Probl

1
Problème n 1 du cours 6 du recueil
Journal généralGrand livre généralBalance de
vérificationChiffrierÉcriture de clôture
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2
Classer les comptes du bilan
DÉBIT CRÉDIT

•  
• Effets à payer 21 000
• Terrain 40 000
• Immeuble 60 000
• Comptes clients 800
• Banque 2 500
• Caisse 500
• Fournisseurs 9 000
• Capital- actions ?

21 000
40 000
60 000
800
2 500
500
9 000
?
103 800
Total
103 800
3
Classer les comptes du bilan
DÉBIT CRÉDIT

•  
• Effets à payer 21 000
• Terrain 40 000
• Immeuble 60 000
• Comptes clients 800
• Banque 2 500
• Caisse 500
• Fournisseurs 9 000
• Capital-actions ?

21 000
40 000
60 000
800
2 500
500
9 000
73 800
103 800
Total
103 800
4
1er juin Achat des actifs de lentreprise et
ouverture des livres comptables.
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1er juin Achat des actifs de lentreprise et
ouverture des livres comptables.
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6
1er juin Achat des actifs de lentreprise et
ouverture des livres comptables.
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7
1er juin Lacheteur assume les dettes de
lentreprise.
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8
1er juin Le montant que lacheteur a remis au
vendeur est donc de _______?
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9
Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
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10
Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
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11
Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
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12
1er juin Vente de ½ du terrain 20
000.Lacheteur, Monsieur Sol, verse 5000 et
signe un billet à demande pour le solde. Leffet
de commerce indique un intérêt de 10 lan.
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13
1er juin Vente de ½ du terrain 20
000.Lacheteur, Monsieur Sol, verse 5000 et
signe un billet à demande pour le solde. Leffet
de commerce indique un intérêt de 10 lan.
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1er juin Vente de ½ du terrain 20 000.
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15
Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
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1er juin Si cette moitié du terrain avait
été vendue 25 000.
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17
1er juin Si cette moitié du terrain avait été
vendue 25 000.
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18
1er juin Si cette moitié du terrain avait été
vendue 25 000.
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19
1er juin Si cette moitié du terrain avait été
vendue 15 000.
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20
1er juin Si cette moitié du terrain avait été
vendue 15 000.
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21
2 juin Achat à même la caisse de 100 de savon
payé normalement 200. Le savon sera consommé
en entier cette semaine.
100 ou 200 ?
Pouvons-nous prédire la consommation?
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22
2 juin Achat à même la caisse de 100 de
savon.
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23
De lactif à la charge
ACTIF ou CHARGE

• Stock de savon
• Savon en main

• Savon
• Savon utilisé

Une régularisation simpose toujours.
En pratique, pourquoi préfère-t-on imputer la
charge?
24
Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
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25
3 juin Suite à un gain à la 6/49, Monsieur
Nette dépose 5000 et il reçoit en échange 5000
actions.
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26
3 juin Monsieur Nette dépose 5000 en
échange 5000 actions.
Quel est le principe comptable qui sapplique ?
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27
Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
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28
4 juin Payé tous les fournisseurs.
Grand livre général
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29
4 juin Payé tous les fournisseurs.
Devrait-on attendre que le chèque soitpayé par
la banque avant de le comptabiliser?
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30
Reports dans les comptes du grand livre.
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31
5 juin Il se vote un dividende de 500 et
achète un téléviseur à ses enfants.
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32
5 juin Dividende voté et payé de 500. Achat
comptant dun téléviseur pour la maison.
On débite quel compte si le téléviseur sert à
faire patienter les clients dans le lave-auto?
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33
Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
Si, deux ans plus tard, le propriétaire place ce
téléviseur dans le lave-auto pour faire
patienter les clients, à quel montant lécriture
sera faite?
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34
5 juin Déposé 800 des 1000 de recettes de la
semaine. Lentreprise lui prête le 200 et il
compte le rembourser sous peu.
Quel est le montant des produitspermettant de
trouver le bénéfice net?
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5 juin Déposé 800 des 1000 de recettes de la
semaine. Lentreprise lui prête le 200 et il
compte le rembourser sous peu.
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5 juin Déposé 800 des 1000 de recettes de la
semaine. Lentreprise lui prête le 200 et il
compte le rembourser sous peu.
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Reports dans les comptes du grand livre.
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38
5 juin Si lentreprise ne lui prête pas le 200
mais lui verse ce montant en dividende.
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39
Si M. Nette vend toutes ses actions 90 000
comptant à Mme Nette.

• Lentreprise a-t-elle reçu ou donné quelque
  chose?

Quelquun doit-il des sous à lentreprise?
Lentreprise doit-elle des sous à quelquun?
Il ny a donc pas de transaction.
Quel PCGR sapplique ?
40
Étapes du cycle comptable
1- Journal général
2- Grand livre général
3- Balance de vérification
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41
Balance de vérification au 5 juin 19-A
Débit Crédit Caisse 400 Banque 3
800 Compte clients 800 Effets à recevoir 15
000 Avance à recevoir 200 Terrain 20
000 Immeuble 60 000 Effet à payer 21
000 Capital-actions 78 800 Dividende 500 Produits
1 000 Savon 100
_______ TOTAL 100 800 100 800
42
Étapes du cycle comptable
1- Journal général
2- Grand livre général
3- Balance de vérification
4- Chiffrier
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43
Chiffrier sans BNRdu 1er au 5 juin 200A
44
Chiffrier avec BNRdu 1er au 5 juin 200A
45
Chiffrier avec la régularisation (à voir plus
tard )du 1er au 5 juin 200A
21 15 000 X 10 X 5 / 365 jours
46
États financiers
Bilan
Bénéfices non répartis
Résultats
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47
État des résultatsau 1er juin au 5 juin 19-A

• PRODUITS
• Prestations de service 1 000
• CHARGES
• Savon 100
• BÉNÉFICE NET 921

48
État des bénéfices non répartisdu 1er juin au 5
juin 19-A

• BNR libres au 1er juin 19-A 000
• Plus Bénéfice 900
• 
  900
• Moins dividende
  500
• BNR libres au 5 juin 19-A 400

49
Bilanau 5 juin 19-A

• ACTIF PASSIF
• À court terme À court terme
• Caisse 400
  Effet à payer 21 000
• Banque 3 800
• Compte clients 800
• Avance à recevoir 200
  Avoir des actionnaires
• Effet à recevoir 15 000 20 200
• Capital-actions 78 800
• Immobilisations Bénéfices non répartis
  400
• 79 200
• Terrain 20 000
• Immeuble 60 000 80 000
• 100 200 100 200

50
Étapes du cycle comptable
1- Journal général
2- Grand livre général
3- Balance de vérification
4- Chiffrier
5- Écritures de clôture (fermeture)
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51
Écriture de fermetureNormalement à la fin de
lannée
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
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52
Écriture de fermetureNormalement à la fin de
lannée
Menu principal
53
Écriture de fermetureNormalement à la fin de
lannée
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
Menu principal
54
Écriture de fermeture à la fin de lannée.
Menu principal
55
Écriture de fermeture à la fin de lannée.
Menu principal
56
Écriture de fermeture à la fin de lannée.
Menu principal
57
Écriture de fermeture à la fin de lannée.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
Menu principal
58
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
Menu principal
59
Écriture de fermeture à la fin de lannée.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL
Menu principal
60
Écriture de fermeture à la fin de lannée.
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61
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62
(No Transcript)
63
CYCLE COMPTABLE
6. CLÔTURE JG GL

1. TRANSACTIONSau journal général

Exercice financier
2. REPORTS au grand livre
5. ÉTATS FINANCIERS
3. BALANCE DE vérification(chiffrier)
4. RÉGULARISATIONS au chiffrier et au JG GL
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64
FIN
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