EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN LOS GOBIERNOS REGIONALES

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EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN LOS
GOBIERNOS REGIONALES
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección Nacional del Presupuesto Público
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PROCESO PRESUPESTARIO DE LOS GOBIERNOS REGIONALES

• Temas
• El Sistema de Gestión Presupuestaria
• Programación y formulación en los Gobiernos
  Regionales
• Ejecución presupuestaria

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EL SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

• LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA
• DEL SECTOR PUBLICO
• Los fondos públicos se asignan en el presupuesto
  de acuerdo con objetivos y prioridades de gasto
  determinados en el Plan Estratégico de Desarrollo
  Nacional, en los planes estratégicos de las
  entidades del Sector Público y la disponibilidad
  de ingresos programada.
• Los principios que enmarcan la Administración
  Financiera del Estado son los de transparencia,
  legalidad, eficiencia y eficacia.

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EL SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

• OBJETIVOS
• Lograr un equilibrio entre los ingresos y los
  gastos públicos que permita la sostenibilidad de
  las finanzas públicas.
• Asignar los recursos de acuerdo con las
  disponibilidades de ingresos y las prioridades de
  gasto.
• Utilizar eficientemente los recursos en un
  contexto de transparencia.

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ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE GESTIÓN
PRESUPUESTARIA EN EL PERÚ
Principios
PROCESO PRESUPUESTARIO
Normas
SISTEMA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA
Procedimientos
QUE REGULAN
RELACIONES
ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
Técnicas
Métodos

• LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA
• EL ESTADO
• LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
• ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
• FINANCIERO
• REGLAMENTOS
• DIRECTIVAS

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRA MACION
EJECUCION
EVALUA CIÓN
APROBA CION
FORMU LACIÓN
RETROALIMENTACIÓN
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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
AÑO FISCAL
EJECUCIÓN SEGUIMIENTO 01.ENE-31 DIC.
PROGRAMACION, FORMULACIÓN Y APROBACION MAY-DIC
(Año anterior)
EVALUACIÓN I SEM - Agosto ANUAL Abril
Mayo (Año posterior)
RETROALIMENTACIÓN
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DINAMICA OPERATIVA DEL PRESUPUESTO
UNIDADES EJECUTORAS
Asignación en el Presupuesto
NIVEL INSTITUCIONAL
PLIEGOS
2 niveles
Máxima agregación de las acciones del Estado
(Misión y Propósitos)
NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
FUNCIÓN

Acciones para el cumplimiento de los propósitos
de la entidad
PROGRAMA
categorías presupuestarias
Acciones Parciales para el logro de un programa
SUBPROGRAMAS
Tareas para la producción de bienes y servicios
de la entidad de acuerdo a sus funciones
ACTIVIDADES Y PROYECTOS
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PROGRAMACION Y FORMULACION DEL PRESUPUESTO EN
LOS GOBIERNOS REGIONALES
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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION DEL
PRESUPUESTO

• OBJETIVOS
• Consolidar el Presupuesto Institucional como un
  eficaz instrumento de la gestión económica y
  financiera, que sirva para la toma de decisiones
  en materia de las Finanzas Públicas.
• Establecer normas de carácter técnico y operativo
  que permitan a los pliegos presupuestarios
  programar y formular sus Presupuestos
  Institucionales.
• Vincular las propuestas de gastos institucionales
  con los lineamientos del Plan de Desarrollo
  Regional Concertado (PDRC) y el Plan Estratégico
  Institucional (PEI)
• Respetar las reglas fiscales dentro del marco de
  la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal
  Ley N 27245 y modificatorias, a fin que las
  propuestas de gastos resulten acordes con la
  Asignación Presupuestaria Total o techo
  presupuestario.
• Permitir que la programación y formulación
  presupuestal de los Gobiernos Regionales reflejen
  los resultados del Presupuesto Participativo.

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CONCATENAMIENTO DE OBJETIVOS EN EL SISTEMA DE
PLANEAMIENTO REGIONAL
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VINCULACION DE PLANES Y PRESUPUESTO
PDRC
PROGRAMAS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
PRESUPUESTO
PEI
ACTIVIDADES

• GOBIERNO REGIONAL

RESPONSABLES
PROYECTOS
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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION DEL
PRESUPUESTO

• PROYECCIONES MACROECONÓMICAS
• (Modelo Macro Econométrico del MEF)
• Indicadores macroeconómicos globales
• PBI, Oferta y Demanda global
• Inflación y Tipo de cambio (BCRP)
• Exportaciones, Importaciones y Balanza Comercial.

SITUACIÓN MACROECONÓMICA INICIAL
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LAS RESTRICCIONES MACROECONÓMICAS Y FISCALES

El Programa Económico del Gobierno
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal MMM
Como parte de la Ley de Prudencia y Transparencia
Fiscal (LPTF), el Ministerio de Economía y
Finanzas elabora cada año el Marco Macroeconómico
Multianual (MMM), el cual incluye las
proyecciones macroeconómicas, que cubren tres
años el año para el cual se está elaborando el
presupuesto y los dos años siguientes.
Objetivo principal

Lograr un crecimiento económico alto y
sostenido, que contribuya a reducir el desempleo
y la pobreza, junto con bajas tasas de inflación
y un nivel de reservas internacionales que
garantice la sostenibilidad de las cuentas
externas
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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION DEL
PRESUPUESTO
PROYECCIONES MACROECONÓMICAS POLÍTICA
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

PROYECCIÓN INGRESOS DE
META DE DÉFICIT FISCAL
NIVEL MAXIMO DE GASTO PÚBLICO
PRESUPUESTO PÚBLICO
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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL
PRESUPUESTO

• COMISIÓN DE PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN
• Elabora las propuestas de gasto a nivel
  institucional para la programación y formulación
  del proyecto de presupuesto institucional de
  ingresos y gastos.
• Inicia sus tareas a los dos días calendario de la
  entrada en vigencia de la Directiva y culmina con
  la presentación del Resumen Ejecutivo.
• El Resumen Ejecutivo contiene los resultados de
  las acciones realizadas y sirve para iniciar los
  trabajos de programación y formulación
  presupuestaria.

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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL PRESUPUESTO

• FASE DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
• Determinar la escala de prioridades de los
  objetivos institucionales.
• Determinar la demanda global de gasto y las metas
  presupuestarias a conseguir compatibles con los
  objetivos institucionales y funciones que
  desarrolla el pliego.
• Desarrollar los procesos para la estimación de
  los fondos públicos, con el objeto de determinar
  el monto de la Asignación Presupuestaria
  Pliego.
• Definir la estructura del financiamiento de la
  demanda global de gasto en función de la
  estimación de los fondos públicos.

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1. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
DNPP
2. ESTIMACION DE INGRESOS DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA GLOBAL
TECHOS PRESUPUESTALESRROO
PLIEGO PRESUPUESTARIO
RECURSOS PUBLICOS
Optimizar la prestación de servicios a la
población
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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL PRESUPUESTO

• DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
• Constituye la previsión de gastos del pliego.
• Para su determinación se requiere recabar,
  evaluar y consolidar la información relativa a la
  magnitud de los gastos que el Pliego debe asumir
  para el mantenimiento y operatividad de las
  funciones que desarrolla y dentro del marco de
  los Objetivos Institucionales.

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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL PRESUPUESTO

• ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS
• La Asignación Presupuestaria - Pliego,
  conjuntamente con la Asignación Presupuestaria -
  MEF, financia el gasto a cargo del pliego
• Recursos Ordinarios, Canon, Sobrecanon,
  Regalías y Participaciones, Participación en
  Rentas de Aduanas, Recursos por Operaciones
  Oficiales de Crédito Externo y Recursos por
  Operaciones Oficiales de Crédito Interno, esta a
  cargo del MEF, en el marco de la Ley Nº 27245,
  Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal,
  modificada por la Ley Nº 27958, y el Marco
  Macroeconómico Multianual
• Recursos Directamente Recaudados, su proyección
  debe efectuarse sobre la base de la Ejecución
  Financiera de Ingresos informada para efectos de
  la elaboración de la Cuenta General de la
  República, al 31 de diciembre de 2005, de los
  comportamientos registrados hasta junio del
  presente año y de sus proyecciones al cierre del
  año fiscal 2006.

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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL PRESUPUESTO

• LA FASE DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
• Definen la Estructura Funcional Programática del
  Presupuesto Institucional del Pliego, consistente
  con los objetivos institucionales, a partir de la
  selección de las Categorías Presupuestarias.
• Seleccionan las Metas Presupuestarias propuestas
  durante la Fase de Programación.
• Consignan las cadenas de gasto, los montos para
  comprometer gastos (créditos presupuestarios) y
  las respectivas fuentes de financiamiento.

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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL PRESUPUESTO

• PROYECTOS DE INVERSION
• Los presupuestos de inversión se elaboran y
  ejecutan en función a los planes de desarrollo y
  programas de inversiones debidamente concertados
• Se sustentan y rigen por presupuestos
  participativos anuales se formulan y ejecutan en
  concordancia con los planes de desarrollo
  concertados.
• Su ejecución se sujeta a las normas técnicas del
  Sistema Nacional de Inversión Pública.

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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL PRESUPUESTO
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
LEY DE BASES DE LA DESCENTRALIZACIÓN
LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES
LEY ORGÁNICA DE GOBIERNOS REGIONALES
LEY MARCO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO Y SU
REGLAMENTO
GESTIÓN DEL GR SE RIGE POR EL PDDRC Y EL
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO Art. 32º
EL PRESUPUESTO ANUAL DE LA REPÚBLICA
ES DESCENTRALIZADO Y PARTICIPATIVO Art. 20º
PDDLC Y PRESUPUESTOS PARTICIPATIVOS PDDRC
LINEAMIENTOS GENERALES PARA EL PROCESO
INSTRUCTIVO Nº 001-2005-EF/76.01 INSTRUCTIVO
PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO AÑO
FISCAL 2006
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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL PRESUPUESTO

• PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
• La información de avances y resultados del
  Proceso del Presupuesto Participativo debe estar
  contenida en el Aplicativo para el Proceso
  Participativo del Presupuesto para el Año Fiscal
  2007.
• Los Gobiernos Regionales deben presentar hasta el
  13 de octubre de 2006 a la Dirección Nacional del
  Presupuesto Público los resultados finales del
  Proceso de Presupuesto Participativo, el mismo
  que estará constituido por la siguiente
  información
• Proyectos priorizados en la Programación
  Participativa del Presupuesto de los Gobiernos
  Regionales Año Fiscal 2007
• Ficha Descriptiva del Proyecto
• Los resultados del Proceso del Presupuesto
  Participativo, registrados en el Aplicativo para
  el Proceso Participativo del Presupuesto para el
  Año Fiscal 2007, que se accede a través de la
  página web del Ministerio de Economía y Finanzas,
  mediante el ícono Presupuesto Participativo.

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FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACIONDEL PRESUPUESTO

• FASE DE APROBACION PRESUPUESTARIA
• En el marco de lo dispuesto en el artículo 192º
  de la Constitución Política del Perú y el
  artículo 35º de la Ley Nº 27783 - Ley de Bases de
  la Descentralización, los Gobiernos Regionales
  tienen como competencia exclusiva el de aprobar
  su Presupuesto Institucional, conforme a la Ley
  General del Sistema Nacional de Presupuesto y a
  las Leyes Anuales de Presupuesto.
• La aprobación de los Presupuestos Institucionales
  2007 de los Gobiernos Regionales, se efectúa
  mediante Acuerdo del Consejo Regional y es
  promulgado por el Presidente Regional a través de
  la Resolución Ejecutiva Regional, de acuerdo al
  Modelo Nº 01/GR Modelo de Resolución para la
  Promulgación del Presupuesto Institucional de
  Apertura en los Gobiernos Regionales, en un
  plazo que no excede del 31 de diciembre del 2006,
  bajo responsabilidad del Titular del Pliego y del
  Consejo Regional.

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FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
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FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
I PROGRAMACION
II FORMULACION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS
PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO ANUAL DENTRO DEL
MARCO DE LA ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS APROBADAS
VI EVALUACION
III APROBACION
V CONTROL
IV EJECUCION
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FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL APROBADO O
MODIFICADO (PIA ó PIM)
PROGRAMACION ANUAL MENSUALIZADA DE INGRESOS Y
GASTOS
COMPROMISO
DEVENGADO
PROGRAMACION TRIMESTRAL MENSUALIZADA DE INGRESOS
Y GASTOS
GIRO
CALENDARIO DE COMPROMISOS
PAGO
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FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

• Ley Marco de la Administración Financiera Del
  Sector Público (En materia presupuestal todo lo
  relacionado al Título III Sistema Nacional de
  Presupuesto) Ley Nº 28112
• Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto
  Ley Nº 28411
• Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año
  Fiscal 2006 - Ley Nº 28652
• Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
  Sector Público para el Año Fiscal 2006 Ley Nº
  28653
• Ley de Endeudamiento del Sector Público para el
  Año Fiscal 2006 Ley Nº 28654
• Directiva para la Ejecución del Proceso
  Presupuestario de los Gobiernos Regionales
  Directiva Nº 002-2006-EF/76.01

30
FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO
LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSION PUBLICA
EJECUCION PRESUPUESTARIA
NORMAS DE PERSONAL
NORMAS DE RACIONALIDAD Y AUSTERIDAD
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NORMAS QUE RECOGE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO

• EJECUCION PRESUPUESTARIA
• Los créditos presupuestarios tienen carácter
  limitativo constituye el límite máximo para
  comprometer y devengar gastos, conforme a los
  calendarios de compromisos.
• Los calendarios de compromisos son autorizados
  por el Titular de la Entidad a nivel de Pliego,
  Unidad Ejecutora, Grupo Genérico de Gasto y
  Fuente de Financiamiento.

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NORMAS QUE RECOGE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
EJECUCION PRESUPUESTARIA
Tratamiento de compromisos y devengados al
culminar año fiscal

• Los gastos comprometidos y no devengados al 31
  de diciembre de cada año fiscal pueden afectarse
  al Presupuesto Institucional del año siguiente,
  previa anulación del registro presupuestario.
• Los gastos devengados y no pagados al 31 de
  diciembre de cada año fiscal, se cancelan durante
  el primer trimestre del año siguiente.

33
NORMAS QUE RECOGE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO

• EJECUCION PRESUPUESTARIA
• No se podrán autorizar habilitaciones para gastos
  corrientes con cargo a anulaciones
  presupuestarias, vinculadas a gastos de
  inversión.
• Los intereses por fuentes distintas a recursos
  ordinarios y crédito externo se incorporan en las
  fuentes de financiamiento que las generó.

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NORMAS QUE RECOGE LA LEY DE PPTO DEL SECTOR
PUBLICO

• ACCIONES PRESUPUESTALES
• Transferencias Financieras
• Las transferencia financieras de los Gobiernos
  Regionales se aprueban mediante Acuerdo de
  Consejo, previo informe favorable de la Gerencia
  Regional de Planeamiento, Presupuesto y
  Acondicionamiento Territorial.
• Las transferencias financieras que reciban los
  Gobiernos Regionales se incorporan en la Fuente
  de Financiamiento Donaciones y Transferencias y
  se destinan para los fines a que fueron
  transferidos

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NORMAS QUE RECOGE LA LEY DE PPTO DEL SECTOR
PUBLICO

• OTRAS ACCIONES
• Los Gobiernos Regionales están facultados a
  utilizar hasta el 20 de los recursos
  provenientes de los canon y de las regalías
  mineras para el mantenimiento de la
  infraestructura generada por los proyectos de
  impacto regional así como para los gastos del
  proceso de selección de los proyectos de
  inversión.
• El 5 de dicho monto puede ser destinado a la
  elaboración de perfiles. No es de aplicación para
  los Pliegos que destinan dichos recursos a Gastos
  Corrientes.
• Para la creación de Unidades Ejecutoras deben
  contar con un monto no inferior a S/. 8 millones
  por toda fuente de financiamiento.

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NORMAS QUE RECOGE LA LEY DE PPTO DEL SECTOR
PUBLICO
ARTÍCULO 5 DE LA LEY N 28562
20 para gastos corrientes

• Mantenimiento de infraestructura
• Procesos de selección proyectos
• Elaboración de perfiles
• Acciones de preservación del medio ambiente.

Canon, Sobrecanon, Regalías y Participaciones
El 5 de dicho monto puede ser destinado a la
elaboración de perfiles.
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DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA DIRECTIVA
DE EJECUCION

• OBJETO DE LA DIRECTIVA DE EJECUCION
• Establece las normas de carácter técnico y
  operativo
• Descentraliza la gestión presupuestaria
• Dispone pautas necesarias a aplicar por la GRPPAT
• Establece la aplicación de normas administrativas
  de incidencia presupuestaria recogidas en la Ley
  General y la Ley de Presupuesto

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DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA DIRECTIVA
DE EJECUCION

• PRECISIONES GENERALES
• Toda información de las Unidades Ejecutoras deben
  ser canalizadas a través de la GRPPAT.
• Cuando por efecto de la norma legal
  correspondiente, se requiera informe favorable de
  la DNPP, las solicitudes para opinión serán
  presentadas por el Pliego, a más tardar 5 días
  calendarios antes del límite fijado, con el
  informe previo de la GRPPAT.
• El presupuesto institucional no constituye por sí
  sólo, sustento suficiente para la ejecución de
  gasto público, debiéndose observar los requisitos
  esenciales y las formalidades impuestas por las
  normas legales.

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DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA DIRECTIVA
DE EJECUCION

• PRECISIONES GENERALES
• Las codificaciones de nuevas partidas de
  Ingresos, proyectos, actividades, componentes,
  finalidades, entre otros, están a cargo de la
  DNPP.
• Los nuevos Proyectos, previo a su ejecución,
  deben provenir del proceso de presupuesto
  participativo y contar con la respectiva
  declaración de viabilidad otorgada en el marco
  del Sistema Nacional de Inversión Pública, de
  conformidad con la Ley Nº 27293, bajo
  responsabilidad de la Gerencia Regional de
  Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento
  Territorial o la que haga sus veces en los
  Pliegos (artículo 5.5).

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DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA DIRECTIVA
DE EJECUCION

• PROGRAMACION DE INGRESOS Y GASTOS
• La programación de ingresos y gastos debe ser
  actualizada periódicamente, dado que el 15 del
  mes anterior al inicio del trimestre la DNPP lo
  procesa para determinar la Asignación Trimestral
  por la fuente de financiamiento Recursos
  Ordinarios.
• Los aguinaldo o gratificaciones de fiestas
  patrias y navidad y la bonificación de
  escolaridad se programan conjuntamente con la
  planilla de julio, diciembre y febrero,
  respectivamente.
• El Programa No Escolarizado de Educación Inicial
  PRONOEI se programan a partir del mes de abril.

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DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA DIRECTIVA
DE EJECUCION

• EJECUCION DE GASTOS
• Asignación Trimestral
• La Asignación Trimestral por la fuente de
  financiamiento Recursos Ordinarios es elaborada
  por la DNPP a través del cual se determina los
  montos mensuales a ser ejecutados por los
  Gobiernos Regionales.
• Dicha Asignación es aprobada a nivel Pliego,
  Categoría de Gasto y Fuente de Financiamiento.
• Los saldos de las asignaciones trimestrales por
  menores compromisos forman parte del marco de
  gastos a considerar en los siguientes trimestres,
  en el que se debe tomar en cuenta
• - En el segundo trimestre se reprograma el saldo
  del primer trimestre.
• - El tercer trimestre se reprograma hasta el
  saldo acumulado al segundo trimestre.
• - El cuarto trimestre se reprograma hasta el
  saldo acumulado al tercer trimestre.

42
DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA DIRECTIVA
DE EJECUCION

• EJECUCION DE GASTOS
• Calendario Trimestral Mensualizado
• Es aprobado por el Titular del Pliego a propuesta
  de la GRPPAT, a nivel de Pliego, Unidad
  Ejecutora, Grupo Genérico de Gasto y Fuente de
  Financiamiento
• El calendario de la Fuente de Financiamiento
  Recursos Ordinarios se aprueba dentro de la
  Asignación Trimestral
• Los calendarios de compromisos no utilizados de
  un determinado mes del trimestre pueden ser
  reprogramados en el trimestre o en los trimestres
  posteriores
• Los calendarios de compromisos deben aprobarse
  tomando en cuenta el marco presupuestal por cada
  Unidad Ejecutora.

43
DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
DIRECTIVA DE EJECUCION

• COMPROMISOS DE GASTOS
• El compromiso, no puede exceder los montos de
  los créditos presupuestarios aprobados a los
  Pliegos en las Asignaciones Trimestrales ni los
  autorizados en los respectivos Calendarios de
  Compromisos, quedando prohibido que los actos
  administrativos condicionen su aplicación a
  créditos presupuestarios mayores o adicionales a
  los establecidos en los Presupuestos, bajo
  sanción de nulidad de pleno derecho de dichos
  actos.

44
DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
DIRECTIVA DE EJECUCION

• SALDOS DE CALENDARIO DE COMPROMISOS
• Los saldos de Calendario de Compromisos que se
  produzca en el grupo genérico del gasto 1
  "Personal y Obligaciones Sociales", puede ser
  ejecutado sólo en gastos vinculados directamente
  con el mismo grupo genérico de gasto y siempre
  que cuente con el sustento legal correspondiente.
• Los Pliegos no deben aplicar los saldos a gastos
  que por su carácter continuo puedan quedar
  desfinanciados cuando no se presenten los
  mencionados saldos.

45
DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
DIRECTIVA DE EJECUCION
Instrumentos de asignación gradual
No constituyen sustento legal para aprobación de
resoluciones de modificaciones pptarias.
Constituye monto máximo para la ejecución de
gastos
Calendario de Compromisos Trimestral Mensualizado
No generar gastos que impliquen un futuro
desfinanciamiento del presupuesto
Es aprobado por el Titular del Pliego mediante
Resolución Presidencial
No concentrar en los primeros meses del trimestre
la asignación de los fondos públicos
Se modifican mediante Ampliación y son aprobados
por resolución del Titular del Pliego
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DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA DIRECTIVA
DE EJECUCION

• EJECUCION DE GASTOS
• Modificaciones Presupuestarias
• Modificaciones Presupuestarias en el nivel
  Institucional
• - Créditos Suplementarios
• - Aprobados por Ley y Acuerdo de Consejo
  (Recursos
• Ordinarios y Endeudamiento) promulga el
  Titular
• - Aprobados por el Titular del Pliego (Otras
• Fuentes de Financiamiento)
• - Transferencia de Partidas por Ley y Acuerdo
  Regional y promulga el Titular
• Modificaciones Presupuestarias en el Nivel
  Funcional Programático
• - Entre Unidades Ejecutoras (se realiza mediante
  una resolución del Titular del Pliego en el
  momento que se requiera)
• - Dentro de la Unidad Ejecutora (Las Notas de
  modificaciones se formalizan mensualmente por
  resolución del Titular del Pliego)

47
DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
DIRECTIVA DE EJECUCION

• FONDO DE COMPENSACION REGIONAL- FONCOR
• Los Fondos Públicos que corresponden a cada
  Gobierno Regional por la Fuente de Financiamiento
  de Recursos Ordinarios, comprenden los recursos
  por concepto del Fondo de Compensación Regional
  que comunica el Consejo Nacional de
  Descentralización.

48
DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
DIRECTIVA DE EJECUCION

• Los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos
  Regionales identifican los proyectos que se
  ejecutan con cargo a los recursos provenientes
  del Fondo de Compensación Regional e informan a
  los organismos competentes.
• Los recursos financieros no utilizados al 31 de
  diciembre de 2005 provenientes de la Fuente de
  Financiamiento Fondo de Compensación Regional,
  constituyen saldos de balance y se registran
  excepcionalmente, como ingresos en la Fuente de
  Financiamiento Donaciones y Transferencias.

49
DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
DIRECTIVA DE EJECUCION

• DEMANDAS ADICIONALES
• Las demandas adicionales de gasto en el Pliego
  no previstas en la Ley de Presupuesto y sus
  modificaciones, se sujetan a lo establecido en la
  Tercera Disposición Final de la Ley General
• El Pliego debe evaluar la posibilidad de atender
  la demanda adicional de gasto, efectuando la
  adecuación de las prioridades de gasto de la
  entidad, procediendo posteriormente a la
  realización de las modificaciones presupuestarias
  que se requieran de acuerdo a la normatividad
  presupuestaria vigente, con cargo a su
  Presupuesto Institucional.
• La adecuación de prioridades es responsabilidad
  exclusiva de Titular del Pliego

50
DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
DIRECTIVA DE EJECUCION

• INFORMACION RELATIVA AL PROCESO PRESUPUESTARIO
• La información sobre la ejecución de ingresos y
  gastos registrada en el SIAF-SP se remite, en los
  plazos señalados en la Directiva a la DNPP.
• Dicha información debe guardar coherencia con la
  información reportada de carácter contable
  vinculada a la materia presupuestal.
• Debe ser presentada a nivel de Unidad Ejecutora,
  Función, Programa, Subprograma, Actividad y
  Proyecto, por cada Fuente de Financiamiento y
  Grupo Genérico de Gasto, así como el detalle de
  los ingresos.

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EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
II FORMULACION
I PROGRAMACION
VI EVALUACION
III APROBACION
SE DETERMINAN LOS RESULTADOS DE LA GESTION
PRESUPUESTARIA DEL PLIEGO, SOBRE LA BASE DEL
ANALISIS Y MEDICION DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA DE INGRESOS, GASTOS Y METAS
V CONTROL
IV EJECUCION
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INDICADORES DE DESEMPEÑO

• Los pliegos formulan indicadores de desempeño
  relevantes que midan los productos y resultados
  de la gestión 2007, los cuales es necesario
  evaluar.
• Los indicadores están asociados a los programas,
  actividades y proyectos a ejecutar en el año,
  debiendo establecerse valores a alcanzar y medios
  de verificación para su seguimiento y evaluación.
  
• Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales en su
  conjunto, los Ministerios y Organismos
  Constitucionalmente Autónomos definen indicadores
  a nivel de Resultado o Impacto para cada uno de
  los Programas.
• Deben ser coordinados con las respectivas
  Direcciones Regionales para su registro, medición
  y evaluación.

53
NIVEL DE GASTOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES AÑO
FISCAL 2005
54
NIVEL DE GASTOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES AÑO
FISCAL 2005
55
NIVEL DE GASTOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES AÑO
FISCAL 2006
56
Gracias por su atención