA.
  • En este caso, Cosméticos Hondureños SA es parte
    relacionada por gestión del Banco del Pueblo.

27
GESTIÓN DIRECTA
BANCO "EL PUEBLO"
JUAN COMITE DE CREDITO
PADRE
PARTE RELACIONADA POR GESTIÓN DEL BANCO "EL
PUEBLO".
SALA DE BELLEZA
95
MARTHA
15
COSMETICA HONDUREÑA S.A.
28
  • Ejemplo (directa e indirecta) Juan es gerente
    del Bando del Pueblo, María es la esposa de Juan,
    ella es tenedora del 5 de Soda S. A. Aguas
    S.A es tenedora del 75 de Soda S.A. María es
    tenedora del 50 de Soda S.A

29
PARTE RELACIONADA POR GESTIÓNDIRECTA E INDIRECTA
BANCO "EL PUEBLO"
PARTE RELACIONADA DIRECTA POR
JUAN GERENTE
GESTIÓN
AGUAS S.A.
ESPOSA
PARTE RELACIONADA INDIRECTA POR GESTIÓN
75
ACCIONES
5
SODA S.A.
MARIA
50
ACCIONES
30
  • En consecuencia, tanto soda SA (indirectamente)
    como Agua SA (directamente) son partes
    relacionadas por gestión del Banco del Comercio.

31
  • Las empresas en donde alguna de las personas
    mencionadas ocupe el cargo de gerente general,
    representante legal u otro equivalente.

32
PARTE RELACIONADA POR GESTIÓN
BANCO "EL PUEBLO"
VICTOR DIRECTIVO (ADMÓN)
ESPOSA
PARTE RELACIONADA POR GESTIÓN
PAÑALES S.A. DIRECTORA EJECUTIVA
MARIA
33
  • En todas las legislaciones es corriente limitar
    la capacidad de préstamo del banco en estas
    situaciones, pues ellas incrementan dos riesgos
    fundamentales el primero es el de perder
    imparcialidad frente a la solicitud de crédito.
    Cuando uno de los dueños del banco se presenta
    ante el comité de créditos pidiendo dinero para
    alguna de sus empresas, la relación de
    subordinación propia de la relación laboral
    aumenta el riesgo de que se otorguen créditos en
    condiciones diferentes a las de mercado. Además
    de ello, los prestamos a partes relacionadas
    aumentan geométricamente el riesgo de no-pago
    porque el banco pierde el incentivo para cobrar
    un crédito que, en cierta medida, se ha otorgado
    a sí mismo. Los accionistas o funcionarios
    deudores del banco no presionaran al comité de
    créditos para que reclamen el pago o ejecuten las
    garantías.
  • Es por ello que, en el caso de las partes
    relacionadas, las instituciones financieras no
    pueden comprometer mas del 30 de su capital y
    reservas en préstamos a estas instituciones.
  • La infracción a esta norma es sancionada con
    multas fijas del 10 del exceso de los créditos
    otorgados. La CNBS tiene además, la facultad de
    separar de sus cargos a todos los funcionarios
    que hayan participado en la resolución bajo
    infracción, salvo aquellos que se hayan opuesto
    por escrito de conformidad con el Art. 225 del
    Código de Comercio)

34
GRUPOS ECONÓMICOS
  • ESTOS NO SON COMO LAS PARTES RELACIONADAS
    PERSONAS O EMPRESAS VINCULADAS A LA INSTITUCIÓN
    FINANCIERA, SI NO EMPRESAS RELACIONADAS ENTRE SÍ
    Y CON NINGUNA CONEXIÓN CON LA INSTITUCIÓN
    FINANCIERA QUE MANTIENEN ENTRE SI RELACIÓN
    DIRECTA O INDIRECTA DE PROPIEDAD O GESTIÓN
    EJECUTIVA ENTRE LAS CUALES SE DEN RELACIONES DE
    NEGOCIOS, DE CAPITALES DE ADMINSITRACIÓN O DE
    PARENTEZCO.
  • .
  • EL REGLAMENTO ESTABLECE QUE LOS GRUPOS ECONÓMICOS
    SE CONSIDERAN EN LAS SIGUIENTES SITUACIONES

35
GRUPOS ECONOMICOSA) UNA EMPRESA CON LOS
ACCIONISTAS QUE POSEAN MAS DEL 20DEL CAPITAL
ACCIONARIO, INCLUYENDO A LOS CÓNYUGES Y PARIENTES
DENTRO DEL 2DO. GRADO DE CONSAGUINIDAD Y 1RO. DE
AFINIDADEJEMPLO Juan es accionista en el 10
de Construcciones Hondureñas S.A., Pedro, hermano
de Juan, es accionista del 15 DE Construcciones
Hondureñas S.A.. En consecuencia, Juan, Pedro y
Construcciones Hondureñas se consideran grupo
económico a los efectos del otorgamiento de
créditos.
CONSTRUCCIONES S.A. 75
10 JUAN
15 PEDRO
HERMANOS
AL SUPERAR EL 20 SON GRUPOS ECONÓMICOS
36
Empresas cuyo socios comunes posean una
participación conjunta en el capital social de
cada una de ellas superior al 35EJEMPLO
Considere la composición accionaría de las
siguientes 4 empresas.
37
GRUPOS ECONÓMICOS POR GESTIÓN
  • 1 C) Los miembros de la junta directiva,
    asesores, gerente general o su equivalente y sus
    cónyuges y parientes hasta el 2do. grado de
    consaguinidad y 1ro. De afinidad de las
    sociedades consideradas grupos económicos por
    propiedad

38
OPCIONES GRUPO ECONÓMICO POR GESTIÓN
  • 1.1. d) Empresa que tenga en común la tercera
    parte o más de los miembros de la Junta
    directiva, o el representante legal o el gerente.
  • Ejemplo Considere las siguientes empresas

COMO MAS DEL 33 DE LOS DIRECTORES,
REPRESENTANTE LEGAL O GERENTE SON COMÚNES A LAS
4 EMPREAS ELLAS DEBEN SER CONSIDERADAS COMO UN
GRUPO ECONÓMICO
39
  • ARTÍCULO 4
  • Las empresas que integran un grupo económico son
    consideradas a los efectos del crédito como un
    único deudor.
  • La totalidad de los créditos que una persona o un
    grupo económico pueden obtener no puede superar
    el 20 del capital y reservas de capital de la
    institución financiera. El porcentaje puede
    incrementarse hasta un 50 si el grupo económico
    o la persona presenta garantías que la CNBS
    califica como suficientes.
  • La infracción a esta norma también sancionada con
    multas del 10 del exceso de los créditos
    otorgados. La CNBS tiene además, la facultad de
    separar de sus cargos a todos los funcionarios
    que hayan participado en la resolución bajo
    infracción, salvo que se hayan opuesto por
    escrito en los términos del Art. 225 del Código
    de Comercio.
  • Ejemplo supongamos 1ue el Banco del Comercio
    tiene un Capital de Lps. 100 millones y reservas
    constituidas por Lps. 15 millones La suma del
    capital más las reservas es de Lps. 115 millones.
  • El banco de créditos no puede otorgar a una
    persona física o jurídica o a un grupo económico
    mas del 20 de 115 millones es decir
    23,000,000.00 lps
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