LA GESTIONE DELLE RISORSE FINANZIARIE

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• LA GESTIONE DELLE RISORSE FINANZIARIE
• NEL
• PIC INTERREG III A TRANSFRONTALIERO ADRIATICO
• Dr. Giovanni Colucci
• Certificatore Indipendente PIC Interreg IIIA
  Adriatico
• Venezia 13 aprile 2007

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Circuito Finanziario del Programma

• Le risorse finanziarie messe a disposizione dal
  Programma INTERREG IIIA Transfrontaliero
  Adriatico riferita alle operazioni interne al
  territorio eleggibile delle RAI, sono costituite
  da tre differenti aliquote
• La Quota Comunitaria (FESR), corrispondente al
  50 delle risorse complessive messe a
  disposizione dal Programma
• La Quota Nazionale (FDR), corrispondente al 35
  delle risorse complessive messe a disposizione
  dal Programma
• La Quota Regionale (Fondi RAI), corrispondente al
  15 delle risorse complessive messe a
  disposizione dal Programma

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Circuito Finanziario del Programma

• Il Lead Partner Interno presenta unica domanda di
  rimborso allAutorità di Gestione, la quale,
  previa certificazione delle spese, effettuata da
  un certificatore indipendente pagato con i fondi
  dellAssistenza Tecnica (non deve, cioè, essere
  pagato dal Lead Partner), e approvazione delle
  relazioni tecniche e finanziarie, autorizza
  lAutorità di Pagamento ad erogare i rimborsi
  direttamente al LPI. Il LPI procede, quindi, al
  pagamento dei Partners Interni (PI).

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Circuito Finanziario del Programma
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PROCEDURA DI CERTIFICAZIONE

• Fase I Domanda di Certificazione
• Da presentarsi a cura del LPI previa raccolta
  debitamente compilati degli Annex I,II,III (per
  ogni PI) allAUG e alle UPL (indirizzi riportati
  nel manuale di rendicontazione) entro le seguenti
  scadenze
• 30/01 31/03 30/06 30/09 e 30/11

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PROCEDURA DI CERTIFICAZIONE

• Fase II Domanda di Rimborso
• Il Lead Partner Interno invia allAutorità di
  Gestione ed allAutorità di Pagamento Centrale la
  domanda di rimborso delle spese sostenute con il
  modello predisposto allegato al Manuale, a cui si
  dovranno allegare copia delle certificazioni di
  spesa rilasciate per ogni partner dal
  certificatore indipendente.

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La Certificazione delle Spese

• La certificazione delle spese sostenute
  rappresenta la procedura, di competenza dellAUP
  ( mediante un Auditor indipendente ), attraverso
  la quale viene espresso un giudizio sulla
  eleggibilità e ammissibilità delle spese
  sostenute nellambito della gestione dei progetti
  ammessi al finanziamento.
• Tale procedura di controllo è prevista ex art. 9
  Reg.CE 438/2001
• Il controllo di II livello, svolto sempre da un
  Auditor indipendente scelto in questo caso a
  livello regionale, ha il compito di verificare
  lefficacia dei sistemi di controllo e di
  gestione istituiti dal programma (Piste di
  Controllo) e il controllo delle domande di
  rimborso presentate allAG.
• Tale controllo avviene a campione con criteri
  selettivi.

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Regole generali sullammissibilità delle spese

• I criteri dammissibilità delle spese sostenute,
  nellambito dei progetti
• ammessi a finanziamento nel Programma
  dIniziativa Comunitaria Interreg
• III A Transfrontaliero, si basano sia su elementi
  normativi di carattere generale
• relativi alla gestione ed al controllo dei fondi
  strutturali, sia su elementi
• normativi e regolamentari specifici del
  programma in questione.

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Normativa di Riferimento

•  I principali regolamenti comunitari che
  riguardano in generale la gestione dei fondi
  strutturali sono
•      il 1260/1999 del Consiglio che in
  particolare allart. 38 detta le Disposizioni
  generali per il controllo finanziario dei fondi
  strutturali
•      il 1447/2001 del Consiglio che modifica il
  regolamento CE n. 1260/1999 recante disposizioni
  generali sui Fondi Strutturali
•      il 438/2001 della Commissione Recante
  modalità dapplicazione del regolamento CE
  1260/99 del Consiglio per quanto riguarda i
  sistemi di gestione e controllo dei contributi
  concessi nellambito dei fondi strutturali
•      il 2355/2002 della Commissione che modifica
  il regolamento 438/2001
•      il 448/2001 recante disposizioni sulle
  rettifiche finanziarie nell'ambito dei Fondi
  Strutturali
•      il Regolamento 1685/2000 della Commissione
  Recante disposizioni dapplicazione del
  regolamento (CE) 1260/1999 del Consiglio per
  quanto riguarda lammissibilità delle spese
  concernenti le operazioni cofinanziate con Fondi
  Strutturali.
• l448/2004 che ha modificato il 1685/2000 del
  Consiglio per quanto riguarda lammissibilità
  delle spese concernenti le operazioni
  cofinanziate con Fondi Strutturali.

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Eleggibilità del Programma

• La data iniziale per leleggibilità della spesa
  è, a livello di Programma, conformemente a
• quanto disposto nellart.30, punto 2, del
  Regolamento 1260/99, quella corrispondente alla
• data di ricezione della domanda di intervento da
  parte della Commissione Europea che, per
• quanto riguarda in particolare Interreg III A
  Transfrontaliero, corrisponde al 23 maggio 2002 e
  fino al 31 dicembre 2008.

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Eleggibilità del Progetto

• A livello di progetto la data iniziale
  dammissibilità della spesa è quella che,
• come stabilito nelle condizioni generale del
  contratto stipulato tra la AG e
• il LP del progetto coincide con la data di
  inizio del progetto indicata nella proposta
  approvata ed in ogni caso non antecedente al 23
  maggio 2002.
• Per i Beneficiari Finali la data di
  eleggibilità va dalla data di cui sopra fino
• alla data di chiusura del progetto e comunque
  mai oltre il 31 dicembre 2008.

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Il Piano Finanziario Accertato

• Le voci di spesa nelle quali il piano finanziario
  è suddiviso sono
• v     Spese Generali
• v     Personale
• v     Spese Materiali
• v     Spese di Disseminazione
• v     Spese di Viaggi
• v     Contributi Figurativi
• v     Altre Spese
• v     IVA

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Spese Generali

• Tali spese nellambito del programma Interreg
  IIIA sono ammesse per un importo non superiore al
  4 del costo totale del progetto. Tale
  rendicontazione dovrà essere analitica.
• Si possono definire spese generali tutti quei
  beni la cui vita utile ha durata temporale
  inferiore o al massimo pari ad un anno e le
  cosiddette spese indirette.
• Tipici esempi sono
• -     le garanzie bancarie (fideiussioni)
  richieste dagli UR territorialmente competenti o
  dal bando
• - costi notarili, legali, assicurativi e
  postali sostenuti per lattuazione del progetto
• -  i costi relativi a revisioni contabili
• - la concessione, la produzione, lacquisto di
  diritti dautore
• - limballaggio e linvio di materiali e tutti
  i costi di spedizione.
• - utenze (è ammesso il costo totale in caso di
  utenze dedicate)
• -    fotocopie
• -    affitto (è ammesso il costo totale in caso
  di utenze dedicate).

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Documenti giustificativi

• Documenti giustificativi di spesa a titolo
  esemplificativo possono essere
•      Fattura, bollettino di conto corrente
  postale/ricevuta, nota di debito attestante
  lacquisto/servizio riportante il timbro di
  spesa effettuata ai sensi del programma Interreg
  III A Transfrontaliero progetto xyper e
  la data rendicontazione.
• Prospetto di calcolo della quota parte
  imputabile al progetto.
• Documenti giustificativi di pagamento a titolo
  esemplificativo possono essere
• v    - Ricevuta attestante lacquisto effettuato
• v  - Assegno bancario non trasferibile intestato
  al fornitore del bene, con e/c a
  dimostrazione delladdebito
• v  - Assegno circolare intestato al fornitore
  del bene con e/c a dimostrazione delladdebito
• v   - Bonifico bancario controfirmato dal
  cassiere e riportante il timbro della banca
• v - Estratto conto bancario riportante bonifico
  di pagamento con intestatario chiaramente
  definito
• v   - Libro giornale per i pagamenti in contante
  di importo massimo pari a 250 euro
• v   - Mandato di pagamento quietanzato
• v   - Ordinativo di pagamento quietanzato.

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Costo del Personale

• La voce di spesa del personale può comprendere
• personale interno
• v  personale assunto a tempo indeterminato (nei
  limiti di quanto predisposto dal Regolamento
  448/20041 )
• v     personale assunto a tempo determinato
• v     personale assunto con contratti di
  collaborazione coordinata e continuativa.
• Per individuare il costo del personale occorre
  fare riferimento alla retribuzione su base annua
  (diretta, indiretta e differita) di cui il
  dipendente utilizzato è in godimento entro i
  limiti contrattuali di riferimento (contratto di
  collaborazione coordinata e continuativa, CCNL,
  eventuali accordi aziendali più favorevoli). La
  retribuzione deve essere rapportata alle giornate
  o alle ore di impegno nel progetto.
• Consulenze esterne, collaborazioni occasionali
• per tali categorie di spese si dovranno tenere
  in considerazione le tariffe professionali dei
  relativi albi professionali o in mancanza la
  media di mercato per attività similari
• 1 Regolamento 448/2004 Norma n 11 "Spese
  sostenute nella gestione ed esecuzione dei fondi
  strutturali"

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Documenti giustificativi

• Documenti giustificativi di spesa a titolo di
  esempio possono essere
• Lista del personale attribuito al progetto. La
  tabella relativa al personale deve riportare la
  qualifica, la funzione, la percentuale
  dimputazione al progetto e il nominativo del
  soggetto e menzionare separatamente la
  remunerazione totale ( comprensiva degli oneri
  sociali ) e i costi eleggibili a livello di
  progetto
• Ordine di servizio interno o lettera dincarico
  da cui risulti il ruolo da svolgere nellambito
  del progetto e il numero di giornate/ore
  previste tale documento deve essere anteriore
  allinizio della prestazione
• Cedolino paga riportante il timbro di Spesa
  sostenuta ai sensi del PIC Interre III A
  progetto x.y n. .per .. data
  rendicontazione..-
•   
• Documenti attestanti il versamento degli oneri
  sociali e fiscali
• Nota di debito riportante il timbro di Spesa
  sostenuta ai sensi del PIC Interre III A progetto
  x.y. n..per .. data rendicontazione..-
• Time Sheet mensile, attestato dal rappresentante
  legale o dal responsabile amministrativo,
  riportante nome del dipendente, qualifica,
  giorni e/o ore lavorate sul progetto, codice
  progetto, mese di riferimento, firma del
  dipendente.

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Documenti giustificativi

• Documentazione attestante il pagamento a titolo
  di esempio possono essere
• v     Mandato di pagamento quietanzato dalla
  banca
• v     Ordinativo di pagamento
• v    Assegni bancari non trasferibili o circolari
  dai quali si evinca chiaramente limporto ed il
  nominativo del percepente
• v   Estratto conto bancario contenente eventuali
  bonifici (anche cumulativi) attestanti il
  versamento degli stipendi o salari
• v     Modello F 24 attestante il versamento delle
  ritenute e dei contributi.

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Spese Materiali

• Fanno parte di questa categoria i beni materiali
  utilizzati nel progetto e le infrastrutture
  realizzate durante il periodo di attuazione del
  progetto1
• Infrastrutture
• N.B. La Comunicazione che ha definito gli
  orientamenti per INTERREG III al paragrafo 14
  precisa che A causa delle limitate risorse
  finanziarie, esclusivamente le infrastrutture di
  piccolo importo economico potranno essere prese
  in considerazione. Autostrade, costruzioni di vie
  principali e altre infrastrutture similari sono
  dunque escluse.
• Nel caso in cui tali spese fossero capitalizzate
  si dovrà tener conto per la loro rendicontazione
  del criterio dell'ammortamento e comunque e
  sempre si dovranno rispettare le regole del
  subappalto.
• 1 Norma n. 1 Spese effettivamente sostenute
  Regolamento (CE) n. 448/2004 della Commissione.

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Documenti Giustificativi

• Documenti giustificativi di spesa a titolo di
  esempio possono essere
• v Documentazione probante lespletamento delle
  procedure di gara (tre preventivi, capitolato
  doneri)
• v   Verbali attestanti laggiudicazione della
  gara di appalto
• v  Contratto/convenzione stipulato con
  laggiudicatario con il dettaglio dei costi
  stabiliti per ogni attività da effettuarsi . Se
  ad esempio laggiudicatario deve far ricorso
  allutilizzo di personale interno e/o esterno
  deve dettagliare il costo di questo personale. Si
  verrà così a creare una vera e propria
  rendicontazione dettagliata che laggiudicatario
  farà al soggetto appaltante. Tale rendicontazione
  sarà quindi riportata nelle fatture emesse dal
  soggetto aggiudicatario
• v Relazione dettagliata controfirmata dal
  responsabile dellEnte Società appaltante del
  lavoro effettuato e della conformità di tale
  lavoro a quanto richiesto dal contratto/convenzion
  e.
• v  Fatture riportanti il timbro di Spesa
  effettuata ai sensi del programma Interreg III A
  Transfrontaliero progetto xy per e data
  rendicontazione.

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Spese di Disseminazione

• Rientrano in questa tipologia di spese tutti i
  costi sostenuti per lorganizzazione e
  lattuazione di convegni o seminari nonché i
  trasporti, il vitto e lalloggio pagati ai
  partecipanti o relatori e tutti i costi relativi
  a alle pubblicazioni e disseminazione dei
  risultati ottenuti.
• In dettaglio tali spese possono essere
• v     Catering
• v     Vitto alloggio e trasporto dei relatori
• v     Traduzioni
• v     Affitto sala ed equipaggiamenti,
  Interpretariato.
• v     Pubblicazioni riguardanti conferenze e
  seminari
• v     Brochure (contenenti informazioni generali
  sul progetto)
• v     Video presentazioni sulle attività svolte
• Le attività relative all Informazione sono
  ammissibili se espletate in accordo con il
  Regolamento 1159/2000 e il Piano di informazione
  e pubblicità.

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Documenti giustificativi

• Documenti giustificativi di spesa in linea di
  principio si reputano necessarie
• v     Documentazione attestante leffettiva
  partecipazione al convegno/seminario (es.
  attestati di presenza, firme di presenza)
• v     Biglietto aereo intestato al partecipante
• v     Biglietto ferroviario vidimato riportante
  data di partenza
• v     Fattura attestante la fruizione del vitto
  e/o alloggio riportante il timbro di Spesa
  sostenuta con i fondi Interreg III A
  Transfrontaliero progetto xyn..per e data
  rendicontazione.
• Fattura attestante lacquisto e/o il servizio
  riportante il timbro di Spesa effettuata ai
  sensi del programma Interreg III A
  Transfrontaliero progetto xy per e data
  rendicontazione
•  Documenti giustificativi di pagamento
• v     Mandato di pagamento quietanzato dalla
  banca
• v     Estratto conto bancario attestante
  eventuale bonifico di pagamento al fornitore
• v     Assegno bancario non trasferibile intestato
  al fornitore o al soggetto autorizzato
• v     Assegno circolare intestato al fornitore o
  al soggetto autorizzato

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Spese di Viaggio

• Rientrano in questa tipologia tutte le spese
  sostenute per partecipazione a riunioni,
  seminari, convegni e ad altre attività similari
  strettamente attinenti al progetto.
• Trasporto  andata e ritorno dal luogo
  dell'evento, visti eventuali, tasse aeroportuali,
  spese di viaggio, trasferta per riunioni .
• Alloggio/ vitto hotel, vitto e/o indennità di
  vitto.
• Le spese suddette per il Personale interno
  possono essere rendicontate conformemente al
  trattamento previsto dal CCNL o aziendale o da
  regolamenti/circolari interne alle
  Amministrazioni Beneficiarie.
• Documentazione minima per i controlli la
  documentazione analitica delle spese di viaggio,
  vitto ed alloggio è indispensabile che sia
  presentata, ai fini della certificazione di spesa
  in doppia copia conforme alloriginale anche da
  parte dei professionisti che fatturano tali
  spese. Infatti il professionista che fattura le
  spese di trasferta deve allegare alla fattura i
  documenti giustificativi di tali spese in copia
  conforme all'originale. Non sono ammissibili
  spese forfetarie.

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Documenti giustificativi

• Documenti giustificativi di spesa a titolo di
  esempio possono essere
• v     Documentazione attestante (es.
  autorizzazione di missione) la missione
  effettuata dalla quale si evinca chiaramente il
  nominativo del partecipante, la data della
  missione, il motivo della missione ed il luogo
  della stessa
• v     Biglietto aereo intestato alla persona
  autorizzata alla missione
• v     Biglietto ferroviario vidimato riportante
  data di partenza
• v     Scontrini autostradali
• v     Fattura di Noleggio auto riportante il
  timbro di Spesa sostenuta con i fondi Interreg
  III A Transfrontaliero progetto xyper e data
  rendicontazione
• v     Mezzo proprio prospetto riepilogativo del
  viaggio effettuato dal quale risulti la
  percorrenza giornaliera di andata e ritorno, i
  chilometri totali ed il rimborso spettante,
  corredato dalla ricevuta di quietanza e dalla
  autorizzazione alluso del mezzo proprio. Il
  rimborso per uso mezzo proprio è ammissibile in
  ragione di 1/5 del costo medio di un litro di
  benzina per Km di percorrenza sulla base delle
  tabelle ACI o Ministeriali. Nel caso di veicolo
  preso in noleggio (la classe massima permessa è
  la C o equivalente) o di un taxi la valutazione
  sarà fatta sulla base del costo reale,
  paragonando tali spese a quelle di altri mezzi di
  locomozione
• v     Fattura attestante la fruizione del
  servizio di vitto e/o alloggio riportante il
  timbro di Spesa sostenuta con i fondi Interreg
  III A Transfrontaliero progetto xyper e data
  rendicontazione
• v     Cedolino paga con il quale avviene il
  rimborso della missione riportante il timbro di
  Spesa sostenuta con i fondi Interreg III A
  Transfrontaliero progetto xyper e data
  rendicontazione
• v     Richiesta di rimborso della missione da
  parte del dipendente corredata dalla doppia copia
  conforme alloriginale dei singoli documenti
  giustificativi di spesa e di pagamento riportante
  il timbro di Spesa sostenuta con i fondi
  Interreg III A Transfrontaliero progetto xyper
  e data rendicontazione
• v     Fattura o nota di debito con indicazione
  delle spese di viaggi e trasferte analitiche e
  con copia conforme alloriginale dei documenti
  giustificativi (scontrino, biglietti..)
  riportante il timbro di Spesa sostenuta con i
  fondi Interreg III A Transfrontaliero progetto
  xyper e data rendicontazione.

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Documenti giustificativi

• Documenti giustificativi di pagamento a titolo
  di esempio possono essere
• v     Scontrini fiscali dettagliati con specifica
  indicazione degli acquisti effettuati
• v     Mandato di pagamento quietanzato dalla
  banca
• v     Estratto conto bancario attestante
  eventuale bonifico di pagamento al fornitore
• v     Assegno bancario non trasferibile intestato
  al fornitore o al soggetto autorizzato
• v     Assegno circolare intestato al fornitore o
  al soggetto autorizzato
• v     Libro giornale attestante eventuali
  pagamenti in contante (max 250).

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Contributi Figurativi

• Tale voce di spesa consiste nei c.d. Contributi
  in Natura come definito dalla terminologia
  comunitaria 1.
• I Contributi Figurativi rappresentano un costo
  ammissibile se
• consistano nella fornitura di terreni o
  immobili, di attrezzature o materiali, attività
  di ricerca o professionali o prestazioni
  volontarie non retribuite
• non siano collegati a misure di ingegneria
  finanziaria
• Il loro valore possa essere oggetto di revisione
  contabile e valutazione indipendenti
•      in caso di apporto di terreni o immobili,
  il loro valore venga certificato da un
  professionista qualificato e indipendente o da un
  ente ufficiale autorizzato
•     in caso di prestazioni volontarie non
  retribuite, il relativo valore venga determinato
  tenendo conto del tempo effettivamente prestato e
  delle normali tariffe orarie e giornaliere in
  vigore per lattività eseguita.
• 1 Vedi Regolamento 448/2004 Norma 1.6. e non
  superiori al 15 del budget del progetto.

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Altre Spese

• Nella categoria residuale delle altre spese
  rientrano tutte quelle spese direttamente o
  indirettamente, imputabili al progetto, a costo
  pieno o attribuendole al progetto secondo il
  criterio del pro-rata, che per tipologia non
  rientrano tra quelle esposte precedentemente.
• Tali spese saranno valutate caso per caso
  rispettando il criteri della attinenza alle
  attività espletate nel progetto e alle norme
  prestabilite dal Regolamento (CE) 448/2004.

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Documenti giustificativi

• Documenti giustificativi di spesa a titolo
  esemplificativo possono essere
• v     Prospetto di calcolo per ogni importo
  rendicontato in pro-quota
• v     Fattura con il timbro di Spesa effettuata
  con i fondi del programma Interreg III A
  Transfrontaliero per .. e la data
  rendicontazione.
•  
• Documenti giustificativi di pagamento a titolo
  esemplificativo possono essere
• v     Assegno bancario non trasferibile intestato
  al percepente
• v     Assegno circolare intestato al percepente
• v     Estratto conto bancario attestante
  lavvenuto bonifico.

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IVA

• Come specificato nel Regolamento CE 448/2004,
  lIva può costituire una spesa ammissibile solo
  se realmente e definitivamente sostenuta dal
  beneficiario finale. Di conseguenza lIva che
  può essere in qualche modo recuperata non può
  essere considerata ammissibile anche se non è
  effettivamente recuperata dal beneficiario finale
  o dal singolo destinatario. Ai fini della
  valutazione di ammissibilità dellIva è quindi
  necessario presentare una dichiarazione, sotto
  forma di autocertificazione a firma del
  rappresentante legale, che certifichi il regime
  Iva a cui è sottoposto lEnte beneficiario .

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Spese non Ammissibili

• Le seguenti spese sono considerate non
  ammissibili 
• a)      Gli interessi debitori
• b)      Gli aggi ( oneri esattoriali o di
  riscossione )
• c)      Le perdite su cambio
• d)      Ammende, penali e spese per controversie
  legali
• e)      Le grandi infrastrutture (autostrade o
  vie principali)
• f)       Le automobili o altri veicoli a motore
• g)      Spese di marketing o relative alla
  vendita e/o distribuzione di beni e/o servizi se
  non strumentali al progetto e specificate nel
  formulario
•